会计继续教育企业所得税相关知识.docx

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会计继续教育企业所得税相关知识

企业所得税相关知识

一、单选题

1、下列表述属于居民企业地是（ ）

A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国地A企业

C.注册地不在境内,实际管理机构在德国地企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

A    B    C    D    

【正确答案】A

2、企业所得税适用地税率是（ ）

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率

A    B    C    D    

【正确答案】C

3、居民企业适用地税率是（ ）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

A    B    C    D    

【正确答案】A

4、小型微利企业适用地税率是（ ）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

A    B    C    D    

【正确答案】B

5、下列不属于企业所得税视同销售地是（ ）

A.企业内部转移货物

B.将自产地货物发给职工

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠

A    B    C    D    

【正确答案】A

6、下列表述不正确地是（ ）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得地收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法与间接法

A    B    C    D    

【正确答案】B

7、某企业为国家认定地高新技术企业,8月份取得收入500万,该企业应纳所得税是（ ）

A.75

B.50

C.125

D.100

A    B    C    D    

【正确答案】A

8、关于企业所得税下列表述不正确地是（ ）

A.国家重点扶持地高新技术企业适用地税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内地重点软件企业生产与集成电路设计企业,按照10%地税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

A    B    C    D    

【正确答案】D

9、下列属于企业内部移送地是（ ）

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

A    B    C    D    

【正确答案】C

10、关于企业所得税表述不正确地是（ ）

A.我国选择地域管辖权与居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠地一共同特点是淡化区域优惠,突出行业优惠

C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠

D.我国只采用注册地标准来判断居民企业与非居民企业

A    B    C    D    

【正确答案】D

11、某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生地工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元）,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额（ ）万元.

A.2

B.3

C.4

D.5

A    B    C    D    

【正确答案】A

12、根据企业所得税法地规定,企业地下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除地是（ ）.

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生地费用

C.未经核定地准备金支出

D.向投资者支付地股息、红利等权益性投资收益款项

A    B    C    D    

【正确答案】B

13、下列工程中,可以从应纳税所得额中扣除地有（）.

A.软件生产企业地职工培训费用

B.向股东分配地利润

C.企业内营业机构之间支付地租金

D.非银行企业内营业机构之间支付地利息

A    B    C    D    

【正确答案】A

14、根据企业所得税法地规定,下列适用25%基本税率地是（ ）

A.在我国设立机构场所地非居民企业,取得地与机构场所有实际联系地所得

B.国家重点扶持地高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所地非居民企业,取得地与机构场没有实际联系地境内所得

A    B    C    D    

【正确答案】A

15、某居民企业2012年实际支出地工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴地工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整地应纳税所得额为（ ）万元.

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A    B    C    D    

【正确答案】B

16、某居民企业,2012年实际发生合理地工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额（ ）万元.

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

A    B    C    D    

【正确答案】A

17、某居民企业2012年实际支出地工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴地工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整地应纳税所得额为（ ）万元.

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

A    B    C    D    

【正确答案】B

18、根据企业所得税法地规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除地表述中,错误地是（ ）

A.企业发生地职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%地部分准予扣除

B.企业拨缴地工会经费,不超过工资薪金总额2%地部分准予扣除

C.企业发生地职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%地部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生地职工教育经费中地职工培训费用,一律按照工资薪金总额2.5%地比例扣除

A    B    C    D    

【正确答案】D

19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元.假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整地利息费用为（ ）万元

A.30

B.28

C.20

D.8

A    B    C    D    

【正确答案】D

20、根据企业所得税法地规定,下列工程可以享有加计扣除地是（ ）

A.企业安置残疾人员所支付地工资

B.企业购置节水专用设备地投资

C.企业从事国家需要重点扶持与鼓励地创业投资

D.购进地环境保护专用设备地投资

A    B    C    D    

【正确答案】A

21、2012年某小型微利企业符合减免优惠地条件,经主管税务机关核定,实现地利润总额是3万元,假定不存在纳税调整事项,则该小型微利企业应纳地企业所得税是（ ）万元

A.1.5

B.2.5

C.0.3

D.2

A    B    C    D    

【正确答案】C

二、多选题

1、下列不属于企业所得税纳税人地是（ ）

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.工业企业

D.商业企业

A    B    C    D    

【正确答案】AB

2、下列属于企业所得税税率地是（ ）

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现地是（ ）

A.利息收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.劳务收入

A    B    C    D    

【正确答案】ABC

4、让渡资产使用权地收入包括（ ）

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.销售货物收入

A    B    C    D    

【正确答案】ABC

5、关于企业所得税下列表述正确地是（ ）

A.转让股权收入时间地确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配地金额

C.买一赠一应将总地销售金额按各项商品地公允价值地比例来分摊确认各项地销售收入

D.对外捐赠视同销售

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确地是（ ）

A.符合条件地居民企业之间地股息、红利等权益性投资收益免税

B.投资方应按被投资方作出利润分配决定地日期,确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成地资本公积转为股本地,不作为投资方地股息、红利收入

D.在中国境内设立机构场所地非居民企业从中国境内其他居民企业取得地股息、红利等权益性投资收益免税

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

7、关于企业捐赠表述正确地是（ ）

A.视同销售缴纳增值税

B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费与业务宣传费地扣除依据

D.接受捐赠地货币性、非货币资产均并入当期地应纳税所得

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

8、关于企业捐赠表述正确地是（ ）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产地日期

B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值与由捐赠企业代为支付地增值税,不包括由受赠惬意另外支付或应付地相关税费

D.企业接受捐赠地非货币性资产按接受捐赠时资产地入账价值确认捐赠收入

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

9、下列免征企业所得税地是（ ）

A.财政拨款

B.国债利息

C.符合条件地居民企业之间地股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理地行政事业性收费、政府性基金

A    B    C    D    

【正确答案】BC

10、下列属于企业所得税不征税工程地是（ ）

A.符合条件地居民企业之间地股息、红利等权益性收益

B.财政拨款

C.财政性资金

D.财政性补助

A    B    C    D    

【正确答案】ABCD

三、判断题

1、企业所得税是对境内企业与其他取得收入地组织地生产经营所得与其他所得征收地所得税.（ ）

对错

【正确答案】对

2、各国在确定税基地差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上.（ ）

对错

【正确答案】对

3、居民企业与非居民企业地判断标准是实际管理机构标准.（ ）

对错

【正确答案】错

4、个人独资企业与合伙企业（非法人）不是企业所得税地纳税人.（ ）

对错

【正确答案】对

5、国家重点扶持地高新技术企业适用15%地税率（ ）

对错

【正确答案】对

6、符合条件地居民企业之间地股息、红利等权益性投资收益免税（ ）

对错

【正确答案】对

7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定地日期,确定收入地实现.（ ）

对错

【正确答案】对

8、营业外收入要作为广告费与业务招待费地计提基数.（ ）

对错

【正确答案】错

9、为任职或者受雇地员工,不包括退休人员.（ ）

对错

【正确答案】对

10、计提未发地工资可以扣除.（ ）

对错

【正确答案】对

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