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财政学的主要内容；

市场失灵及其表现

熟悉：

经济生活中的财政现象

了解：

财政学的产生与发展；

财政学研究对象、目的；

财政学的研究方法；

资源配置效率标准；

教学重点及难点：

重点：

什么是财政学；

财政学的主要内容

难点：

财政现象与一般经济现象的区分；

教学基本内容

方法及手段

1、财政现象是财政活动的具体表现。

2、财政学是研究财政分配的科学，其研究对象是以国家为主体的分配活动及其所反映的分配关系。

3、财政作为一种分配范畴，在市场经济体制下，与生产、交换、消费等社会再生产的各环节有着密切的联系。

财政学的研究目的就是要通过研究财政现象及其本质，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同整个国民经济和其他社会经济活动的关系及其变化的规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据。

4、财政学是一门应用理论学科，以经济学为理论基础,起着衔接一般经济理论课与财政业务课的作用。

因此，财政学的学习与研究应运用唯物辩证法的观点去分析问题,以马克思主义基本原理为指导,坚持实证分析与规范分析相结合的做法,同时采用比较分析的方法,结合我国的国情,借鉴西方财政理论和历史上杰出的理财思想,完善和发展我国财政理论。

5、帕累托效率指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。

但在现时生活中，市场经济本身存在一定的缺陷，即“市场失灵”。

多媒体√

案例

演示

实验

讨论√

习题

…

作业和思考题：

作业：

1、举例说明什么是财政现象？

2、财政学的研究对象与研究目的是什么？

思考题：

1、简述财政学的产生与发展过程。

2、财政学的研究与学习方法有哪些？

课后小结：

借助学生的感性认识引入本环节授课的主体，帮助学生区分财政现象与一般经济现象，进而介绍了财政学的主要内容；

财政学的研究对象、目的，和研究方法；

市场失灵及其表现等内容。

教学中主要采用多媒体和课堂讨论的方式，教学内容充实，学生听课认真，表现出较浓厚的兴趣，达到了预期的教学效果。

课堂组织、教学设想、教学过程：

由现象到本质，借助学生的感性认识引入本章授课的主体。

提出问题让学生思考，讨论。

教师引导、共同分析。

《财政学》

第2周

理论课√讨论课□实验课□习题课□其他□

市场失灵与政府干预、社会公共需要理论等

市场失灵与政府干预；

公共产品与公共需要

资源的帕累托有效配置与公平；

财政的概念

竞争市场资源配置有效性的必要条件

竞争性市场资源配置与帕累托最优；

公共产品的概念及其特征；

公共产品的分类；

公共产品的提供方式；

社会公共需要

政府对市场失灵进行干预的手段；

政府失灵；

1、在完全竞争的条件下，市场机制可以通过供求双方的自发调节使资源配置达到最优状态。

但在现时生活中，市场经济本身存在一定的缺陷，正是由于存在“市场失灵”现象，政府介入或干预市场才有了必要性和合理性的。

因此，在现代社会中，人们通常借助于政府的力量，通过运用各种政策和措施来干预经济的运行，以弥补市场机制的缺陷。

2、政府干预经济有其优势但也有其缺陷。

但在现代经济运行中，政府不干预经济是万万不行的。

在现代社会中，人们通常借助政府的力量，通过运用各种政策和措施来干预经济的运行，以弥补市场机制的缺陷。

3、财政是在人类社会具备了一定的经济条件和政治条件后才产生，并随着社会经济形态的进程而不断发展的。

在市场经济体制下，财政是政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。

案例√

讨论

习题√

1、什么是市场失灵？

市场失灵的表现主要有哪些？

2、简述社会公共需要的概念及其特征。

3、公共物品的提供方式有哪些？

4、什么是财政？

其具有什么特征？

1、帕累托效率的定义是什么？

社会资源配置达到帕累托效率的条件？

2、政府干预市场有什么优势和缺陷？

3、举例说明公共产品不同于私人产品的特征。

从竞争市场资源配置有效性的必要条件入手，层层深入引进市场失灵与政府干预、社会公共产品与公共需要等知识重点。

教学中主要采用多媒体和案例教学方式，教学内容充实，学生听课认真，对老师提出的问题反应积极，达到了预期的教学效果。

同时配合思考习题帮助学生加深理解和巩固。

本环节有较多的基本概念，以理论教学为主，教学中采用相关案例配合对理论知识的理解，可提高学生兴趣，拓宽知识面，加深学生对相关理论的理解，并使理论与实际相结合，达到较好的教学效果。

