历年经济法基础重点题4345Word格式.docx

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B．关税管理制度

C．进出口许可证管理制度

D．数量管理制度

5、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（）。

A．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B．转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D．转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

6、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。

房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A．利息+销售费用+管理费用

B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×

5%

C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×

（5%+20%）

7、某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。

已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应纳的房产税为（）万元。

A．28.8

B．24

C．156

D．36

8、紧迫权是沿海国拥有的一项重要的权利。

若A国军舰欲对在该国毗连区海域的外国船舶行使紧迫权，下列说法正确的是（）

A．甲船舶涉嫌其上的货物逃避关税，并正向公海方向驶去。

A国军舰可对其行使紧追权

B．乙船舶涉嫌载有大量非法移民，并正要逃离。

A国军舰可对其行使紧迫权

C．丙船舶从A国港口出港，正驶经毗连区，其上的货物有可能有违A国动植物卫生条例。

A国军舰可以对其行使紧迫权，即使该船在出港时已接受了严格检查

D．丁船舶由A国港口出港，正驶经毗连区时，其上的船员张某因私仇将另一船员李某杀死。

A国军舰可以对其行使紧追权，以便该国对此事件行使刑事管辖权

9、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。

A．外国企业无偿赠送进口的物资免征关税

B．进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税

C．出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税

D．已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税

10、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

11、下列房屋应缴纳房产税的有（）。

A．企业停产后又恢复生产的用房

B．敬老院自用房

C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

12、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。

A．0

B．140

C．180

D．200

13、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（）。

A．产权出典的，由产权所有人纳税

B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

C．产权未确定的，由房产代管人纳税

D．房产租赁纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税

14、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480）7元；

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；

该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；

销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．225.65万元

B．244.55万元

C．307.05万元

D．308.05万元

15、下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）。

A．按规定计算缴纳的房产税

B．按规定计算缴纳的土地使用税

C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税

16、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）。

A．居住所在地

B．房地产坐落地

C．生产经营所在地

D．由当地税务机关确定

简答题

17、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少

18、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：

（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；

（2）室外游泳池占地400平方米；

（3）绿色餐馆占地300平方米；

（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：

销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；

该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：

从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；

税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

根据上述资料，分析回答下列题：

根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼2011年应当计算缴纳房产税（）。

A．（600-100-70）×

（1-30%）×

1.2%=3.61（万元）

B．（600-100）×

1.2%=4.2（万元）

C．（600-70）×

1.2%=4.45（万元）

D．600×

1.2%=5.04（万元）

19、2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A．2256.5万元

B．24455.万元

C．3070.5万元

D．3080.5万元

20、采用超额累进税率征收的税种是（）。

A．资源税

B．土地增值税

C．个人所得税

D．企业所得税

-----------------------------------------

1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A

本题考核管理费用的核算内容。

计提的生产车间的工会经费，计入制造费用。

3-答案：

B

[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

4-答案：

C

[精析]进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。

5-答案：

[解析]土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。

6-答案：

解析：

纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×

5%以内。

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

7-答案：

D

[解析]房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12%，300×

12%=36（万元）。

8-答案：

A,B,C

[解析]本题考查的是紧追权、毗连区中国家享有的权利和沿海国对船舶的刑事管辖权。

紧追权是沿海国拥有对违反其法规并从该国管辖范围内的海域向公海行驶的外国船舶进行追逐的权利。

其中，由毗连区开始的紧迫限于外国船舶对该区所管制事项有关法律的违背。

而沿海国在毗连区对下列事项享有管制权；

海关、财政、卫生、移民。

因此，A项中甲船舶逃避关税，也就是违反了海关有关关税的规定，属于A国有权管制的事项，A项正确，B项涉及非法移民，违反了有关移民的法律，也属于A国有权管制的事项，B项正确。

C项中船舶违反动植物卫生条例，也就是有违有关卫生方面的法律，属于A国有权管制的事项。

行使紧追权，只要涉嫌船舶违反沿海国在相应海域的权利，并未进入其本国或第三国领海，沿海国军警在遵循警告、连续不断地紧追等规则的条件下就有权进行紧迫，不论其是否出港时已经检查。

所以C项正确。

D项涉及对船舶的刑事管辖权问题。

实践中，国家一般是不介入船舶内部事件的。

由于毗连区不是国家领土，国家对其不享有主权，只享有某些管制权。

毗连区的其他性质则取决于它所依附的海域，或为专属经济区或为公海。

在其所附为专属经济区的情况下，由于沿海国对专属经济区也不拥有主权，只有以开发自然资源为目的的排他性主权权利和相关的管辖权，也就是说沿海国在专属经济区对船舶内的刑事事件并无管辖权，所以对于发生在毗连区的船舶内刑事事件也无管辖权。

当毗连区依附公海时，由于发生在公海上的刑事事件由船旗国管辖，所以发生在毗连区的刑事事件也应由船旗国管辖。

由此，A国对于外国船舶丁船并无刑事管辖权，同时，这也不属于沿海国毗连区管制权的范围内，所以D项说法错误。

9-答案：

解析：

　　选项A：

外购政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税，但是外国企业无偿赠送进口的物资要照章征收关税；

选项B：

经海关批准，加工贸易项下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销；

对按照规定进口时先征收税款的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款；

选项D：

已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内可以申请退还关税。

10-答案：

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：

①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；

②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；

③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；

④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；

⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；

⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；

③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。

根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。

因此，选项B的叙述符合题意。

11-答案：

A,C

[解析]敬老院自用房、医疗机构白用的房产免税。

12-答案：

13-答案：

B,C

[解析]产权出典的，由承典人纳税；

房产租赁纠纷未解决的，规定由代管人或使用人为纳税人。

14-答案：

[解析]房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×

10%+77+480×

20%＝701（万元），增值额＝1400-701＝699（万元），增值额与扣除金额的比：

699÷

701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：

699×

40%-701×

5%＝279.6-35.05＝244.55（万元）。

15-答案：

A,B

[解析]选项C和D应是计入成本的。

选项A和B计入“管理费用”。

16-答案：

[解析]纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；

如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不在一地时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

17-答案：

甲企业应纳的各种税计算如下：

[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的

18-答案：

[解析]

（1）房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；

（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。

19-答案：

[解析]销售收入＝14000（万元）土地使用权费及开发成本＝4800（万元）房地产开发费用＝4800×

10%＝480（万元）税金＝770（万元）加计扣除费用＝4800×

20%＝960（万元）扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）增值额；

14000－7010＝6990（万元）增值额与扣除项目比例＝6990÷

7010×

100%＝99.71%＜100%土地增值税额＝6990×

40%－7010×

5%＝2445.50（万元）

20-答案：

[解析]个人所得税采用超额累进税率征收。