分级授权管理制度.docx

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分级授权管理制度

货币资金分级授权审批制度

第1章总则

第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。

第2条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

第3条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。

第4条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

第5条本制度适用于公司各职能部门。

第2章货币资金管理的原则与依据

第6条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金分级授权审批制度。

1．公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。

2．公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。

第7条公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。

第8条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准后，财务部方可办理。

第3章资金支付的程序规定

第9条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1．支付申请。

各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3．支付复核。

财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4．办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

第4章货币资金支付申请的授权审批规定

第10条公司资金支出申请的审批权限类别。

1．审核：

指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。

2．审批：

指有关领导根据审核意见进行批准。

3．核准：

指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。

第11条公司预算内资金审批权限规定。

各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。

具体各类用款的审批权限如下表所示。

公司预算内资金月度审批权限说明表

工作事项

使用

部门

使用部门负责人与财务部

分管领导

财务

总监

总公司总经理

董事长

董事会

实物

资产购置

2000元以下

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

2000元—5万元

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

5万元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审核⑥

审批⑦

月度单笔货款支付

50万元以内

提出①

复核②

审核③审批⑤

审核④

50万元-100万元

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

100万元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

办公费

1000元以内

提出①

复核②

审批③

审核④

审批⑤

1000元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

招待费

2000元以内

提出①

复核②

审批③

审核④

审批⑤

2000元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

差旅费

5000元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

5000元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

培训费

1万元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

1万元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

通讯费

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

宣传广告费用

3000元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

3000元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

利息支出

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

奖金、福利

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

审批⑥

安全事故支出

1万元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审批⑤

1—10万元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

10万元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审核⑥

审批⑦

工作事项

使用

部门

使用部门负责人与财务部

分管领导

财务

总监

总公司总经理

董事长

董事会

对外捐款赞助

1万元以内

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审批⑥

2万元以上

提出①

复核②

审核③

审核④

审核⑤

审核⑥

审批⑦

公务活动经费

2000元以内

复核②

提出①审批④

审核③

5000元以内

复核②

审核③

提出①审批④

注：

原则上各公司的工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用由各公司总经理批准。

第12条公司预算外资金审批权限规定。

公司预算外资金支出的审批程序为：

使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准。

第13条公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。

第14条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、董事长汇报资金收付情况。

第5章附则

第15条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。

借款及费用报销管理制度

第1条为了规范公司的管理，强化各项业务的操作规范，在今后的工作中所发生的借款与报销的各项业务，均按本制度执行。

第2条制定本制度的宗旨：

借款及报销的审批负责人应本着主人翁的精神，以公司整体利益为本，从实际工作出发，认真行使工作职权，杜绝各种不合法、不合理、不合规的开支，承担起把关的重任。

第3条制度的总体审批核算方式：

公司财务管理工作实行“统一领导、分级管理、财力集中，分级审批执行”的财务管理体制。

会计核算采用集中核算、分级管理的模式。

各级人员按照层级管理的原则，逐级负责，使岗位责任制贯穿于公司经营工作的全过程。

第4条各级审批人员相应的职责

4.1费用报销当事人对所花费用的真实性负责；各部门负责人（或临时授权人员）是相关费用的直接监督人，重点负责审查借款及费用报销是否必要、经济合理、是否符合公司管理规定（含计划）。

4.2财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法性及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督，重点审查借款及费用开支的各项手续是否齐全、开支是否超标准、其它相关各项费用金额是否属实、审核借款及费用支出是否符合公司相关规定以及其它财务规定，重点协助财务总监从制度上把好节支效益关；费用报销凭证是否合法。

4.3公司总经理对公司经费开支负最终领导责任，总经理重点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批，从全局上把好节支效益关。

4.4公司董事长审批公司规定的重大开支、其它管理人员规定权限以上的借款和费用报销的审批。

4.5各级审批（或审查）人所审批的借款及费用报销单，必须由经办人按项目填写齐全清楚，如部门、事由、日期、经办人姓名、金额等，否则不予批准。

第5条借款的管理

公司员工因公借款，必须填写借款单办理借款审批手续，出纳根据内容填写齐全、各项手续完整的借款单方可办理付款。

为了满足公司内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，借款实行备用金管理制度，备用金管理制度实行定额制和非定额制。