《财政学》

第3周

第二章市场失灵与财政职能：

财政的职能

第三章财政支出概述：

财政支出分类、规模、结构、效益等

财政职能；

财政支出的规模与结构；

财政支出效益分析

财政支出结构

财政支出的分类

资源配置职能；

收入分配职能；

经济稳定与发展职能；

财政支出的规模及其衡量指标；

财政支出规模增长的四种理论解释；

财政支出的结构；

财政支出效益定义；

财政支出效益的衡量方法；

公共产品的定价方法

财政支出效益的衡量方法

1、财政职能是指财政在社会经济生活中所固有的功能或应有的作用。

根据社会主义市场经济体制的内在要求，我国的财政职能应包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。

2、财政支出也称预算支出，它是指国家对集中起来的财政收入，按照一定的方式和渠道，有计划地进行再分配的活动，它是实现政府职能的财力保证。

按照不同的标准进行分类，财政支出可以划分出不同的类型，类型的不同体现了财政支出的运用方向和结构的不同。

财政支出要讲求效益。

3、从各国财政支出的变化情况看，各国财政支出规模普遍呈现出一种不断增长的趋势。

我国财政支出规模受经济体制改革的影响，出现了先下降后回升的现象。

财政支出不断增长的趋势引起了经济学家们的普遍关注，并提出了三个具有代表性的理论。

从现今社会经济发展来看，一国财政支出规模是随着该国的经济发展、政治和社会等因素变化而变化。

1、阐述社会主义市场经济体制下的财政职能。

2、简述影响财政支出规模不断增长的因素。

3、财政支出效益的含义是什么？

4、试述评价财政支出效益的三种方法。

1、财政支出常见有哪些分类？

简述之。

2、财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？

3、如何判别财政支出结构是否合理？

4、试从政府职能的角度分析我国财政支出结构的变化。

对财政职能展开讲解，继而从现实生活中的财政支出问题入手，介绍了财政支出的规模及其衡量指标；

财政支出规模增长的相关理论；

财政支出效益及其衡量方法；

公共产品的定价方法等问题。

教学中主要采用多媒体和案例、讨论等方式，教学内容充实，学生对老师提出的问题反应积极，达到了预期的教学效果。

教学中采用相关案例配合对理论知识的理解，可提高学生兴趣，拓宽知识面，加深学生对相关理论的理解，并使理论与实际相结合，达到较好的教学效果。

第4周

财政支出原则；

政府采购制度

第四章购买性支出：

公共投资性支出

基础产业投资；

农业投资；

教育支出

公共投资性支出；

行政管理支出的概念；

我国行政管理支出的变化趋势

政府采购制度；

国防支出的概念；

国防支出规模的影响因素

我国行政管理支出的变化趋势；

政府提供教育支出的原因；

政府提供教育的方式

1、政府采购制度的有效运行对社会经济的发展，特别是对于我国正在进行的社会主义市场经济体制的建设来说，具有十分重要意义。

2、购买性支出是政府用于购买日常政务活动所需商品和劳务的支出以及进行公共投资所需的支出，它遵循着等价交换的原则。

3、政府投资支出占社会总投资的比重大小，主要取决于该国的社会经济体制和所处的经济发展阶段。

4、为促进经济的协调发展，政府应积极参与对基础产业的投资，通过选择不同的投资方式，尽可能地满足投资需要。

5、农业作为弱势产业，依靠市场和自身的积累难以正常发展，所以政府有必要对农业进行投资。

6、行政管理支出和国防支出的管理应做到“保障供给，厉行节约”。

7、文教科卫部门提供的服务一般都属于混合公共物品，为了促进其发展，政府、企业和居民个人应当共同出资。

1、简述政府投资的特点及其适宜领域。

2、为什么发展农业需要政府投资？

政府农业投资的重点是什么？

3、分析我国行政管理支出和国防支出的变化特点。

4、解决我国全社会教育经费不足问题的根本出路在哪里？

1、为何说政府是基础产业的投资主体？

政府基础产业投资的方式有哪些

2、财政支出应遵循的原则主要有哪些？

3、政府采购制度及其特点是什么？

4、实行政府采购制度的意义何在？

结合例子对政府采购制度、公共投资性支出、基础产业投资、农业投资、行政管理支出、国防支出、教育支出等知识点逐一展开讲解，并配合相关习题加深巩固，教学内容充实，教学效果较为理想。

