三四章答案137基础会计学综合模拟实验李占国15074最新答案Word下载.docx

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业务74：

文字说明及账务处理提示：

12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。

根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。

业务75：

12月31日，分配并结转水费和电费。

①根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；

②根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、供电公司）。

业务76：

12月31日，制造费用归集与结转。

①根据记账凭证参考“制造费用分配表”，登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）；

②根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏（用红字）。

业务77：

12月31日，计算并结转完工产品成本。

①根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）；

②根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）。

第四章期末会计事项的调整与结转

业务78（2／2）：

12月31日，计算并结转主营业务成本。

①根据记账凭证参考“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专栏（A产品、B产品）；

②根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）。

业务79：

12月31日，计算并结转增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等有关税费。

①根据记账凭证参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费——应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏；

②根据记账凭证登记“应交税费——未交增值税”明细账。

①根据记账凭证参考“应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细账；

②根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账。

业务80：

12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275000元。

提示：

经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52000元，本月实际发生坏账55000元，本期收回已转销的坏账5000元，所以，本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额102000元（52000＋55000－5000），期末应收账款账面贷方余额有4325000元（“应收账款——金花公司”账户借方余额2816500元、“应收账款——宏图公司”账户借方余额1418500元，“预收账款——通宝公司”账户借方余额90000元）。

期末应有坏账准备173000元（4325000×

4%），本期应计提坏账准备275000元（102000＋173000）。

根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备——应收账款”明细账。

业务81：

12月31日，计提短期借款利息费用27300元。

根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息——工行光支”明细账。

业务82：

12月31日，计算并结转无形资产摊销。

①根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账；

②根据记账凭证登记“累计摊销备查簿”。

业务83：

12月31日结转收入和费用，计算本年利润。

业务84：

12月31日，计算并结转本月预计应交所得税，同时结转所得税费用至“本年利润”账户。

按照企业所得税税法的规定：

按年计算、分期预交、年终汇算清缴，其中：

分期预交有两种方式：

①按月预计并按月预交；

②按月预计但按季预交。

本企业采用第一种方式。

业务85：

12月31日，本年净利润的计算、分配及结转。

查有关账户的记录：

“本年利润”账户12月月初贷方余额7350000元（即预计净利润或税后利润），“利润分配——未分配利润”账户年初贷方余额590000元，公司董事会决议批准分配利润8000000元。

业务86：

12月31日，计算并结转已实现和已分配利润，计算未分配利润。

本年已实现的预计净利润为“本年利润”账户贷方期末余额9892500元，本年已分配的净利润表现为“利润分配——提取法定盈余公积”和“利润分配——应付利润”账户的期末借方余额分别为989250元和8000000元，本年已实现的预计净利润扣除本年已分配的利润，即为本年未分配的利润903250元（9892500-（989250＋8000000）），加上年初未分配利润590000元，即为累计结存的未分配利润1493250元（903250＋590000）。