经典经济法基础模拟试题与答案一Word下载.docx

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B．2.52

C．2.94

D．3.6

4、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税

B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

5、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

6、王某2009年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，按照规定缴纳了相关税费。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

（不考虑城建税和教育费附加以及印花税）

A．212

B．132

C．118

D．52

7、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

8、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.80

C．30

D．16.8

9、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；

12、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；

有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；

余下一间用于居住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为（）元。

A．6720

B．6240

C．2960

D．4880

13、下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种

14、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；

按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

2011年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1465.2

B．1965.57

C．2019.67D．2078.51

15、根据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是（）。

A．海关填发税款缴纳证之日起7日内

B．海关填发税款缴纳证次日起7日内

C．海关填发税款缴纳证之日起15日内

D．海关填发税款缴纳证次日起15日内

16、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

17、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

18、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．与转让房地产有关的税金

D．财政部规定的加计扣除金额

19、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（）万元。

A．-2.92

B．+2.92

C．+3.41

D．-3.41

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]本题要求考生掌握房产税的计算方法。

2-答案：

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

3-答案：

B

[解析]房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

该企业应缴纳的房产税=300×

（1-30%）×

1.2%=2.52（万元）。

4-答案：

C

[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；

出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。

5-答案：

A

房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；

土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

6-答案：

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

7-答案：

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；

增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）。

8-答案：

[解析]

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×

12%=6（万元）；

（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×

70%×

（1-20%）×

1.2%=16.8（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

9-答案：

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；

另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。

应缴纳房产税=1200×

4%×

6=288（元）。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

12-答案：

[解析]自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

该人出租房本年应纳的房产税=（50×

10%×

4%+0.2×

3×

12×

4%）×

10000=4880（元）

13-答案：

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等6个税种。

14-答案：

[解析]2011年应缴纳的土地增值税

15-答案：

[解析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》第22条规定，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当在海关填发税款缴纳证之日起15日内（星期六、日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。

逾期缴纳的，除依法追缴外，由海关自到期的次日起至缴清税款日止，按日加收欠缴税款0.5‰的滞纳金。

16-答案：

应纳房产税=250×

12%=31.2（万元）。

17-答案：

A,C

[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；

自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

18-答案：

A,B,C

暂无解析

19-答案：

（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷

811=146.60%

（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×

50%-811×

15%=472.85（万元）

20-答案：

[解析]专用设备调减会计利润=70÷

10÷

5=2.92（万元）