财产损失资料报送清单Word格式文档下载.docx
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（）年度资产损失税前扣除清单汇总申报表
填报日期：
年月日金额单位：
元
纳税人名称
纳税人识别码
所属行业
纳税人编码
实际经营范围
法定代表人（负责人）
经营地址
财务负责人及联系电话
管理核算地址
经办人及联系电话
通讯地址
邮编
企业性质
法人□分支机构□其他非法人□
损失所属机构
总机构□分支机构□
企业法定代表人声明
本人知悉并保证本表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，填报内容真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。
企业法定代表人签名：
（公章）年月日
税务机关受理意见
受理人：
受理机关盖章：
年月日
损失类型
损失金额（税收口径）
发生年度
会计处理年度
涉及的会计凭证号
销售、转让、变卖非货币资产
1栏
存货正常损耗
2栏
固定资产正常报废清理
3栏
生产性生物资产正常死亡
4栏
公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等
5栏
损失金额（税收口径）合计
注：
1、纳税人（含总机构自身、分支机构）发生需清单申报的资产损失，填报此表；
总机构汇总申报分支机构损失的，不填此表。
2、损失所属机构栏次：
总分机构企业填写，其他企业不填。
3、纳税人（含总机构）填报本表一式两份，纳税人留存一份，受理税务机关留存一份；
分支机构填报本表一式三份，分支机构留存一份，分支机构上报总机构一份（由分支机构自行上报总机构），受理税务机关留存一份。
4、表中各栏内，如是对应科目较多，可自行添加栏次。
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
清单申报类型
损失原因
损失金额
损失性质
申报方式
备查资料
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
1、正常经营管理活动中；
2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产
其出售价格低于计税成本的差额
实际资产损失
清单申报
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、固定资产卡片及相关明细账
3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证
4、与损失计算有关的纳税资料
5、各项资产损失净额计算过程材料；
6、公告规定的其他相关内外部证据材料。
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
正常损耗
其计税成本扣除可回收金额后的余额
1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账
2、与损失计算有关的纳税资料
3、存货损耗计算过程材料；
4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料
5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料
6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况
7、公告规定的其他相关内外部证据材料。
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
达到或超过使用年限而正常报废清理
其账面净值扣除可回收金额后的余额
1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
3、与损失计算有关的纳税资料
4、资产使用年限确定依据
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、生产性生物资产卡片及相关明细账
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
1、按照市场公平交易原则；
2、通过各种交易场所、市场；
3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证
2、金融资产相关明细账
3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证
（）年度企业资产损失税前扣除专项汇总申报表
填报时间：
20XX年月日单位：
元、笔、件、个
纳税人识别号
管理核算地
企业法定代表人声明：
企
本人知悉并保证此表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，所提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
本专项汇总申报的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已报送、并备留存资料备查。
企业法人代表签字：
企业盖章：
年 月 日
税务机关受理意见（审核审批岗）：
同意受理该企业年度专项申报财产损失金额元。
年月日
序号
资产损失类型
发生笔（项）数
（税收口径）
对应的专项申报表（附件名）
一
货币资产损失
现金损失
银行存款损失
应收（预付）账款损失
其他损失
二
非货币资产损失
存货损失
固定资产损失
在建工程损失
工程物资损失
生产性生物资产损失
抵押资产损失
无形资产损失
三
投资损失
债权性投资损失
股权（权益）性投资损失
四
合计
1、本表为附件3-（1/2/3/X….）的汇总报表。
2、纳税人（含总机构自身、分支机构）报送自身的属专项申报内容的资产损失时，填报本表。
3、纳税人（含总机构）填报本表一式三份，纳税人一份，受理税务机关两份；
分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份（其中一份留存分支机构，一份由分支机构上报总机构）。
（）年度企业资产损失税前扣除专项申报表
纳税人名称：
填报日期：
元、份
资产损失类别
货币性资产损失□
资产损失小类
现金损失□银行存款损失□应收（预付）账款损失□
非货币性资产损失□
存货损失□固定资产损失□在建工程损失□生产性生物资产损失□抵押资产损失□无形资产损失□
投资损失□
债权性投资损失□股权性投资损失□
其他损失□
刑事原因损失□其他暂未规定损失□资产捆绑（打包）损失□业务原因损失□
资产损失性质
实际资产损失□法定资产损失□
损失发生年度
追补确认年度
损失资产名称
资产计税基础
已投入使用时间或债权逾期（或追索）年限
按照税法规定已经扣除的折旧或摊销
资产账面净值
（可）回收金额、取得赔款或残值或变价收入
相关资料清单
报送资料名称
份数
备注
填表说明：
1.本表系资产损失税前扣除专项汇总申报表的明细表，纳税人（含总机构自身、应进行纳税申报的分支机构）发生需专项申报的资产损失填报此表；
2、资产损失名称：
按资产损失小类逐笔逐项填报。
3.发生笔数：
为笔或项。
4、资产计税基础：
即取得资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值；
5“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额。
6.相关资料清单：
按资产损失小类逐笔逐项填写。
7.纳税人（含总机构）填报本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由企业留存；
分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份。
