财务报表报送与信息采集文档格式.docx

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网上办税服务厅身份验证用户。

第2章系统简介

2.1系统术语与约定

网上办税服务厅身份验证用户：

指通过帐号和密码或CA证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。

社会公众：

指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明

申报征收功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。

图2-1

申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。

Ø

如图是辅助区域打开页面

图2-2

如图是辅助区域关闭页面

图2-3

在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。

图2-4

在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。

图2-5

第3章财务报表报送与信息采集

业务概述

财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理﹑分析﹑应用的基础。

财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；

其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。

企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。

如果企业已经在税务机关进行过财务会计制度备案的，系统根据企业适用的财务制度，自动确定其应报送的财务报表种类。

如果企业未在税务机关进行过财务会计制度备案的，系统应提示操作人员，并默认按照企业执行《企业会计准则》处理。

纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围和报送属期。

财务报表的报送分为按月报送、按季报送和按年报送，其对应报送的财务报表分别为月报、季报和年报。

核定为按月报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个月向税务机关报送其财务报表，每年报送12期月报表。

核定为按季度报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个季度向税务机关报送其财务报表，每年报送4期季度报表。

无论核定为按月报送还是按季报送的纳税人，在年度终了后，均需要向税务机关报送其本年度的年度财务报表，即财务报表年报。

纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。

功能描述

本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供财务报表报送与信息采集的功能。

本功能主要包括：

初始化、填写申报表、确认申报表、查看回执。

操作人员

财务报表报送与信息采集纳税人（网上办税服务厅身份验证用户）。

前置条件

序号

描述

1

纳税人已做财务会计制度备案。

2

纳税人不属于“非正常”或“注销”状态。

操作说明

1.操作人员按照【申报征收】—【资料报送与信息采集】—【财务报告报送与信息采集】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。

操作人员确认申报初始化信息，点击[填写申报表]按钮进入填写申报表流程。

图3-1

税款所属时期中，“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。

纳税期限中，“纳税期限”由系统自动带出，由操作人员确认选择。

资料报送类型中，资料报送类型由系统自动带出，操作人员确认选择。

其中：

✧选择企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的一般企业）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。

✧选择企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的商业银行）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。

✧选择企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的证券公司）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。

✧选择企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的保险公司）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。

✧选择企业会计制度财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计制度的企业）资产负债表、利润表、所有者权益（或股东权益）增减变动表以及现金流量表。

✧选择企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行小企业会计制度的企业）资产负债表表、利润表和现金流量表。

2.系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据或使用[导入]功能导入，点击[申报]按钮，提交申报数据。

图3-2

3.系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。

操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到填写申报表页面修正数据；

如确认无误可点击[确认]按钮完成申报数据的提交。

图3-3

4.系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。

操作人员可点击[打印]按钮，打印相关申报表。

图3-4

操作人员点击[缴款]按钮，进入征收缴款页面。

异常与处理

异常提示

处理方式

处理超时了！

请纳税人稍后再进行尝试。

系统服务异常，请稍等片刻后重新登录系统办理业务！

请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务！

3

核心征管前置系统处理异常！

请纳税人联系专管员以进行处理。

4

未查到纳税人的财务备案信息

请纳税人进行财务制度备案。