工程结算作业指引含结算全套表格8个.docx
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工程结算作业指引含结算全套表格8个
工程结算管理作业指引
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1、指引概况
指引目的
加强工程结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结算工作的效益,确保结算工作的规范性和及时性，合理地确定和控制工程造价。
适用范围
开发建设事业部所属各项目公司所有工程的结算编制、审核工作；及工程实施过程中所发生的变更、签证、索赔等费用的审核工作。
定义
指在工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。
主导及参与部门
项目公司成本部人员（主导）,开发建设事业部成本采购部、项目公司工程技术部。
领导/部门
指引中承担职责
分管副总
1、负责审批材料设备类、工程类合同结算付款申请（单项金额＞200万）；
2、负责审批设计类、营销类、咨询顾问类合同结算付款申请（单项金额＞50万）；
开发建设事业部
成本采购部
1、评审审核工程项目结算，工程进度款付款申请；
2、评审审核项目公司材料类、设计类、营销类、顾问资讯类项目结算报告及结算付款申请；
开发建设事业部
工程技术部
1、发起设计类合同结算付款申请；
开发建设事业部
前期综合部
1、发起顾问咨询类合同结算付款申请；
开发建设事业部
财务部/分管副总
1、负责审核材料设备类、工程类、营销类、顾问咨询类合同结算付款申请（单项金额＞20万）；
2、负责审核设计类合同结算付款申请；
开发建设事业部
负责人
1、负责审批材料设备类合同结算付款申请（20万元＜单项金额≤200万元）；负责审核材料设备类合同结算付款申请（单项金额＞200万元）；
2、负责审批设计类合同结算付款申请（单项金额≤50万元），负责审核设计类合同结算付款申请（单项金额＞50万）
3、负责审批营销类、顾问咨询类合同结算付款申请（20万元＜单项金额≤50万元），负责审核营销类、顾问咨询类合同结算付款申请（单项金额＞50万）；
项目公司工程技术部
1、复核结算报告；
2、审核材料设备类、工程类结算付款；
项目公司成本部
1、负责发起材料设备类、工程类合同进度款结算申请（金额200万以上且合同结算方式为综合单价或按实结算交由外部事务所审计）；
2、负责组织项目结算，编制项目结算报告；
3、负责审核营销类结算付款申请；
项目公司营销部
1、负责发起营销类合同进度款结算申请；
项目公司财务部
1、负责审核材料设备类、工程类、设计类、营销类合同结算付款申请；
项目公司负责人
4、负责审核材料设备类、工程类结算合同付款申请（单项金额＞20万元），审批材料设备类、工程类结算合同付款申请（单项金额≤20万）；
5、负责审核设计类合同结算付款申请；
6、负责审核营销类合同结算付款申请（单项金额＞20万），审批营销类合同结算付款申请（单项金额≤20万）；
审计监察部
1、负责审查工程结算情况；
2、工作程序
2.1工程结算、材料设备类结算工作程序
1）结算的一般规定
a）结算工作必须以合同为基础。
b）结算工作由项目公司成本部人员组织实施，开发建设事业部负责工程类结算审核；项目公司工程技术部负责收集和整理工程结算资料。
c）结算全过程要形成书面记录，结算成果应具有可追溯性。
d）结算工作要加强计划管理，严格按照合同及相关文件的时限要求完成。
e）完整的结算资料是结算的重要依据，是整个工程进展的真实反映，也是项目成本的原始数据。
2）资料报送
a）工程竣工验收合格后，承包单位依据合同约定上报结算资料，同时抄报项目公司成本部。
b）为防止承包单位高估结算，应与承包单位在合同中约定控制办法。
