中级经济法重点题六Word格式.docx
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资料三：
X公司与销售业务相关的内部控制如下：
（1）业绩评价控制：
销售收入和应收账款汇总表由财务系统自动生成并于当月财务报表的销售收入总额和应收账款余额一致。
销售主管每月审核按客户分列的销售收入（包括与上月销售额和本月销售额比较）和应收账款（包括当月贷款回收金额和月末余额）汇总表，对其中的重大差异和异常情况进行跟进分析，编制分析报告并呈报销售经理和总经理。
总经理和销售经理审阅后讨论解决措施。
（2）人工控制：
X公司每天发生数笔销售业务。
对每一笔销售业务，销售部专职秘书将客户订单、客户已签收的送货单（所有货物由物流公司运送）以及发票（计算机发票由销售部开具）上的客户名称、货物品种、数量、价格进行核对，并在发票记账联盖“核对确认无误”章，交给财务部作为确认销售收入的凭证。
对于数据不符的交易进行调查并调整。
针对资料三
（2），回答下列问题：
①资料三
（2）所属的内部控制与X公司财务报表的哪些项目的何种认定相关
②A和B注册会计师决定采用统计抽样方式选取样本进行测试。
为此确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差为5%，并且预期至多发现一例偏差（相应的风险系数为3.0），请代为确定应当抽取的样本量（写出相应的计算公式）。
如果注册会计师决定在每月抽取相等笔数的业务组成样本，你认为是否恰当
③何为双重目的测试这种测试的主要目的何在注册会计师对本控制实施双重目的测试的条件是否具备
④简述注册会计师进行双重目的测试的程序。
答案：
①相关的财务报告认定：
销售收入的发生、准确性认定及应收账款的存在、计价和分摊认定。
暂无解析
多选题
2、首次公开发行股票，并申请在经国务院批准设立的证券交易所上市的公司，在股票上市前，应按（）中的有关要求编制上市公告书。
A．《公司法》
B．《首次公开发行股票并上市管理办法》
C．核准其挂牌交易的证券交易场所《上市规则》
D．《股票上市公告书内容与格式指引》
A,B,C,D
上市公告书是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。
在中华人民共和国境内首次公开发行股票，并申请在经国务院批准设立的证券交易所上市的公司，在股票上市前，应按《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》以及核准其挂牌交易的证券交易场所《上市规则》和《股票上市公告书内容与格式指引》中的有关要求编制上市公告书，并经证券交易所审核同意后公告。
单选题
3、在我国，为证券交易提供清算、交收和过户服务的法人机构是（）。
A．财务公司
B．投资银行
C．证券登记结算公司
D．金融资产管理公司
C
解析：
证券登记结算公司的具体职能是：
对正确和资金进行清算、交收和过户，使买入者得到证券，卖出者得到资金。
4、根据《公司法》，以下说法正确的是：
（）
A．甲公司连续3年盈利，应该向股东分配股利但是连续3年不向股东分配股利，股东张某有权请求公司按照合理的价格收购其股权
B．乙公司欲分立，股东王某在股东会上对该项决议投反对票，股东会最后通过了公司分立的决议，王某有权请求公司按照合理的价格收购其股权
C．丙公司章程规定的营业期限届满，股东会决议通过修改章程使公司存续，股东李某反对修改公司章程，李某有权请求公司按照合理的价格收购其股权
D．丁公司股东费某出车祸死亡，其子10岁的小费是合法继承人，如果丁公司章程没有相反规定，小费能够继承股东资格
B,C,D
[解析]《公司法》第75条第1款规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：
（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；
（2）公司合并、分立、转让主要财产的；
（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
根据该条规定，A选项不正确，BC选项正确。
《公司法》第76条规定，自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格；
但是，公司章程另有规定的除外。
根据该条规定D选项正确。
5、某日，某银行行长卷款潜逃。
事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。
该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。
下列判断正确的是（）。
A．该银行即将发生信用危机
B．该银行可以由中国银监会实行接管
C．该银行可以由中国人民银行实施托管
D．该银行可以由当地人民政府实施机构重组
B
[解析]本题考核商业银行的接管。
该银行已经发生信用危机，选项A错误。
商业银行已经或者可能发生信用危机，严蓐影响存款人的利益时，中同银监会可以对该商业银行实行接管。
信用危机的主要表现为：
商业银行不能应付存款人的提款，不能清偿到期的债务，以及同业拒绝拆借资金，原客户和市场普遍拒绝其服务。
商业银行有以上这些情况之一的，即可被视为发生信用危机。
因此选项B正确，选项C、D错误。
敞选B。
6、根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中：
正确的是（）。
A．办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人
B．除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务
C．投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款
D．基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认
[解析]根据我国《证券投资基金法》的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理。
基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；
基金合同另有约定的，按照其约定办理。
投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。
款项一经交付申购申请即为有效。
基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内，对该交易的有效性进行确认。
7、深证证券交易所对上市开放式基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅为（），自上市首日起执行。
A．5%
B．10%
C．15%
D．无限制
[解析]上市开放式基金的每日涨跌幅与普通A股一样，同为10%，且从上市首日起执行，这是与A股不一样的。
故选B。
8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
D．25%
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；
（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；
（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；
