国家税收复习题全部Word格式.docx

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13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）

A前转B消转C辗转转嫁D后转

14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）

A3年B10年C无限期D15年

15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）

A17%B13%C6%D4%

16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）

A5%B6%C7%D10%

17现行营业税共有（）税目

A14B6C12D9

18金银首饰的消费品税率是（）

A5%B10%C15%D17%

19进口货物完税价格是指货物的（）

A实际支付的价格B组成计税价格

C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格

20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）

A170万元B50万元C30万元D200万元

21税收活动的目的是实现国家的（）

A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能

22下列不属于我国税收原则的是（）

A财政B稳定C公平D效率

23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）

A税负前转B税负后传C消转D辗转转嫁

24税收收入的主要来源（）

A工业部门B农业部门C商业部门D第三产业

25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）

A国际税收关系B涉外税收关系

C关税关系D国内税收关系

26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。

A6%B4%C4%或6%D17%或13%

27计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）

A增值税B消费税C营业税D教育附加费

28某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）

A1000元B25000元C18000元D26000元

29下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）

A股权转让收入B非专利技术转让收入C股权转让收入D商标权转入收入

30中国国民王某的月工资是600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年的个人所得税是（）

A90元B475元C505元D840元

31税收采取的是（）方式。

A自愿认购B强制征收C有偿征集D自愿缴纳

32下列不属于税收特征的是（）

A强制性B固定性C无偿性D稳定性

33下列不属于税收支出的是（）

A减免税额B税收饶让C退税D规定税率

34纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期是（）

A5年B10年C15年D无限期

35用于区别不同税种的主要标志是（）

A纳税人B征税对象C税率D纳税期限

36金银首饰的消费税在（）环节征税。

A生产B进口C批发D零售

37地方铁路运营业务的纳税义务人是（）

A地方铁路管理机构B铁道部C列车长D铁路公司

38下列经营业务中，应征收消费税的有（）

A烟草公司批发的卷烟B轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C汽车制造厂生产销售的卡车D汽车加油站销售的汽油