在结算中应强调承包单位报送的结算造价最终核减额在审核总价5%以内（含5%）的造价咨询费由我方支付，若结算造价最终核减额超出5%，则超出部分而引起的造价咨询费增加部分由承包单位支付。
c）监理单位对承包单位上报的竣工资料的真实性、完整性进行审核。
对结算所需资料整理，包括但不限于以下内容（均需原件）：
✧施工类结算需报送资料：
Ø招标文件、招标文件答疑、中标通知书；
Ø中标单位的投标文件和评标过程中对投标文件的澄清；
Ø合同及补充协议；
Ø工程竣工验收资料；
Ø工程档案移交的建设单位确认文件；
Ø建设单位确认的施工组织方案；
Ø竣工图纸；
Ø施工图纸、图纸会审纪录；
Ø设计变更和现场签证的资料；
Ø甲供材料领用量确认单；
Ø建设单位材料设备批价审批单；
Ø材料进场验收单；
Ø工程质量、安全、现场文明施工和工期奖罚通知单及其他相关资料；
Ø施工单位的结算书；
Ø施工单位的结算承诺书（模板）。
✧不需安装的材料设备类结算需报送资料：
Ø招标文件、招标文件答疑、中标通知书；
Ø中标单位的投标文件和评标过程中对投标文件的澄清；
Ø合同及补充协议、合同外签证确认单；
Ø现场验收合格资料及入库单；
Ø成本部定价通知单；
Ø相关工作联系单和指令；
Ø扣罚款，奖励单等往来款项证明文件；
Ø供货单位结算书及材料结算汇总表。
d）监理单位将整理并审核完成的竣工结算资料交项目公司工程技术部，由项目公司工程技术部确认并填写《工程结算资料交接单》，报项目公司成本部人员一并在《工程结算资料交接单》签字，递交至开发建设事业部成本采购部签收，开发建设事业部成本采购部应对所有上述签署的资料进行复核，再次确认其真实完整性。
e）凡承包单位未经上述复核程序而直接提交至成本采购部的结算资料，成本采购部一概不予接收。
f）承包单位的结算资料必须一次性报送，凡经项目公司工程技术部、项目公司成本部人员审核完成并提报至开发建设事业部成本采购部的结算资料，不得提交补充资料。
3）实施结算审计
a）开发建设事业部成本采购部收到《工程结算资料交接单》及所附结算资料后，开始进行结算审计（或安排造价咨询机构进行结算审计）。
b）开发建设事业部成本采购部对结算资料审查完毕后形成工程结算审计讨论稿（或造价咨询机构审查完毕并将承包单位提出的异议汇总提交开发建设事业部成本采购部，经开发建设事业部成本采购部初审后，即完成工程结算审计讨论稿）。
开发建设事业部成本采购部自收到工程结算资料之日至出具工程结算审计讨论稿的时限为：
Ø不需安装的材料、设备类结算，审计时限30天；
Ø报审总金额在500万元以下的分包工程结算，审计时限60天；
Ø报审总金额在500万元以上的分包工程结算，审计时限90天；
Ø项目施工总承包工程结算，审计时限为120天。
c）开发建设事业部成本采购部就上述讨论稿中的异议事项，组织项目公司工程技术部、项目公司成本部人员进行会商，本着“有理有据”并使公司利益最大化的原则达成内部意见后，由项目公司工程技术部协调承包单位到开发建设事业部成本采购部进行磋商。
d）最终磋商结果由开发建设事业部成本采购部提交开发建设事业部财务部、分管副总审核，开发建设事业部负责人审批，并将审议结果反馈给承包单位。
4）上报审批
a）项目公司工程技术部协调承包单位,就甲供材、已付款等数据与项目公司财务部进行对账，并将双方确认数据制表并盖章确认，作为《工程结算造价确认书》附件。
若无对照单，则由项目公司财务部负责人在对应栏中签字确认。
b）项目公司成本部人员与承包单位再次确认初审结果（或委托造价咨询机构与承包单位再次确认初审结果），并由承包单位向项目公司成本部人员（或造价咨询机构）递交《工程/供货结算审计确认函》，以明确承包单位意见（造价咨询机构收到确认函后，在下方签字盖章，提交开发建设事业部成本采购部作为公司会审的依据）。
c）项目公司成本部人员按照达成一致的结果，出具审计定案表（或委托造价咨询机构编制《工程结算审核报告（建设单位审核版）》），同时编制《工程结算造价确认书》，由项目公司工程技术部在《工程结算造价确认书》中签字盖章，呈报项目公司负责人、开发建设事业部成本采购部、开发建设事业部分管副总、开发建设事业部负责人审核，分管副总审批。