5.1定额制：

根据使用部门和人员日常工作的实际需要，先核定其备用金定额并依此拨付备用金。

对于实行定额制的借款，以后所需现金只能凭票据报销补足借款备用定额，不得另外借支款项。

个人借款如要求实行定额制，借款人应根据日常工作需要提出申请，根据审批程序报领导批准后借款。

5.2非定额制：

为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人的现金，使用后实行实报实销的制度。

5.3多人同行出差，以一人借款为主。

5.4转帐借款必须在借款单后附上有关协议、合同、付款通知等付款依据，具体操作程序参照分级授权管理制度的审批程序办理。

在填写借款单时，应按照借款单的格式填写部门、时间、借款人（或）经手人、金额、用途等，同时还应写明对方单位全称、开户行、帐号等。

借款单按程序审核后，到出纳处领款或办理转帐。

5.5个人借款业务结束后，必须在15日内到财务部办理报销手续。

业务结束日的核定

日常业务：

以开具发票的日期为准。

差旅费用：

以返回目的地交通工具票据日期为准。

5.6在规定期限内不报销又不能及时归还借款者，财务部将于每月月末发出催款通知书，对于催款通知书发出3日内仍不及时清理的借款，财务部将从当月个人工资中全额扣除，直至扣完为止。

同时财务部遵循“前款不清，后款不借”的原则，对于不清欠者，不予借款。

第6条预付款的使用管理

公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并经分级授权审批程序签批后方可办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

第7条费用开支管理规定

7.1费用开支预算计划

在每月底25日前各部门根据下月工作计划填制本部门费用开支计划表，经公司财务汇总呈报公司月度工作会议讨论批准即为公司当月的费用开支计划，并在每月1日前下达回复审批修订后的各部门费用开支指标。

（开支计划遇节假日提前报送）

7.2费用开支管理要求

7.2.1办公费用，包括：

购置的办公用纸、笔、书本、计算尺（器）、打（复）印用墨合、办公用单据、制作工作证、饮用矿泉水、清洁卫生用品、修理日常办公设备费等。

办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

但采购及验收、入库人员应分人管理，采购人员不得同时兼验收、保管等，原则上不报销办公用品之装卸费用。

7.2.2通讯费：

公司通讯费一般均办理银行转帐托收付讫。

未办理银行转帐托收的通讯费凭发票按规定据实报销。

公司电话及配发的手机由办公室统一管理，月初由电话管理部门打印各手机话费清单进行话费统计，话费超核报标准部分交工资核算专管员从工资中代扣。

7.2.3公司职工工资：

公司人力资源负责人对工资开支人数、标准及总额负责，财务部根据公司人力资源负责人及各公司总经理审批的工资表予以发放。

7.2.4社保费：

公司人力资源负责人对公司社保费的参保人数及参保标准、参保额负责，财务部根据公司人力资源负责人及公司总经理审批的社保缴发票及社保人员申购明细表予以缴费，个人缴费扣款部分由工资核算人员根据人力资源部的扣款通知进行扣款。

7.2.5营业税金与工会经费经财务人员报税后，由税务局传递税款扣缴通知至银行办理托收承付，不再办理报销审批手续。

7.2.6油料费：

各线路车辆根据油料消耗据实记录按审批程序要求办理请付款手续。

各部门工作车辆根据公司制定的油料管理规定核报。

7.2.7车辆维修及配件材料费：

车辆维修前须经公司车辆维修人员检测确认，提出书面报告，说明原因和详细维修项目及费用，报销修车费用时须附修车项目费用清单，由车辆管理部门根据车辆维修情况复核，经车辆管理部门负责人签字验核。

