度合并财务决算专项说明Word文件下载.docx
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2009年度
累计至2009年
合计
--
（3）列报前期报表中受影响的项目及重述后金额
会计期间
重述项目
重述前报表列式金额
重述后报表列式金额
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可按照（2010年度上海市国有企业财务决算报表编制说明）。
行次
2010年度金额
一、非经常性损益合计（损失以“－”号填列）
1
1、非流动资产处置损益
2
2、计入当期损益的政府补助
3
3、合并成本小于合并时应享有被合并单位
可辨认净资产公允价值产生的损益
4
4、非货币性资产交换损益
5
5、委托投资损益
6
6、债务重组损益
7
7、交易性金融资产（负债）损益
8
8、处置可供出售金融资产损益
9
9、委托贷款收益
10
10、投资性房地产公允价值变动损益
11
11、捐赠性收支净额
12
二、非经常性损益对应的所得税影响数
21
三、扣除所得税影响后非经常性损益合计
22
三、政府补助情况的说明
（说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
政府补助具体内容
会计处理办法
合计
四、承诺事项的说明
（说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
截至2010年12月31日止，本集团无需要说明的重大承诺事项。
五、高风险业务的说明
（说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务
项目
受托机构名称
年初余额
年末余额
当年实际盈亏
预计盈亏
受托机构经营状况
本金
减值
准备
投资净额
当年
计提
1、
2、
……
（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资
年末持仓合约金额
年末持仓合约市值
浮动盈亏
当年累计交易金额
场外交易持仓合约金额
一、商品期货（权）及衍生品
……
二、金融期货（权）及衍生品
（三）基金投资（按年末余额最大前5项填列）
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
5、
（四）股票投资（按年末余额最大前5项填列）
六、人工成本情况的说明
（说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。
具体内容
金额
影响2010年度损益或权益
七、国有资本保值增值的情况
（按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露：
（一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露）
（二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；
（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。
金额
经营性国有资本保值增值考核（由汇总单位填报）
——
一、年初国有资本及权益总额
经认定可调整的因素
二、年初经调整后国有资本及权益总数（考核基数）
可供出售金融资产公允价值变动净额
三、年初调整后国有资本及权益总数
（扣除公允价值变动后的考核基数）
四、年末国有资本及权益总额
五、年末经调整后国家所有者权益（考核数）
六、年末经调整后国家所有者权益
七、国有资本及权益因客观因素增加值（合计）
八、国有资本及权益因客观因素减少值（合计）
九、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（包含公允价值变动）
十、扣除客观因素后国有资本及权益期末数
（不包含公允价值变动）
十一、国有资本及权益保值增值额（包含公允价值变动）
十二、国有资本及权益保值增值额（不包含公允价值变动）
十三、国有资本及权益保值增值率（％）（包含公允价值变动）
十四、国有资本及权益保值增值率（％）（不包含公允价值变动）
八、科教兴市、科技投入和支出情况
（主要说明企业当年实施科教兴市主战略，落实企业科技规划，开展科技创新，增强研究开发能力，推动产业升级等工作开展及当年发生的科技投入和情况，节能减排支出情况。
《科技支出与节能减排情况表》（沪国资企03表）作为附件披露。
九、主要业务情况（沪国资企01表）
（主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。
主要业务情况表（沪国资企01表）作为附件披露。
明细项目
主营业务收入
主营业务成本
毛利
十、资产损失管理情况说明
（主要说明企业当年资产减值准备核销工作结果与相关审计情况。
根据、《上海市国资系统企业资产损失责任追究管理暂行规定》（沪国资委统[2008]53号）《上海市国资系统企业资产损失财务核销工作操作指南（试行）》（沪国资委统[2008]54号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
十一、企业对外借款情况
序号
借出款
单位
借入款
单位性质
借款本金
逾期借款本息
预计坏账金额
单位现状
—
1、本表反映企业对本集团外借出款项的情况；
2、借入款单位性质按
（1）国有独资；
（2）国有控股；
（3）集体；
（4）私营；
（5）外商；
（6）其他填列；
3、借入款单位现状按
（1）正常经营；
（2）关停并转；
（3）清理整顿；
（4）已进入破产程序；
（5）拟近期出售；
（6）资不抵债非持续经营；
（7）其他填列。
十二、非主业投资情况
投资项目名称
所属行业
本年投资额
累计投资额
是否报经国资委审核或备案
自有资金
1、本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；
2、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；
3、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4、“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：
自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额；
5、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；
6、“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。
十三、重要会计科目说明
以下说明“年初余额”是指2009年12月31日余额，“年末余额”是指2010年12月31日余额；
“本年金额”是指2010年度金额，“上年金额”是指2009年度金额。
（一）交易性金融资产。
1、债券投资。
2、委托贷款投资。
（二）长期股权投资
（对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；
对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；
对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
1、三年未分红利的长期股权投资
被投资单位名称
未分红利的原因
2、持股20%以上但未进行权益法核算的长期股权投资
持股比例
未进行权益法核算的原因
注1
注2
注3
注1：
注2：
注3：
3、本公司被投资单位与本公司会计政策的无重大差异，投资变现、投资收益汇回的无重大限制。
（如有，请予以说明）
（三）短期借款
信用借款
保证借款
抵押借款
质押借款
1、已到期未偿还的短期借款
贷款单位
贷款余额
贷款利率
贷款资金用途
未按期偿还的原因
预计还款期
期后是否已偿还
2、保证借款
担保人
3、抵押、质押借款
贷款单位
抵押（或质押）物
资产名称
（四）长期借款
1、已到期未偿还的长期借款
4、抵押、质押借款
（五）长期应付款（披露长期应付款年末余额最大的前5项）
期限
初始金额
应计利息
1.
2.
5.
（六）现金流量。
（企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。
1、收到的其他与经营活动有关的现金为×
元，其中金额较大的明细如下：
项目（内容）
本期金额
备注
2、支付的其他与经营活动有关的现金为×
十四、审计情况
（本年度对上年审计意见的调整、改进情况；
对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。
十五、其他应披露的重大事项
（一）“小金库”专项治理工作中发现的问题及处理情况。
（二）表外资产情况。
（企业应分项说明企业拥有的末在财务决算报表反映的与企业生产经营紧密相关的重要资产的详细情况。
如国有划拨土地期末价值可参考同样地块土地储备中心土地收购价确定，矿权和其他重要资产期末价值可参考同类资产招挂的交易价格确定。
资产类别
数量
取得方式
期末价值
附件：
1、非经常性损益情况表（沪国资企08表）
2、国有资本保值增值情况表（企财05表）
3、国有资本保值增值客观增减因素证明材料
4、主要业务情况表（沪国资企01表）
5、科技支出与节能减排情况表（沪国资企03表）
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