（单项金额大于200万元由分管副总审批，单项金额小于200万元大于20万元的项目由开发建设事业部负责人审批，单项金额小于等于20万元的项目由项目公司负责人审批）
d）项目公司成本部人员根据已签批意见，出具《工程结算审核定案表》并签字盖章，交项目公司工程技术部，完成建设单位、承包单位（供货单位的结算还需增加对应的施工单位）的签字盖章手续后，反馈开发建设事业部成本采购部，完成结算（委托造价咨询机构的：
由项目公司成本部人员将《工程结算审核定案表》交造价咨询机构签字盖章，并出具《工程结算审核报告（最终版）》），交由审计监察部抽查。
5）结算过程中应注意以下事项：
a）结算的工程量核实不清之处，项目公司成本部人员要得到项目公司工程技术部的确认或到工地现场进行实地测量；
b）结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定；
c）复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量；
d）材料价差严格按材料限价调整；
e）按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等（以上各项以下简称各类奖罚）费用的计算和扣除（总包工程此项内容在工程结算中进行）。
2.2零星工程结算
1）项目公司工程技术部下发联系单给施工方。
2）施工方按照工作联系单提交相应结算资料。
3）项目公司成本部人员依据工作联系单进行结算。
2.3工程结算分析
1）工程结算分析：
竣工结算完成之后，对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。
3、引用流程
无。
4、支持性文件
4.1XLH-CB-ZY005-BD001项目阶段付款申请单
4.2XLH-CB-ZY005-BD002工程结算通知单
4.3XLH-CB-ZY005-BD003结算承诺书
4.4XLH-CB-ZY005-BD004工程结算资料交接单
4.5XLH-CB-ZY005-BD005工程/供货结算审计确认函
4.6XLH-CB-ZY005-BD006工程/供货结算造价确认书
4.7XLH-CB-ZY005-BD007工程结算审核定案表
4.8XLH-CB-ZY005-BD008工程结算资料目录
项目阶段付款申请单
致：
编号：
单位：
元
施工单位：
工程名称：
合同金额
动态成本增加金额
截至上期已完产值
本期完
成产值
自开工累计完成产值
自开工累计已付款
本期申请付款金额
备注
未开票
金额
已开票
金额
其他往来款
合计
申请付款事由：
本次申请阶段付款金额：
附：
工程量清单及签证变更资料（或供货单据等资料）
项目公司工程技术部签字：
施工（供货）单位：
（盖章）
年月日
总承包单位意见：
工程阶段进度及质量评定：
项目公司工程技术部签字：
总承包单位：
（盖章）
年月日
监理单位意见：
工程阶段进度及质量评定：
审核后阶段报量：
监理单位：
（盖章）
总监签字：
年月日
造价咨询单位意见：
审核后阶段报量：
负责人签字：
造价咨询单位：
（盖章）
年月日
建
设
单
位
项目公司工程技术部审核意见：
负责人签字：
开发建设事业部成本采购部审核意见：
负责人签字：
审核
审批
建设单位：
（盖章）
年月日
备注：
1、本表由施工单位提出，经监理、造价单位签署审核意见后建设单位审批。
2、“自开工累计完成产值”包含“本期完成产值”；“自开工累计已付款”不包含“本期申请付款金额”。
3、本表一式八份:
施工单位二份，监理单位一份，造价事务所一份，建设单位四份。
工程施工单位结算通知单
单位：
贵司承包的项目，现已按合同要求完工，并已于年月日办理了工程验收手续，请于年月日前提交经发包人签发的有效结算资料，申报结算资料必须客观、准确、完整，并符合双方所订立的相关合同或协议的要求，具体内容包括但不限于：
