行政单位非税收入收缴情况自查报告.docx

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行政单位非税收入收缴情况自查报告

行政单位非税收入收缴情况自查报告

行政单位非税收入收缴情况自查报告　　10月9日至11月20日，市财政局在全市组织开展非税收入收缴情况专项检查工作。

　　检查范围包括：

XX年XX年新增建设用地土地有偿使用费收入、矿产资源专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有土地使用权出让收入收缴情况，如遇重大问题可追溯到以前年度。

　　一方面，检查非税收入是否收缴到位。

包括是否存在未列入预算或者虚列收入问题;是否存在违规多征、提前征收或者减征、免征、缓征非税收入问题;是否存在未按规定级次、科目以及国库集中收缴改革方式缴入国库问题;是否存在截留、占用、挪用或者拖欠非税收入问题;是否存在违反“收支两条线”规定、坐收坐支问题;是否存在违规退付非税收入问题;缴纳义务人是否存在欠缴、少缴、漏缴非税收入等问题。

另一方面，检查非税收入管理是否规范。

包括地方政府财政部门是否制定了本行政区域非税收入管理制度和政策;是否建立健全非税收入管理系统和统计报告制度;是否存在未经财政部门批准擅自改变非税收入执收单位问题;是否违规设立非税收入收缴过渡账户;执收单位是否向缴纳义务人开具财政部或者省级财政部门统一监（印）制的非税收入票据;非税收入票据使用单位是否存在转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据，串用非税收入票据，将非税收入票据与其他票据互相替代的情况。

　　为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行为，根据《县财政局关于开展20**年度财政票据年检的通知》（财非税?

20**?

**号）要求，对我局20**年度财政票据使用和管理情况深入开展了自查。

通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下

　　一、领导重视。

局党组高度重视票据管理工作，为切实搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20**年以来财政票据使用情况进行认真自查。

　　二、严密组织。

为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”;将自查工作与提高人员素质紧密结合起来，通过努力提高干部职工的素质，不断增强遵纪守法的自觉性。

　　三、突出重点。

局财务股在自查工作中重点突出了使用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、是否实行“收支两条线”及财政非税收入是否按规定及时足额上缴财政等内容。

　　1、通过自查，我局20**年度共领有省非税收入专用收据本，字号为财专字（20**）01***1-018**00，共计**份，填开**。

20**年度共领有**省行政事业单位往来结算收据**本，字号为**财通字（20**）018**6-01**450共填开**份，作废*份;字号为**财通字（20**）25**76-25**00共填开**份，作废*份;收入**等共计**元，全部入账。

　　2、通过自查，在领购和使用的财政票据方面均依据物价部门审批的收费项目申领，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费、乱罚款等到现象。

财政票据填写规范、完整，无相互串用行为;无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象;票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象;无丢失损毁财政票据行为。

　　3、财政票据管理制度完善。

指定了专人管理票据，建立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。

　　通过这次自查，充分认识到了财政票据管理的重要性和严肃性，今后我局将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我局的财政票据管理更加规范。

行政单位非税收入收缴情况自查报告　　为进一步规范政府非税收入管理，根据《财政部关于开展非税收入收缴情况专项检查的通知》（财监36号）要求，决定于20xx年10月至11月，按照财政部统一部署开展全省部分非税收入收缴情况专项检查。

现将有关事项通知如下：

　　一、检查内容、对象和方式

（一）检查内容：

一是除财政部安徽专员办检查范围以外的县级以上政府20xx-20xx年新增建设用地土地有偿使用费收入、矿产资源专项收入、海域使用金收入收缴情况，如遇重大问题可追溯以前年度。

二是从20xx-20xx年罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有土地使用权出让收入的三类非税收入中，根据我省实际选择食品药品监督罚没收入、出租车经营权有偿出让收入、农田水利建设资金提取情况开展检查。