购买配件由本公司修理人员进行维修的；其购买配件人员、配件保管人员与修理人员均应分人分工办理，采购人员不得同时兼验收、保管等。

大宗批量性配件材料需由公司统一进行招标采购。

7.2.8差旅费：

为了节约费用、降低企业经营成本，调动出差人员的积极性，出差费用实行部分限额标准报销+部分包干的管理办法。

限额标准报销部分凭票在标准内实报实销，包干部分则“超支自理、节余归己”。

出差人员应当事先填写“员工出差审批表”（详见附件一），写明预计出差天数、地点、出差事由、出差途径和费用预算等事项，由部门负责人审批后，送公司正、副总经理审批。

出差人员凭审批后的出差审批表，填写借款单，公司总监以上人员出差须由董事长审批。

出差人员需订购机票的，因个人原因更换机票者，所产生的费用由本人承担。

出差人员机票费用由本人从财务部差旅费中申请。

出差人员订购机票、车票，原则上不予报销订票手续费，如有特殊情况者，需注明具体原因，由部门负责人在订票手续费用票据背面审核签字后方可核报。

出差返回后报销差旅费用须将“员工出差审批表”附在差旅费报销单后。

差旅费报销标准如下表：

级别

交通工具

住宿费

电话费、伙食

借支参

考标准

备注

董事长

飞机

实报实销

实报实销

800元/天

员工出差，如由对方安排食宿，相关费用及补助不得报销。

公司总经理

飞机（批准）、硬卧

400元/天

150元/天（包干）

600元/天

公司副总经理、总监

飞机（批准）、硬卧

400元/天

100元/天（包干）

500元/天

经理

业务主管

火车硬卧、轮船二等舱

250元/天

80元/天（包干）

350元/天

职员

火车硬卧、轮船三等舱

200元/天

60元/天（包干）

250元/天

岛内出差

住宿、伙食、交通（市内）等补助不超过180元（如当天往返则补助30元）。

Ⅰ出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，需经本单位领导批准方可乘坐飞机。

Ⅱ包干方式：

员工出差的伙食、通讯补助按上表所列标准实行包干，超出部份由个人负担。

Ⅲ出差住宿费报销须凭发票在限额标准内实报实销。

出差天数采取算头不算尾的原则，按实际天数计算包干费用，包干费用不要报销凭据，所有包干费用在报销差旅费时一并计算，未作计算过期不予补发。

多人同行出差，总公司中层（含子公司中层）及以下人员根据节约支出，方便住宿、按照双人间双人住宿的原则，以行政级别最高住宿标准按一人限额标准凭票报销。

如人员出差为单数，或异性人员一起出差的，可单人住宿标准间。

Ⅳ多人同行出差，报销时报销票据必须有两人以上签字证明确认。

Ⅴ凡出差期间需要招待客人者，其费用按照业务招待费开支规定及报销程序管理。

其业务招待费用须与差旅费用分开填报。

Ⅵ应邀参加会议的员工、因公到外地参加培训或专职学习的人员，如由主办单位安排住宿、交通、伙食，相关费用及补助不得报销。

。

如主办单位不予负担，费用按公司出差标准执行。

Ⅶ公司一般员工随同公司领导出差的，其各项费用由公司领导根据工作统一安排，不再享受各种补助。

Ⅷ员工在出差期间，因旅游、参观等非工作性质的开支，均由个人承担。

Ⅸ陪同客人外出旅游、参观，不报销差旅费、不享受补贴。

Ⅹ员工出差，如由对方安排食宿，相关费用及补助不得报销。

Ⅺ公司未派车，可报销出差的交通费，经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

出差地未提供免费食宿，当天往返可补助30元。

7.2.8交通费：

凭票实报实销，经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

7.2.9招待费：

所有业务招待必须填写业务招待审批表（见附表），申请人根据业务招待审批表办理签单证明或借款,审批程序参照借款审批程序，业务招待报销持消费发票、业务招待审批表办理报销手续。

业务招待的范围指接待招待对象发生的交通费、餐费、住宿费、酒水、娱乐等。

业务招待报销须持消费发票并在背面列明每笔招待费用发生的时间、招待对象及招待的原因、招待人数，且必须有相关证明人的签字。

同时为了规范公司的业务招待行为、减少浪费，加强对业务招待的管理，各部门因工作需要发生招待行为时，应本着勤俭节约、反对铺张浪费的原则，严格按照业务招待的标准进行招待，各部门根据招待对象、招待人数及招待原因等因素参照下列分类标准确定消费限额。

业务招待的标准分为用餐标准和住宿标准。

具体分类及参考标准见下表（以下标准为最高限额）：

用餐标准分为普通、一般、中档、高档四个档次（以5人为限，每增加1人，用餐标准增加50元）

普通

一般

中档

高档

50元/人

80元/人

150元/人

300元/人

住宿标准分为普通、一般、中档、高档四个档次

普通

一般

中档

高档

150元/人/晚

200元/人/晚

250元/人/晚

400元/人/晚

7.2.10交通事故损失：

发生交通事故后，安办按规定及时报险。

所有交通事故开支款项须由安办与车队共同经办借款，交通事故处理完毕后，由安办提供完整的事故材料，及时与财务部结清事故借款及垫付的现金。

交通事故报销需提供的事故材料有：

①所有交通事故的情况说明；②交由保险公司理赔的须提供保险公司处理的核保回单；③客伤事故部分（包括个人医疗费或赔偿个人的款项）要求提供个的的身份证复印件、联系电话、医疗费发票原件或复印件、个人收款收据与理赔标准及依据）；④车辆维修部分：

保险公司不承保的修车费部分要求提供正规发票。

7.2.11公务活动经费：

子公司总经理与总公司副总经理在2000元的授权月限额标准内不分具体经费项目有支出审批权，总公司总经理在5000元的授权月限额标准内不分具体经费项目有支出审批权。

8.1所有单据背面应有经办人员（证明人）签字，各项费用支出，必须取得正式发票，白条不予报销。

如遇特殊情况需要报销的，必须提供相同金额的其它发票，单独填写报销单，由经办人写明事由，证明人签字并按规定程序审批后，方可报销。

8.2购买实物的费用，原始票据后面必须附有入库单、所购买实物清单、修车费用须附修车项目清单；购买工具书的费用支出，原始票据背面须由部门负责人签署审核意见，购买后由办公室验收、登记、统一管理，财务部根据办公室的验收证明方可办理有关核报手续；有关会议性质的费用支出，核报时须提供会议的相关资料，如会议邀请函或通知、会议签到表、会议报告等。