（1）工程验收报告；（一份）
（2）通过质监站等验收部门的《工程竣工验收资料》移交我司归档的确认文件；（一份）
（3）招标文件、招标答疑文件、投标报价说明、中标通知书；（一份）
（4）竣工（施工）图纸；（一套）
（5）施工组织设计或施工方案；（一套）
※以下资料装订成册为《竣工结算报告》（一式五份，至少保证一份原件，结算报告封面需单位盖章，贵司预算人员签字并留联系方式）：
（6）贵司的结算承诺书；
（7）施工合同、补充协议、承包人承诺书；
（8）施工图纸会审纪录；
（9）设计变更、工程洽商单（或洽商通知）；
（10）现场工程签证单；
（11）甲供材料领用量确认单；
（12）各类批价单；
（13）工程质量、安全、现场文明施工和工期奖罚通知单及其他相关资料；
（14）结算书（采用投标报价中商务标格式，后附计算书）。
上述资料请贵司按时一次性提交，我方原则上不接收补报资料，若上述内容未能全部提交，视同为没有此项资料或贵司认为不需要报送；若未能在上述约定日期内提交合格的结算资料，致使结算按计划开展受到影响，我司将另行安排结算时间，由此造成的结算及工程款支付延迟，责任由贵司自行负责，规定的罚款由贵司承担。
监理单位（盖章）：
总监理工程师：
日期：
建设单位（盖章）：
日期：
材料/设备供货单位结算通知单
单位：
根据贵司与我方签订的项目供货合同，现已完成供货，并已办理了验收手续，请于年月日前提交经发包人签发的有效结算资料，申报结算资料必须客观、准确、完整，并符合双方所订立的相关合同或协议的要求，具体内容包括但不限于：
（1）贵司的结算承诺书；
（2）招标文件（或竞争性谈判文件）、招标答疑（补遗）文件、投标报价说明、中标通知书；
（3）供货合同、补充协议、供货人承诺书；
（4）设计变更、工程洽商单（或洽商通知）；（至少保证一份原件）
（5）各类批价单及签证单；（至少保证一份原件）
（6）甲供材、设备进场验收会签单；（至少保证一份原件）
（7）结算书（采用投标报价中商务标格式，后附计算书）。
以上资料装订成册为《竣工结算报告》（一式五份，结算报告封面需单位盖章，贵司预算人员签字并留联系方式）。
请贵司按时一次性提交，我方原则上不接收补报资料，若上述内容未能全部提交，视同为没有此项资料或贵司认为不需要报送；若未能在上述约定日期内提交的结算资料，致使结算按计划开展受到影响，我司将另行安排结算时间，由此造成的结算及材料设备款支付延迟，责任由贵司自行负责，规定的罚款由贵司承担。
监理单位（盖章）：
建设单位（盖章）：
总监理工程师：
日期：
日期：
结算承诺书（施工类）
**有限公司：
我单位承揽施工的项目，现已竣工验收合格，达到上报结算资料进行结算审计的条件，现对结算过程作出以下承诺：
a.在审价过程中不再增加任何结算资料，包括图纸、签证单、批价单、价格凭证等；
b.在送审结算书中项目的工程量如发生变化，可作调整，若项目的遗漏，我单位均作让利给贵方，不作增加调整；
c.贵方与审价单位执行收费标准，若由于我单位的高估冒算，核减额大于5%，超额部分审计费由我单位承担；
d.贵方有对一审结果进行复审的权利，我单位承诺全力配合，并承担相应的复审费用。
单位名称
年月日
结算承诺书（供货类）
**有限公司：
根据我单位与贵方签订的项目供货合同，我单位已完成供货及服务内容，并已验收合格，达到上报结算资料进行结算审计的条件，现对结算过程作出以下承诺：
a.在审计过程中不再增加任何结算资料，包括供货清单、签证单、批价单、价格凭证等；
b.在送审结算书中项目的工程量如发生变化，可作调整，若项目的遗漏，我单位均作让利给贵方，不作增加调整；
c.贵方与审计单位执行收费标准，若由于我单位的高估冒算，核减额大于5%，超额部分审计费由我单位承担；
d.贵方有对一审结果进行复审的权利，我单位承诺全力配合，并承担相应的复审费用。
单位名称
年月日
工程/供货结算资料交接单
编号：