（二）检查对象：

上述非税收入项目执收单位和非税收入缴纳义务人。

　　（三）检查方式和分工：

按照财政部规定，采取各级财政部门上下联动的方式开展。

省本级、杭州市和湖州市由财政部安徽专员办检查，其他8个设区市本级由我厅负责检查，各设区市财政局负责组织检查各县（市、区）。

其中：

杭州市和湖州市本级的食品药品监督罚没收入、出租车经营权有偿出让收入、农田水利建设资金提取情况三项非税收入，由市财政局自行组织检查，一并上报检查材料。

　　省财政厅对8个设区市本级的检查，采取组织检查组的方式进行，各检查组检查任务分工以随机抽签的方式确定。

各设区市财政局对各县（市、区）的检查，可以采取市局组织检查组的方式，也可实行县（市、区）交叉检查的方式。

　　二、检查重点

（一）非税收入是否收缴到位。

包括：

是否存在未列入预算或者虚列收入问题;是否存在违规多征、提前征收或者少征、减征、免征、缓征非税收入问题;是否存在未按规定级次、科目以及国库集中收缴改革方式缴入国库问题;是否存在截留、占用、挪用或者拖欠非税收入问题;是否存在违反“收支两条线”规定、坐收坐支问题;是否存在违规退付非税收入问题;缴纳义务人是否存在欠缴、少缴、漏缴非税收入等问题。

（二）非税收入的管理是否规范。

包括：

地方政府财政部门是否制定了本行政区域非税收入管理制度和政策;是否建立健全非税收入管理系统和统计报告制度;是否存在未经财政部门批准擅自改变非税收入执收单位问题;是否违规设立非税收入收缴过渡账户;执收单位是否向缴纳义务人开具财政部或者省级财政部门统一监（印）制的非税收入票据;非税收入票据使用单位是否存在转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据，串用非税收入票据，将非税收入票据与其他票据互相替代的情况。

　　三、检查时间与材料上报

　　检查时间为本通知下发之日至11月25日。

各设区市财政局务必于11月30日前将全市检查材料（附电子版）以正式文件形式报送省财政厅。

各设区市报送的检查材料应包括：

（一）全市检查工作总结;

（二）检查汇总表（详见附件1、2、3）;

　　（三）调研报告、典型案例各一则，及其他相关信息材料。

　　四、检查要求

（一）高度重视，强化组织保障。

政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分，规范政府非税收入收缴管理是市场经济条件下理顺政府分配关系、健全公共财政职能的客观要求。

各级财政部门要高度重视本次检查工作，配合上级检查组做好检查工作。

同时，各设区市财政局要组织局内监督、综合等相关部门抓紧拟定详细的检查方案，合理调配检查力量，充分做好检查组织保障工作，确保检查任务圆满完成。

各地可采取政府购买服务的方式，聘请社会中介机构的专业人员等协助参与检查。

（二）规范程序，提升检查成效。

各级财政部门要严格按照《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》及有关工作程序和要求开展工作，在规定时间下达检查通知书，严格履行财政检查程序，做好检查底稿（取证单），及时出具财政检查报告（检查通知书、取证单、检查报告参考模板详见附件4、5、6）。

对检查中发现的问题要认真分析核实，做到事实清楚、定性准确、证据确凿。

要坚持原则，重大问题务求查深查透，严肃处理。

在获取第一手真实资料的基础上，深入分析非税收入征缴、使用和管理的现状以及存在的问题，有针对性地提出完善政策、加强管理、推动改革的意见建议，提交高质量的调研报告。

各地财政部门应针对本次检查发现的问题，及时完善有关非税收入管理的制度办法，堵塞监管漏洞。

　　（三）依法行政，严守检查纪律。

全体参检人员要坚持依法行政，严格遵守各项工作纪律和内控制度规程。

要认真贯彻中央“八项规定”等各项廉政要求，不得索取和收受财物或谋取其他利益。

要严格遵守各项检查纪律，不得妨碍被查单位的正常活动，对检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

要切实加强与被查单位的沟通协调，保证检查工作有序开展。

同时要加强对聘用人员的管理。

　　（四）加强督导，确保检查质量。

省财政厅将按照财政部要求加强对各地财政部门检查工作的指导和监督。

各设区市财政局应在组织检查工作中，对各检查组的检查工作成效、上报材料的及时性和质量、检查程序和文书规范程度等方面提出具体要求，加强质量考核。

在检查过程中，各设区市财政局可通过工作简报、快报等形式，将检查工作情况、发现的问题和线索、相关建议等报省财政厅，以便及时掌握情况，有针对性的加强协调指导。

行政单位非税收入收缴情况自查报告　　按照市纪委《关于开展规范行政权力运行评估自查活动的通知》要求，我局高度重视，立即召开专题会议研究部署，要求相关科室对照通知精神，深入开展自查，梳理文件目录，做好相关资料归档工作。