（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
9、根据证券法律制度的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的（）。
A．公司因经济纠纷被起诉
B．公司前一年发生亏损
C．公司未按公司债券募集办法履行义务
D．公司董事会成员组成发生重大变化
[解析]本题考核公司债券暂停上市的情形。
公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：
（1）公司有重大违法行为；
（2）公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；
（3）公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；
（4）未按照公司债券募集办法履行义务；
（5）公司最近2年连续亏损。
10、我国公司法规定的公司类型包括（）
A．无限公司
B．两合公司
C．股份两合公司
D．有限责任公司
E．股份有限公司
D,E
我国公司法规定的公司类型包括有限责任公司和股份有限公司。
所以，本题选DE。
11、（三）A注册会计师负责审计上市公司甲公司20×
8年度财务报表。
在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是（）。
A．财务报表要素
B．财务报表使用者特别关注的项目
C．财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D．甲公司所处行业和经营环境
解析：
我们在确定重要性时，需要站在所有预期使用者的角度来考虑，不能站在个别使用者特殊的角度去考虑。
12、开放式基金是通过投资者向（）申购和赎回实现流通的。
A．基金托管人
B．基金受托人
C．基金管理公司
D．证券交易市场
D
[解析]开放式基金是通过投资者向证券交易市场申购和赎回实现流通的。
13、依法持有并保管基金资产的是（）。
A．基金持有人
B．基金管理人
C．基金托管人
D．证券交易所
[解析]基金托管人，又称基金保管人，是依据基金运行中“管理与保管分开”的原则对基金管理人进行监督和保管基金资产钓机构，是基金持有人权益的代表，通常由有实力的商业银行或信托投资公司担任。
14、根据《银行账户管理办法》的规定，以下专用存款账户中，可以支取现金的是（）。
A．单位银行卡账户
B．财政预算外资金账户
C．证券交易结算资金账户
D．基本建设资金账户
15、以下说法正确的是（）
A．申请股票上市的，应报国务院证券监督管理机构批准
B．申请公司债券上市的，应报国务院授权的部门批准
C．申请证券上市的，应报证券交易所审核
D．申请政府债券上市的，应报证券交易所审核
[考点]证券上市的审核机构[解析]《证券法》第48条规定：
“申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。
证券交易所根据国务院授权的部门的决定安排政府债券上市交易。
”该条是2005年《证券法》修订后的条款，证券上市的审核机构已经由国务院证券监督管理机构和国务院授权的部门转变为证券交易所，所以C选项正确。
根据该条可知，政府债券的上市交易不是由证券交易所审核，所以D选项不正确。
16、以下关于上市开放式基金的说法中正确的是（）。
A．上市开放式基金份额跨系统转托管只限于在深圳证券账户和以其为基础注册的深圳开放式基金账户之间进行
B．投资者通过深圳证券交易所交易系统获得的基金份额托管在证券营业部，登记在证券登记系统中，只能在深圳证券交易所交易，不能直接申请赎回
C．投资者通过基金管理人及其代销机构获得的基金份额托管在代销机构、基金管理人处，登记在TA系统中，可以直接在深圳证券交易所交易
D．上市开放式基金份额的转托管业务包含系统内转托管和跨系统转托管两种类型
A,D
17、王某、张某二人拟于2006年设立一家有限责任公司，王某用货币出资，张某用专利技术出资，注册资本拟为3万元，以下说法正确的是（）
A．张某的专利技术作价不可能超过6000元
B．张某的专利技术作价不可能超过2.1万元
C．如果二人设立的公司是高新技术公司，张某用于出资的专利技术作价可以超过6000元
D．王某和张某首次出资额不应低于6000元，其余的出资应在公司成立之日起2年内缴足
[考点]公司出资形式的份额
18、根据合伙企业所得税征收管理的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B．合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得
C．合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
D．合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
[解析]合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
19、天瑞有限责任公司拟以协议收购的方式收购一家上市公司，其中一名股东赵某不同意收购行为，拟将其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的价格转让给另一个甲股东，但另外的几个股东认为这样甲股东的权利会过大，而不同意其转让。
天瑞公司委托某证券登记结算机构进行收购股份的转让并登记手续，并将用于支付的现金存放于其指定的银行账户中。
天瑞公司于1月2日持有上市公司的股份31%，但以其资金不足为由，没有向该上市公司所有的股东发出要约，收购上市公司全部或者部分股份，而是继续以协议收购的方式继续与部分股东进行股份的转让，进行收购行为。
3月4日，天瑞公司持有了上市公司75.1%的股份，收购行为结束。
根据以上内容，请回答以下问题：
（1）天瑞公司其他股东反对赵某转让股份是否有法律根据如股东张某以3.8元/股的价格向其要求转让，是否有优先权购买
（2）天瑞公司对某证券登记结算机构的委托是否符合证券交易的法律制度该登记结算机构如指定天瑞公司存入资金的账户为专用存款账户，是否符合账户管理的相关制度
（3）天瑞公司不向所有的股东发出要约是否符合规定
（4）3月4日该上市公司股票的上市情况应发生什么变化天瑞公司应当在何日之前向证券交易所报告收购情况
（1）其他股东的反对是没有法律依据的。
根据《公司法》的规定：
在公司章程没有其他规定时，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，向本公司股东以外的其他人转让其股份的，应当经过其他股东过半数同意。
所以，赵某可以将股份转让给甲。
对于优先权是在向股东以外的其他人转让时，反对的股东可以相同的价格向其要求购买，享有优先权，在本案中不适用。
20、证券清算和交收两个过程统称为证券（）。
A．收付
B．过户
C．结算
D．登记
[解析]证券交易成交后，首先需要对买方在资金方面的应付额和在证券方面的应收种类和数量进行计算，同时也要对卖方在资金方面的应收额和在证券方面的应付种类和数量进行计算。
这一过程属于清算，包括资金清算和证券清算。
清算结束后，需要完成证券由卖方向买方转移和对应的资金由买方向卖方转移。
这一过程属于交收。
清算和交收是证券结算的两个方面。
本题的最佳答案是C选项。
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