第5周

社会消费性支出

第五章转移性支出：

社会保障支出；

财政补贴

医疗卫生支出；

社会保障支出的概念及其特征；

社会保障的主要内容；

我国社会保障制度存在的问题及对策

政府参与医疗卫生事业建设的原因；

我国社会保障制度的改革历程

医疗卫生产品的特征；

我国医疗卫生支出的现状；

财政补贴的含义及形式

我国社会保障制度存在的问题及对策

1、文教科卫部门提供的服务一般都属于混合公共物品，为了促进其发展，政府、企业和居民个人应当共同出资。

2、转移性支出是政府资金无偿的、单方面的转移，具体又分为补助支出、捐赠支出和债务利息支出三类。

3、社会保障制度是政府为了保证社会成员的基本生活权利，依据一定的法律和规定所提供的各种救助和补贴的制度的总称。

我国目前的社会保障制度主要包括社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利四方面的内容。

改革开放以来，我国社会保障制度虽经几次改革，但仍存在一些问题，还需进一步改革完善。

4、财政补贴是国家根据一定时期的政治经济形势的客观要求，针对我国财政补贴的情况，严格界定财政补贴的范围，适当调整财政补贴的具体项目，将财政补贴要与其他经济杠杆相配合运用是完全必要的。

1、社会保障制度及其建立的必要性是什么？

2、我国社会保障制度的主要内容有哪些？

3、社会保险与商业保险有什么不同？

4、什么是财政补贴？

常见的财政补贴的类型有哪些？

1、社会保障制度的资金来源及筹集方式有哪些？

2、社会保障制度的资金来源及筹集方式有哪些？

3、财政补贴的作用是什么？

结合案例对政府参与医疗卫生事业建设的原因；

我国社会保障制度存在的问题及对策等知识点逐一展开讲解，并配合相关习题加深巩固，教学内容充实，教学效果较为理想。

本环节以理论教学为主，教学中采用相关案例配合对理论知识的理解，同时安排了课堂讨论环节，帮助学生拓宽知识面，加深对相关理论的理解，并使理论与实际相结合，达到较好的教学效果。

第6周

第六章财政收入理论：

财政收入的功能、形式；

财政收入的分类、规模和结构

第七章税收概论：

税收的本质、特征；

税收术语与分类

财政收入的涵义、功能及形式；

税收术语与税收分类

财政收入的规模及其衡量指标；

影响财政收入规模的主要因素

财政收入的分类；

税收的本质与特征

财政收入的规模与结构；

1、财政收入是政府为了履行其职能，保证财政支出的需要，依法取得的货币收入。

财政收入不仅充当政府财政支出的源泉，而且也是贯彻政府政策意图的手段。

2、对财政收入的分析可以从多个角度进行，包括财政收入的功能、财政收入的形式、财政收入的类型、财政收入的规模和结构等。

3、财政收入是以一定数量的货币收入来度量的。

衡量财政收入规模的指标可用绝对额和相对额指标。

财政收入规模的大小反映了一国政府支配和使用财力的规模。

4、财政收入的结构是指财政收入的构成因素以及各因素之间的相互关系。

5、税法是税收制度的核心，而税法又是由一些基本要素构成的。

这些要素主要包括：

课税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，其中课税对象、纳税人和税率是三个最重要的基本要素。