现将有关工作情况汇报如下：

　　一、主要做法

（一）深化行政审批改革，严格行政许可管理。

按照市政府办关于深化行政审批制度改革的工作部署，对现有的行政审批事项进行新一轮的清理工作。

经过清理，目前我局保留行政许可项目2项，非行政许可项目2项，取消行政审批事项1项，下放到县（市、区）行政审批事项1项，转变为内部管理方式的行政审批事项15项。

近三年来，我局共受理行政许可审批事项477件（其中：

会计从业资格审批事项474件;代理记账机构业务审批事项3件），办结476件（其中：

会计从业资格审批事项全部办结;代理记账机构业务审批事项办结2件），未办结的1件代理记账机构业务审批事项属近期刚受理的，目前正在办理中。

在行政许可事项办理过程中，我局在宁德财政网站发布行政许可办事流程和须知，严格按规定的程序进行操作：

（1）经办人受理初审，如决定受理的即当场给申请人或委托申请人发出《受理通知书》;

（2）经办人将受理初审的材料送科室负责人审核，科室负责人同意后签字;（3）科室负责人将已审核的材料报分管领导审批，分管领导同意后签字;（4）由经办人办理证书或审批文件;（5）申请人或委托申请人按《受理通知书》的规定时间，领取证书或审批文件;（6）由经办人制作每项行政许可审批事项办结档案，进行归档。

（二）开展财政综合监察，提升依法行政水平。

按照市监察局要求，成立了依法行政综合监察工作领导小组，分解下达了财政部门依法行政综合监察任务，要求各科室结合各自的工作职能，从贯彻落实市委市政府决策部署、行政许可、行政处罚、年度预决算、资金分配、会计管理、政府采购、小汽车控购管理、财政投资评审、监督检查等十个方面，对XX-XX年依法行政、有效履职情况进行检查、整改，形成自查报告，并整理归档相关资料，配合市监察局检查小组开展工作。

针对市监察局《关于对XX市财政系统开展依法行政综合监察工作情况的意见》指出的问题，组织相关科室负责人认真学习相关法律法规，逐条进行研究，分析查找原因，提出解决办法和整改意见，不断增强财政干部的依法行政意识，提高依法行政水平。

　　（三）深化惩防体系建设，推进财政管理改革。

根据市惩防办下达的年度工作任务，结合我市财政工作实际，研究制定了《XX市财政局关于推进惩治和预防腐败体系建设及落实党风廉政建设责任制有关工作的实施意见》、《推进惩治和预防腐败体系建设及落实党风廉政建设责任制工作任务分解表》，把党风廉政建设、惩防体系建设、纠风、效能等工作与财政中心工作紧密结合起来，进一步明确了领导责任、科室责任、人员责任和任务要求，确保工作落实。

各相关科室、单位根据实际情况进一步细化工作内容，制订切实可行的工作措施，取得了明显成效，较好地完成了自办任务、主办任务和配合任务。

深化预算编制改革，将全部预算外收入纳入预算管理，加强预算支出管理，推行预算信息公开，提高预算管理绩效水平。

全面推进国库集中支付全面改革，进一步完善系统设置和业务流程，从技术上、制度上解决了截留、挪用等问题，使资金的“流量”和“流向”都在网络“视野”范围之内，财政支出透明度大大提高，财政资金运行更加安全、高效。

将所有非税收入纳入统一的收缴管理体系，逐步推行非税收入电子缴款，提高信息化技术在收入收缴管理中的应用水平。

加快阳光运行平台建设，建立了政府采购电子化平台，既便于监督部门通过信息化手段对政府采购过程进行在线实时监控，强化了外部监督，又降低了政府采购成本、提高了采购效率，规范了采购行为，最大限度地避免因人为因素干扰而对采购项目造成不良影响。

深化财政票据电子化管理改革，促进了“收支两条线”管理工作的全面落实，有效的从源头上预防和治理乱收费现象的发生。

此外，在全市财政系统普遍运用办公自动化软件，极大地缩短了市、县（市、区）级之间、科室之间文件流转时间，实现了资源共享，即节约了办公成本，提高了工作效率，又增加了办事透明度，让权力在阳光下运行。

　　（四）规范行政自由裁量权，研究制定配套文件。

根据福建省财政厅关于印发《福建省财政行政处罚裁量权执行制度标准》和《福建省财政行政处罚裁量权执行指导标准适用规则》的通知精神（闽财法18号），结合我市实际，制定了《XX市财政行政处罚裁量权执行制度标准》，其内容包括财务会计管理、财政管理、政府采购管理等方面，涉及《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等8部法律、法规和规章中有行政处罚裁量空间的条款31条76款，每款的行政处罚一般按违法程度及处罚标准与幅度设四个档次，形成行政处罚裁量权执行指导标准体系。

