河南省上半年年注会考试《审计》审计的性质考试试题.docx
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河南省上半年年注会考试《审计》审计的性质考试试题
河南省2016年上半年年注会考试《审计》：
审计的性质考试试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
2、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
A：
流程设计服务；B：
协调业务；C：
培训业务；D：
合规性业务。
3、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
A：
采购部门；B：
质量控制部门；C：
应付账款部门；D：
产业工程部门。
4、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的B：
只有Ⅰ是对的C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
5、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
6、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：
确定并接受公司的风险水平；D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
7、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：
销售额增长百分比和存货周转率；B：
毛利率和销售退回变动百分比；C：
存货周转率和销售退回变动百分比；D：
销售额增长百分比和毛利率。
8、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：
政策与程序的符合程度。
B：
预算程序。
C：
组织目标的完成程度。
D：
资源与基金运用报告的正确性。
9、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
10、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
11、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是A：
a．比率分析B：
b．损益表C：
c．排队论D：
d．决策树
12、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是A：
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
13、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：
绩效标准B：
约束条件C：
外生变量D：
决策变量
14、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：
内部审计活动的章程B：
内部审计实务专业实务标准C：
内部审计道德行为规范D：
内部审计活动的政策与程序
15、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述A：
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
16、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括A：
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
17、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：
程序化决策；B：
应急方法；C：
集体辅助决策；D：
决策模型。
18、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
A：
复核财务信息的可靠性与真实性。
B：
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：
评估资源利用是否经济、有效;D：
复核财务决策过程。
19、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？
A：
系统需要的计算机设备。
B：
竞争对手使用的处理系统类型。
C：
管理者为进行计划和控制所需的信息。
D：
现有系统的控制。
20、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元B：
1，630，000美元C：
1，042，000美元D：
1，100，000美元
21、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
22、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：
扩大函证的样本规模，增加储户；C：
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
23、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为A：
德尔菲技术；B：
最小二乘法技术；C：
最大可能性技术；D：
预期报酬最优化。
24、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
25、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：
减少数据网络的流量B：
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：
数据及其处理过程的集中化D：
降低诊断用户故障的复杂性
26、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A：
仅有ⅠB：
仅有ⅡC：
仅有ⅢD：
仅有Ⅰ和Ⅲ
27、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：
可靠性B：
经济性C：
可控性D：
有助于数据有完整性
28、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是A：
立即为零售商品定价B：
自动地将商品运送到零售区域C：
将己收商品数与包装单数量进行对比D：
按主要的价格数据清单标出售价
29、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：
不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：
通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：
通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：
拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本
30、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：
除数差异B：
固定间接费用单位成本C：
损失的贡献毛利D：
产量差异
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B：
要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C：
定期轮换采购员的任务。
D：
监督每名采购员的订单数量。
2、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息A：
将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：
将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：
检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：
将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
3、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
A：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
C：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
D：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
4、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；C：
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
5、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：
直到审计范围限制消除后才实施审计；B：
将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：
对于审计范围受限的业务要多加审计；D：
对此审计业务安排更有经验的人员。
6、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式A：
用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；B：
在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；C：
构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；D：
用书面注释或解释阐述所有答案。
7、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：
改进产品设计和可信赖性B：
测量流程性能C：
实施统计流程控制D：
改进组织流程
8、内部审计师定期评价控制。
以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：
管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：
管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：
控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：
控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。
9、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
B：
违反了标准中有关报告的规定。
C：
是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
D：
A和B
10、实施控制自我评价（CSA）的关键长期目标是什么？
A：
将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展；B：
提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力；C：
应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据；D：
通过确认提高效率的机会来降低成本。
11、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：
索引并保留工作底稿类型；B：
对个别的业务所用时间进行界定；C：
界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：
确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。
12、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A：
从关联方采购。
B：
为假发票付款。
C：
从原材料库存偷盗原材料。
D：
回避授权控制。
13、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任A：
内部审计人员；B：
审计委员会；C：
业务监督人员；D：
首席审计执行官。
14、融资需求线不会通过原点，除非公司有A：
利润全部用于现金分红支出的红利政策。
B：
利润全部用于现金分红支出的红利政策。
C：
100％的销售增长率。
D：
0％的销售增长率。
15、下面哪个是制造业的产品成本?
A：
销售工人的车辆折旧B：
销售经理的薪水C：
公司总建筑物的保险费D：
工厂的财产税
16、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。
尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。
这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。
在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？
A：
中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；B：
收入的确认期间以及存货的变动情况C：
与过去实际结果比较会计估计是否合理D：
是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动
17、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征？
A：
不是公司财务决策的最好参照；B：
总是小于它们的合理价值；C：
不是未来现金流现值的最好估计；D：
合理反映所有公开信息。
18、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。
审计人员怀疑存在舞弊行为。
则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是A：
使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。
B：
用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
C：
审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
D：
唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
19、”必须向授权的供应商订货”这一规定属于A：
预防性控制；B：
检查性控制；C：
纠正性控制；D：
监督性控制；
20、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：
实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：
抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：
对存货进行实物盘点。
D：
抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
20、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？
A：
实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：
抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：
对存货进行实物盘点。
D：
抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
21、测试控制的业务工作方案应该A：
为每项所评价的经营活动专门制定；B：
通用于各种情形，但与各部门工作无关。
C：
通用于所有地方的特定部门；D：
通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
22、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。
审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。
仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是A：
工人人均净收入下降B：
工人工资比率上升C：
工人效率下降D：
人工小时数增加
23、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准A：
面对外部竞争B：
风险厌恶C：
成为一个利润中心D：
在母公司以外设立一个明确的市场
24、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外A：
存在大量紧急定单B：
实际生产的数量超过总预算的计划数量C：
预防性维护工作减少D：
劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督
25、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A：
改变工作内容，以满足员工自身发展的需要B：
通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C：
实行职务轮换，使员工工作多样化D：
建立拥有自主权的工作团队
26、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
A：
作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B：
在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。
C：
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D：
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
27、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是A：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
B：
接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的C：
由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。
28、经董事会批准并概括了内部审计部门的目的、权限、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计部门A：
应有的职业关注（Dueprofessionalcare）。
B：
组织中的地位。
C：
与管理当局的关系。
D：
独立性（Independence）。
29、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。
年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。
根据有关数据，排在最前面的业务程序是A：
选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B：
安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C：
编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D：
安排年终销售截止测试
30、某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？
A：
成本效益B：
质量控制C：
客户投诉D：
供应商的发货情况
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