8.3对有疑义的费用支出，由财务部门根据费用支出项目采取查询、回访等措施核实后于5日内作出处理建议提交公司领导，根据公司领导的具体审批意见进行处理。

8.4对大宗付款的请款交易，必须有申购单、合同或拟购物资的使用情况的详细说明作为请款的附件，如附件不全财务部门有权拒绝办理该业务。

8.5财务部门对资金支出或所购物资的用途存在不清楚的情况下，可以到相关部门进行询问，同时也可以到其它技术部门进行咨询，并向公司领导汇报后再进行处理。

第9条报销时间的规定

9.1每月周一，周三为财务报销时间。

遇节假日则相应顺延。

9.2当月发生的费用，应在下月15日前报销（如遇报表日或节假日顺延），逾期报销按报销金额5%罚款。

9.3代人报销的费用要与本人报销的费用区别开，不能混在一起报销。

9.5个人借款业务结束后（如：

出差返还、汽车修理完毕、保险公司理赔完毕等），必须在两周内到财务部办理报销手续报销后仍有欠款者，须在一个月内清欠，否则自第二个月起，将从工资及其他款项中扣款。

同时财务部遵循“前款不清，后款不借”的原则，对于不清欠者，不予借款。

十、本制度所指行政级别均以公司任职文件为准。

十一、附则

本制度由公司财务部负责解释并组织实施，本制度经董事会批准、公布之日起开始实施。

附件一：

海口市公共交通总公司

出差审批表

填表时间：

年月日

部门

姓名

审批

起止时间

A：

起点-途径-终点

B：

借款金额

人民币：

¥：

C：

包干费用

人民币：

¥：

D：

备注：

附件二：

海口市公共交通总公司

业务招待审批表

填表时间：

年月日

申请招待部门

申请人

审批

拟招待时间

A：

招待事由：

B：

C：

拟招待人员

D：

陪待人员

拟招待标准

招待费用预算总额

人民币：

¥：

备注：

固定资产管理办法

第1条为加强对固定资产的价值与实物管理，保障固定资产的安全性和完整性，依据国家的相关法规和公司的《财务制度》及《会计制度》特制定本办法。

第2条固定资产的界定

固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的房屋、机器设备、建筑物、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等;不属于经营主要设备的物品，凡是单位价值超2000元，使用年限超过一个会计年度的也作为固定资产。

低于以上使用年限标准和单位价值标准的作为低值易耗品，采用一次摊销法计入成本。

第3条固定资产的分类

根据固定资产特点、种类及作用，固定资产分为五类：

A、房屋及建筑物；B、办公设备；C、机器设备；D、交通运输设备；E、电子、通信设备；F、其他设备

各类固定资产的折旧年限与残值参照国家公布的《企业财务准则》中的相关规定执行。

第4条固定资产的购置

在购置固定资产前，均由使用部门填写固定资产购置审批表（具体格式详见附件一：

固定资产购置申请表），说明用途、拟购固定资产的数量、价格、规格、型号、售货单位等情况，经技术部门和财务部对现有资产进行核查，并对现有资产进行合理调配；如需购置新的资产，按照分级授权审批程序办理购置借款,经技术部门及使用部门共同验收,然后调配到各部门。

①②③④

第4条固定资产的验收

所属各单位所添置的固定资产均属于海口市公共交通总公司财产，均应由技术部门及使用部门共同验收、并经财务部办理登记、建帐、建卡并办完领用手续后，方能交付使用。

验收的基本要求是：

4.1应在规定的验收日期内完成验收手续，以免贻误时机，造成损失。

品名、规格、型号、价格相符。

4.2质量、性能合格。

4.3零配件、说明书、质量保证书及其他技术资料齐全。

4.4技术性较高的固定资产，必须请相关专业人员参加校验。

4.5对不符合上述要求的固定资产，有权拒收。

4.6验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认登记备案。

4.7资产验收人员要准确、详细地填写一式三份的“固定资产验收单”，财务部负责审核“固定资产验收单”的内容。

资产管理工作流程

为全面提高公司资产管理水平，保证公司各项工作的正常进行，对公司资产进行统一管理，为了便于公司人员了解公司资产管理办法，提高管理意识，资产管理工作流程暂定为：

4.8一切资产到公司后，必须先由技术部门及使用部门共同办理验收手续。

验收人员要严格把关，对所验资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案；大型精密仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。

验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入档案。

从国外引进的资产必须在索赔期内验收完毕。

4.9资产验收人员准确、详细地填写“XX验收单”（一式三份）。

4.10材料部门按照有关单据和资产的各项内容填写“XX入库单”（一式三份），并以此为凭据建帐，对固定资产赋予唯一的“固定资产编号”。

4.11经验收入库后,有关人员凭验收单、入库单及其他有效单据才能到财务处办