6、税收分类是对税种的归类，它根据税制构成的基本要素和基本特征，将性质或特征相同或相近的税种归为一类，以区别于其它税种。

1、财政收入如何分类？

2、什么是财政收入的规模？

它受哪些因素制约？

3、财政收入的主要形式有哪些？

4、说明税收定义、税收特征及常见的税收术语。

5、税收如何进行分类？

1、为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

2、从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。

3、财政收入形式构成的变化会受哪些因素的影响？

4、财政收入规模分析的内容及其意义是什么？

借助学生的感性认识引入本章授课的主体，帮助学生理解财政收入的涵义、功能及形式；

税收术语与税收分类等内容。

教学中主要采用多媒体和案例结合的方式，教学内容充实，学生对老师提出的问题反应积极，达到了预期的教学效果。

第7周

税收分类、原则与效应；

税负转嫁与归宿；

税收负担及其衡量

第八章税收制度：

税收制度及其发展

税收分类；

税制构成各要素；

税负转嫁与归宿

现代税收三原则；

税收的经济效应和社会效应

税收负担及其衡量；

西方古代税收原则；

税收的原则；

税收的经济效应和社会效应；

税负转嫁的概念、种类、影响因素；

税收的归宿

1、由于研究的目的和分析的角度不同，税收分类可以有各种不同的依据，也就有不同的分类方法。

2、税收原则是一国在设计税收制度时应遵循的基本准则。

根据我国税收工作的具体情况，税收原则大致可概括为公平、效率两大原则，且坚持效率优先，兼顾公平的“效率型”税制应是我国税收制度的选择。

3、税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。

具体来说有两种税收效应：

一是收入效应，二是替代效应。

4、税负转嫁是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。

税负的最终落脚点即税收归宿。

税负转嫁的方式，主要有前转、后转、混转、消转、税收资本化等。

5、税收负担简称“税负”，是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度或水平。

6、税收制度是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。

世界各国税制的发展大体都经历了三个发展阶段：

以简单的直接税为主体税种的税制阶段；

以间接税为主体税种的税制阶段；

以现代直接税为主体税种的税制阶段。

中国税收制度的改革经历了多个阶段。

1、如何衡量税收负担水平？

2、什么是税负转嫁？

常见的转嫁方式有几种？

3、什么是税收的收入效应和替代效应？

它对经济生活有什么影响？

1、影响税负转嫁的条件有哪些？

2、我国在税制建设上应选择什么样的税收原则？

结合案例对税制构成各要素；

税收的归宿等知识点逐一展开讲解，并配合相关习题加深巩固，教学内容充实，教学效果较为理想。

第8周

第八章税收制度：

商品课税；

所得课税

商品课税的主要税种及其类型和计税方法；

所得课税的主要税种、税制要素的规定和计税方法

商品课税的概念、特征；

所得课税的概念、特征

目前商品课税和所得课税在我国财政收入中的地位和作用

所得课税的概念、特征；

1、1994年以后的新税制涉及的改革主要包括：

流转税的改革、所得税的改革和其它税种的改革。

目前我国建立了以增值税为第一主体税种、企业所得税为第二主体税种的复合税制结构，使税制结构实现了精简与高效的统一。

概括起来，主要包括流转课税、所得课税、财产课税、行为课税、资源税五大类。

2、商品课税又称流转税，是指所有以商品为课税对象的税种的统称。

就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、关税等税种。

商品课税是我国现行税制结构中的主体税类。

3、所得课税是对所有以所得额或收益额为课税对象的税种的总称，也称收益课税。

所得税是世界各国普遍实行的税种。

目前我国开征的所得税主要有企业所得税、个人所得税等税种。

作业1、某饮料当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元，当月购进白糖、柠檬酸等原材料购货金额为15万元，；

另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰箱，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为4800元；

还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的增值税1360元。

请计算本月该厂应纳增值税额。

2、某外贸进出口公司进口卷烟一批到岸价格为80000元，应纳关税160000元，应纳消费税221538.46元。

计算其应纳增值税额。

3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元。

请计算该机构一季度应纳营业税税款。

4、商品课税的概念和一般特征。

5、所得课税的一般特征和功能。

1、增值税三种类型的区别。

2、个人所得税的纳税人、课税对象、税率。

3、试分析消费税的特点。

本环节介绍了商品税的概念、特征；

商品税的主要税种及其类型和计税方法；

所得税的概念、特征；

所得税的主要税种、税制要素的规定和计税方法等内容。

教学中主要采用多媒体和案例、例题相结合的教学方式，教学内容充实，学生听课认真，对老师提出的问题反应积极，达到了预期的教学效果。

教学中采用相关案例和例题配合对理论知识的理解，可提高学生兴趣，拓宽知识面，加深学生对相关理论的理解，并使理论与实际相结合，达到较好的教学效果。

第9周

财产课税、资源课税及其他税种

第九章国际税收：

国际税收的概念和特点；

税收管辖权

国际税收的概念及特点；

税收管辖权及确立原则

财产课税与资源课税的概念及特征

其他税种

财产课税与资源课税的概念及特征；

税收管辖权及确立原则

1、资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种资源税。

财产税是以一定的财