同时制定的《XX市财政行政处罚裁量权执行指导标准适用规则》与《XX市财政行政处罚裁量权执行制度标准》相配套，作为规范全市财政行政处罚执法指导性文件。

　　（五）严格行政处理处罚，做到依法依规办事。

严格按照《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《福建省财政监督条例》等法律法规及相关制度的规定，执法程序合理、正当，出具规范的行政处罚告知书和行政处罚决定书，对被查单位的处理处罚按照有关法律法规条文对号入座，做到存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据准确充分，并依据《XX市财政行政处罚裁量权执行制度标准》的有关规定做出处理处罚。

近三年来，我局共办理行政处罚案件5件，其中：

XX年3件，XX年1件，XX年1件。

所有行政处罚案件都做到依法行政，执法程序规范，处理处罚裁量标准准确，出具处理处罚决定公平公正，未发生行政复议和行政诉讼案件。

　　（六）汇总剖析违纪违法案件，清理规范管理制度。

对全市财政系统XX年1月1日至XX年12月31日期间所发生的24件违纪违法案例进行汇总和逐件剖析，从中发现财政系统违纪违法案件发生的规律、特点和成因，查找财政部门廉政风险点。

同时，对各项制度进行了一次全面清理，对不尽完善的制度作了补充修订，对制度建设明显滞后的予以督促整改。

对权力项目没有相关法律、法规依据或没有建立管理制度的，抓紧研究制定;对权力运行制度不够完备和健全、尚存在漏洞和不足的，制定了进一步完善制度的措施;对效力和层次低的制度，及时列入立法计划，力争尽快上升为规章或条例。

三年来，我局共清理健全制度30项，其中修改完善制度5项，废止文件制度4项，新制定制度21项。

各项财政管理制度的规范建立和完善，使权力的弹性得到了压缩，权力的运行更加透明，制约的力度更加有效，为建立健全决策权、执行权、监督权既相互协调又相互制约的权力架构，形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的财权运行机制奠定了制度基础。

　　（七）强化风险防控管理，从源头上防治腐败。

根据中央纪委《关于加强廉政风险防控的指导意见》，研究制定《XX市财政局廉政风险防控管理工作实施方案》，要求局机关各科室、局属各单位对照方案，梳理各岗位职责和职权，重新审查了每一项公共权力的运行流程，全面查找廉政风险点，认真填报《廉政风险防控措施一览表》和《重点权力事项廉政风险点及防控措施表》，进一步明确了每一个流程的风险等级和具体工作环节中存在的或潜在的廉政风险点及相应风险等级，切实加强权力运行的前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法，实现有效地内控监督，切实将防范利益冲突落实到财政重要部门和关键岗位。

我局28个机关科室和下属单位，共查找廉政风险点340个，并相应区分了风险等级，制定了前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法。

　　二、存在问题

　　随着财政改革与发展进入攻坚阶段，财政收支规模越来越大，财政公开涉及面越来越广，社会各界对财政监督的意识越来越强，对加快依法行政、依法理财、规范权力运行工作，提出了新的更高要求。

在新形势、新要求下，我局在规范权力运行过程中还存在着一些不足和问题，主要表现在：

　　一是在财政监督执法过程中，检查复核程序难以建立。

由于财政监督机构人员较少，只有部分人员有行政执法证，所有监督机构人员都参与对被检查单位的检查，因此检查形成的工作底稿、检查报告等没有相应的人员进行复核，难以做到检查人员与复核人员分离。

　　二是对会计从业人员资格及配备情况检查出的问题处理难度较大。

原因是这些不符合规定的机构和人员既有编制上的限制，又有复杂的人事安排和历史因素，很难提出可行的整改方案，更难以依法进行处罚，只能要求该机构下次招收或安排会计岗位人员时必须具备会计从业资格证。

　　三是政府采购过程中，部分供应商乱质疑、投诉、举报。

因供应商对法律法规、招标程序、招标文件的不够了解、重视,业务人员的水平限制或工作的失误等原因导致未能中标，就出现部分供应商乱质疑、投诉、举报现象发生。

在依法受理供应商质疑、投诉、举报案件后,最终调查结果大多反映的相关问题不属实，影响扰乱了政府采购秩序和采购效率。