成本采购部：
监理单位经办的以下工程项目，现已竣工并通过了验收、办理了移交手续，符合办理结算的条件，请安排办理竣工结算。
项目名称
合同名称
编号
施工/供货单位
合同开竣工日期
实际开竣工日期
工程质量情况
监理单位对工程结算做以下说明：
序号
项目名称
有打√
无打×
份数
备注
1
结算范围是否属实，与合同结算相关的补充协议、会议纪要、工程联系单、变更洽商、现场签证、批价审批单等是否有效和完整。
2
工程竣工验收资料（其中甲供材、设备还包括进场验收单、对账单、检测报告等）及竣工图，合同约定乙方应提供资料等是否已交给我方。
3
乙方提供的结算书，有关测量数据、结算明细表和汇总表，是否符合工程实际和图纸，数据是否准确。
4
对施工/供货方履约情况批价及奖罚意见：
5
其他（在结算是应综合考虑的，如隐蔽工程、施工现场清理等，可另附文字说明）：
监理单位（签字）：
项目公司工程技术部（签字）：
日期：
日期：
项目公司负责人（签字）：
开发建设事业部成本采购部签收：
日期：
日期：
注：
本单一式三份，成本采购部签收后，成本采购部、项目公司工程技术部、监理单位各留一份。
工程/供货结算审计确认函
造价咨询公司：
我单位于年月日报审的项目
工程/供货的结算，经贵公司审计，并由我单位认真核对，已基本达成一致，现对贵公司审计结果初步确认如下：
合同名称
合同编号
序号
结算项目内容
金额（元）
备注
1
2
3
4
4.1
4.2
4.3
5
（注：
“占比”指建设单位未付余款与当前确认结算款的百分比）
对当前确认数据，若贵公司及建设单位提出新的质疑，我单位承诺全力配合进行核对
报审单位（签章）：
审计单位（盖章）：
接收人（签字）：
日期：
日期：
工程/供货结算造价确认书
序号：
合同名称
合同类型
承包单位
合同编号
序号
结算项目名称
金额（元）
备注
1
2
3
4
4.1
4.2
4.3
5
项目公司工程技术部
经办人签字：
日期：
项目公司负责人
签字：
日期：
开发建设事业部成本采购部
经办人签字：
日期：
开发建设事业部财务部
经办人签字：
日期：
开发建设事业部分管副总
签字：
日期：
开发建设事业部负责人
签字：
日期：
分管副总
签字：
日期：
工程结算审核定案表
工程名称
建筑面积
开工日期
竣工日期
审核结果
工程送审值（元）
审定工程造价（元）
其中：
甲供材
净审减（-）增（+）值（元）
其中：
审增值（元）
审减值（元）
建
设
单
位
（公章）
经办人：
年月日
施工单位
审计单位
（公章）
经办人：
复核：
年月日
（公章）
经办人：
年月日
开发建设事业部成本采购部
（签章）
经办人：
年月日
1.本表经四方会签盖章予以确认定案，作为结算的依据；
2.本表一式八份，施工单位、造价咨询审计单位、项目公司工程技术部各两份，开发建设事业部成本采购部两份。
供货结算审核定案表
工程名称
建筑面积
供货合同名称
供货时间
审核结果
结算送审值（元）
审定供货值（元）
净审减（-）增（+）值（元）
其中：
审增值（元）
审减值（元）
建
设
单
位
（公章）
经办人：
年月日
供货单位
审计单位
（公章）
经办人：
复核：
年月日
（公章）
经办人：
年月日
施工单位
（公章）
经办人：
年月日
开发建设事业部成本采购部
（签章）
经办人：
年月日
1.本表经五方会签盖章予以确认定案，作为结算的依据；
2.本表一式八份，施工单位、造价咨询审计单位、项目公司工程技术部各两份，成本采购部两份。
项目工程结算资料目录
序号
文件名称
页码范围
备注
1
工程结算（复审）审核定案表及报告（若有）
2
工程结算审核定案表及报告
3
工程结算造价确认书
4
审计单位计算书
5
结算编制说明
6
结算汇总表
7
工程结算资料交接单
8
工程竣工结算书
9
现场签证
10
档案移交清单
11
工程竣工报验单
12
工程开工报告
13
竣工报告
14
招标文件
15
投标文件
16
合同
升级会员 