40在下列项目中，不征收资源税的项目是（）

A煤矿生产的天然气B煤矿生产销售的原煤C油田出售的原油D油田出售的天然气

41国家对国有企业征税凭借的是（）

A生产资料所有权B生产经营权

C国家政治权力D行政管辖权

42税收收入的价值来源应当是（）

A社会产品价值中的C部分B社会产品价值中的M部分

C社会产品价值中的V部分D社会产品价值中的V+M部分

43规定起征点的税收支出形式是（）

A税收扣除B税收抵免C减免税额D税收饶让

44行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）

A法律标准B户籍标准C财产所在地标准D驻地标准

45建筑业的营业税率是（）A3%B5%C8%D20%

二、多选题

1税收的基本特征是（ABD）

A无偿性B强制性C灵活性D固定性

2税收制度的基本构成要素是（ACD）

A纳税人B纳税期限C征税对象D税率

3税率的基本形式（ABD）

A比例税率B累进税率C边际税率D定额税率

4税负转嫁的方式有（ABCD）

A前转B后转C混转D消转

5在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）

A中国公民B个体工商户C外籍人员D港澳台同胞

6目前，我国政府对（ABCDE）征税具有强制性。

A个体工商户B外资企业C私营企业

D股份制企业E国有企业

7根据税法规定，企业向（ABC）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。

A中国红十字会B福利性、非营利性老年机构

C农村义务教育D青少年活动场所

8应纳税额优惠包括（ABC）

A退税B税收抵免C减免税D税收扣除

9增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ABC）的单位或个人。

A销售货物B进口货物

C提供加工、修理修配业务D出口货物

10下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（ACD）

A文化宫举办的培训班收入B广告业收入

C文艺演出取得的收入D图书馆图书借阅的收入

11下列经营活动属于应税消费税的项目有（CD）

A工厂生产销售的高档音响B免税店销售的各类酒

C外贸公司进口的化妆品D烟厂受托加工的烟丝

12根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（AD）

A补征期1年B追征期1年C补征期3年D追征期3年

13下列项目中，可以免征企业所得税的有（ABC）

A某科研单位的即使服务收入

B某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元

C某高校举办的培训所得D乡镇企业

14我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（AD）

A住所B国籍C取得收入的工作地D居住时间

15在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（BCD）

A城市维护建设税B营业税C印花税D消费税

16对税收概念的理解包括以下（ABCDE）

A税收的课税主题是国家

B税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能

C税收课征的依据是国家的权力

D税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入

E税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列活动

17税收公平原则包括以下（AC）

A受益原则B公正原则C纳税能力原则D平等原则

18税负转嫁的形式主要有（）

19下列环节中应缴消费税的有（）

A化妆品的出厂批发环节B玉器厂的出厂批发环节

C金银首饰厂出厂批发环节D生产企业出口环节

20下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC）

A将委托加工的货物用于非应税项目B动力设备的安装

C销售代销的货物D邮局出售的集邮产品

21下列项目中不征消费税的有（AB）

A盐场用自己自制的液体盐继续加工成固体盐出售

B工业企业生产销售金银首饰

C汽车制造厂把自产的车赠送给有关单位

D摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员

22下列进口货物中，海关可以酌情减免关税的有（AB）

A在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物

B起卸时，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物

C海关查验时已经破露、损坏、或者腐烂，经查为保管不善的实物

D因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物

23下列免征营业税的是（BCD）

A某大学出租房屋的收入B刘某个人转让著作权的收入

C下岗职工张某提供的家庭清洁服务（从事此项服务刚满一年）

D某美术馆门票收入

24根据税法规定，下列免征个人所得税的是（ABC）

A保险赔偿B外籍人员从外商投资企业取得的股息分红所得

C个人取得的教育储蓄存款利息所得D福利费用中列支的服装费

25衡量宏观税负的主要量度指标是（AB）

A国民收入负担率B国民生产总值负担率

C企业利润负担率D人均负税水平

26税收的所有制构成主要取决于以下（ABC）因素

A国家对某一经济成分实行的税收政策B不同经济成分的经济发展水平C国家的经济管理体制D各经济成分在国民经济中所占的比重

27税金优惠的形式包括（AC）

A税收扣除B税收相抵C盈亏互抵D减免税

三判断题

1凡企业都是《中华人民共和国企业所得税法》规定的纳税人（X）

2新企业所得税只实行25%的比例税率，而没有其他税率（Ｘ）

3纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记（Ｘ）

4计算企业所得税时，纳税人向非金融机构借款的利息支出应该按照实际发生数扣除（Ｘ）

5计算企业所得税时，纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除（Ｘ）

6企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税（Ｖ）

7耕地占用税与城镇土地使用税对同一块土地不重复计征（Ｘ）

8只要有人开采和使用资源，都必须缴纳资源税（Ｘ）

9年应征增值税的销售额在180万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税（Ｘ）

10纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率（Ｘ）

11我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的办法（Ｖ）

12从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税（Ｘ）

13增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（Ｘ）

14凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象（Ｖ）

15增值税起征点既适用于小规模的纳税人，也适用于一般纳税人（Ｘ）

16增值税的纳税期限为一个月（Ｘ）

四名词解释

1税收是国家凭借政治权利无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2税目是征税对象的具体内容。

是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。

3累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的税率。

4间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

5中性税收指国家在设计税制时不考虑或者基本上不考虑税收对经济的宏观调控作业，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。

6消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象达人一种税。

7分税制是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制

8居民纳税人即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

五简答题

1简述市场经济条件下税收的职能

（1）配置资源职能

（2）分配收入职能

（3）稳定的经济职能

（4）维护国家的职能

2简述现代税收制度遵循的原则

（1）公平原则

公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税

A受益原则，其含义是纳税人应根据从政府公共支出中获得的受益程度大小来分担税收

B能力原则，其含义是纳税人应该根据自身所能承受的负担能力来分担税收率

（2）效率原则

A行政效率税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比纳税效率，纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用

B经济效率，是追求税收超额负担的最小化

3简述税负转嫁的一般规律

（1）商品供求弹性

需求弹性小供易转嫁，反之亦然；

供给弹性大易转嫁，反之亦然

（2）市场竞争程度

完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁

（3）课税范围大小

课税范围容易转嫁，反之亦然

（4）课税对象性质

对商品征税容易转嫁，对所得税不容易转嫁

（5）行政管理范围大小

行政管理范围大容易转嫁，反之亦然

4为什么说课税对象是税收制度的基础性要素

1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

2）课税对象决定着征税范围

3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

5比较起征点和免征额的区别

起征点是税法规定征税对象开始征税的数额，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或者超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策，免征税是税法规定征税对象中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税，规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。

税收保全措施

6税收负担有那些主要分类？

试述影响税收负担的因素

（1）税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担，也可以分为宏观税收负担和微观税收负担

（2）税收负担取决于国家的经济发展水平，政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。

六计算题

1某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，本月取得的相应发票均在本月认证并抵扣。

计算5月应纳增值税税额。

销售收入=（12+0.5）*200=2500万元

销项税额=（2500/（1+17%））*17%=363.25万元

应纳增值税额=销项税额-进项税额=363.25-51=312.25万元

2某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入），计算其他应缴税费。

该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税

=180*250/10000=4.5（万元）

销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税

餐饮收入应缴纳的营业税：

600*5%=30万元

3某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务；

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得的不含税收入270万元，将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元；

计算该企业2月份应缴纳的增值税。

销项税额=270*17%+12*17%=47.94万元

进项税额=29.825+2.5*7%=30万元

应纳税额=47.94-30=17.94万元

4某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务，该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。

2002年4月发生如下经济业务：

（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额是60000元（不含增值税）

（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元；

已知：

适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，要求：

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳的增值税；

（2）计算该商店当月应纳的增值税额

（3）计算该商店当月应缴纳的营业税额

当月应纳增值税额=

397800（1+17%）*17%-60000*17%=47600元

出租装修工具应纳营业税额=12000*5%=600元

承揽装修及地板安装业务应纳对的营业税额

=87000*3%=2610元

当月应纳营业税额=600+2610=3210元

5、2002年2月，东阳国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团，甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取费用人民币4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。

乙团是由30人组成的境外旅行团，旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费用折合人民币144000元

营业税税率5%

要求：

（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程

（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程

（1）旅行社2月份应纳营业税的营业额

=（4500-1600-400-600）*36=57600+（6800*30）-144000=60000

57600+60000=117600元

（2）应纳营业税税额=117600*5%=5880元

6假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元

（2）销售成本1100万元

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；

管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；

财务费用60万元

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）

（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育费29万元。

计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税

（1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170

（2）广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500*15%=75

（3）业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元

2500*5‰=12.5万元，15*60%=9万元

（4）捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元

（5）“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元

（6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元

（7）2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元