强烈推荐学校奶茶店的可研报告Word格式.docx
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吧台
1500
8
电风扇
200
9
营业执照
10
卫生许可证
总计
15600
表I
②流动资金估算。
流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为2.99万。
详见表II。
流动资金估算表
单位：
元
项目
最低周转天数
周转次数
金额
房租
365
12000
工资
30
12
5000
水电费
原材料
10400
维修费
29900
表II
总资金=建设投资+全部流动资金=1.56+2.99=4.55万元
③资金来源。
项目自有资金1.99万元，其余2.56万元为借款。
自有资金的1.79万全部用于流动资金，建设投资借款1.56万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；
流动资金借款1.0万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。
详见表III。
投资使用计划与资金筹措表
万元
合计
总资金
4.55
建设投资
1.56
流动资金
2.99
资金筹措
2.56
自有资金
1.99
用于流动资金
表III
（4）销售收入和销售税金及附加奶茶小杯2.0元杯，中杯2.5元杯，大杯3.0元杯，咖啡3.0元杯。
预估每月销售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、咖啡1000杯。
每月营业额为2.16万元，全年营业，年销售收入估计值为25.92万元。
年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。
销售税金及附加估计值为1.3608万元。
正常年份销售税金及附加计算：
㈠营业税=25.92*5%=1.296万元
㈡城乡维护建设税=1.296*4%=0.0518万元
㈢教育费附加=1.356*1%=0.013万元。
详见表IV。
年销售税金及附加
生产负荷100%
产品销售收入
25.92
销售税金及附加
1.3608
营业税
1.296
城乡建设维护税
0.0518
教育费附加
0.0130
表IV
（5）总成本费用估算详见下表：
总成本费用估算表
单位元
计算期年
工人工资
60000
6000
124800
折旧费
2908
摊销费
180
财务费用
1848
600
总成本费用
经营成本
204800
表V
①固定资产折旧和无形递延资产摊销计算在建设投资中出营业执照、卫生许可证和宣传费作为无形及递延资产外，其余购买设备等都作为固定资产进行折旧。
固定资产原值为1.52万元，按直线折旧法计算，折旧年限为5年，其中装修无残值，残值率为5%，年折旧额为2908元。
②递延资产为900元，按5年摊销，年摊销费为180元。
详见下表VI：
折旧及摊销
单位:
原值
折旧，摊销年限
年折旧.摊销额
400
设备
13200
2508
40
宣传费
100
合计：
折旧额
摊销额
表VI
1.3财务评价
（1）利润及利润分配详见下表VII：
利润及利润分配表
单位万元
销售收入
1.3608
20.9736
20.8488
利润总额
3.5856
3.7104
所得税
0.8964
0.9276
净利润
2.6892
2.7828
息税前利润
3.7704
息税前所得税
0.9426
表VII
投资利润率=年利润总额总投资*100%
=37104÷
45500×
100%
=81.5%
投资利税率=年利税总额总投资*100%
=50712÷
100％
=111.5％
资本金利润率=利润总额资本金总额*100％
19900×
=186.5%
（2）长期借款还本付息表详见下表VIII：
长期借款还本付息表
借款
本年借款
本年应计利息
1248
本年还本付息
16848
其中：
还本
付息
折旧
37704
长期借款一年即可还完
表VIII
（3）现金流量表（全部投资）详见下表IX：
财务现金流量表（全部投资）
生产负荷%
现金流入
259200
289760
回收固定资产余值
660
回收流动资金
现金流出
45500
227834
13608
11
9426
净现金流量
-45500
31366
61926
13
累计净现金流量
-14134
17232
48598
79964
141890
14
所得税前净现金流量
40792
71352
15
所得税前累计净现值
-4708
36084
76876
117668
189020
计算指标
所得税后
所得税前
财务内部收益率（IRR）
67%
88%
财务净现值（Ic=12%）
84,908
投资回收期
1.4506
1.1154
表IX
（4）资本金现金流量详见下表X：
资本金现金流量表（自有资金）
279760
19900
244820
228284
借款本金偿还
借款利息支付
8964
9276
-19900
14380
30916
51476
计算指标：
111%
88,447
X
（5）资产负债表详见下表XI：
资产负债表
资产
57292
85120
112948
140776
158604
流动资产总额
44280
75196
106112
137028
157944
流动资产
累计盈余资金
45296
76212
107128
128044
固定资产净值
15200
12292
9384
6476
3568
递延资产净值
900
720
540
360
负债及所有者权益
长期借款
短期借款
10000
支付利息
所有者权益
29844
74520
102348
130176
148004
资本金
累计未分配利润
9944
54620
82448
110276
128104
资产负债率%
56.3
20.7
12.5
9.4
7.5
6.7
流动比率%
418
709
1001
1293
1490
速动比率%
320
611
903
1195
1392
表XI
1.4不确定性分析
（1）敏感性分析该项目做了所得税前全部投资的敏感性分析。
基本方案财务内部收益率为87%，投资回收期为1.12年，均满足财务基准值要求。
考虑到项目实施过程中一些不定因素的变化，分别对固定资产投资（购买的设备），经营成本，销售收入做了10%的提高和降低，这些单因素变化对内部收益率、净现值的敏感性分析。
固定资产投资（设备）增加10%，数据改动后见下表
289826
726
46820
16920
-46820
71418
86%
表XII
固定资产投资（设备）降低10%，数据改动后见下表
289694
594
44180
14280
-44180
71286
91%
表XIII
经营成本增加10%，数据改动见下表
238888
225280
20312
50872
42%
45,061
表XIV
经营成本减少10%，数据改动见下表
197928
184320
13608
61272
91832
134%
表XV
销售收入增加10%，数据改动见下表
285120
315680
219769
14969
65351
95911
143%
表XVI
销售收入减少10%，数据改动见下表
233280
263840
217047
12247
16233
46793
财务内部收益率
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