8、本表、损失资产名称、损失原因、相关资料等页、栏次，可根据需要自行添加页、栏次。
资产损失税前扣除专项申报资料清单
资产损失大类
税前扣除条件
附报资料
现金短缺
现金短缺扣除责任人赔偿后的余额
实际资产损失
专项申报
1、附报资料是否完整
2、外部证据是否具有法律效力；
内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理
3、损失是否已作会计账务处理
4、损失金额是否准确
1、《资产损失税前扣除专项申报表》
2、专项资产损失税前扣除申请报告
3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。
4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；
5、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；
6、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；
7、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
8、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。
9、被金融机构收缴假币造成的，应有金融机构出具的假币收缴证明；
10、税务机关所需的其他材料。
吸存机构依法破产、清算，或者被政府责令关停
确实不能收回的部分
同上
1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》
特殊类型：
金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。
（法定资产损失）
5、企业存款类资产的原始凭据复印件；
6、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件；
7、政府责令停业、关闭文件等外部证据；
8、金融机构清算后剩余资产分配情况资料（若属金融机构应清算而未清算超过三年的，应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明）；
9、税务机关所需的其他材料。
应收及预付款项损失（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）
债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照
可收回金额
特殊类型：
企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
（法定资产损失）
5、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；
6、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
7、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
8、属于债务人停止营业的，应有工商部门的注销、吊销证明；
19、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；
10、清算后剩余资产分配文件。
11、税务机关所需的其他材料。
债务人失踪、死亡
6、公安等有关部门对债务人的死亡、失踪证明；
7、资产或遗产分配的文件
8、税务机关所需的其他材料。
逾期应收款项
6、企业已对该债权采取所有可能的措施和实施必要的程序的证明材料,如相关催收磋商记录、诉讼记录等
7、属于逾期三年以上的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；
9、属于企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；
10、债务人已无力清偿债务的确凿证据证明
债务重组
6、债务重组协议或法院批准的破产重整计划；
7、债务人重组收益纳税情况说明（“纳税情况说明”可提供债务人确认债务重组所得的承诺书，承诺书须有债务人全称，纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、按税法规定确认债务重组所得的年度及金额等要素，并加盖债务人公章；
或提供债务人已将债务重组所得在年度纳税申报表中反映并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度纳税申报表复印件）；
因自然灾害、战争等不可抗力因素
6、气象、地震等政府职能部门出具的受灾证明
7、债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；
担保损失：
被担保人不能按期偿还债务
1、是否为与本企业应税收入有关的担保，如投资、融资、材料采购、产品销售等2、同上
5、
担保合同
6、
被担保方不能按期偿还债务的证明
7、
向被担保方清查和追索证明
8、承担担保损失实际支付证明
9、还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明材料；
存货损失或工程物资损失
盘亏
盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额
1、是否已减除责任人赔偿;
2、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额;
3、同上
5、存货盘点表；
6、存货保管人对于盘亏的情况说明；
7、盘亏存货计税基础的确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；
8、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
9、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证
报废、毁损和变质损失
其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额
1、由企业内部出具技术鉴定报告的，其损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。
2、是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿;
3、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额;
4、其他同上
5、资产计税基础的确定依据,与之相关的原始凭据、记账凭据
6、单项或批量金额较小的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明，并出具金额较小证明；
7、单项或批量金额较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；
8、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
9、企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明、残值情况核销审批资料；
10、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件
11、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证
12、税务机关所需的其他材料。
被盗
其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额
1、是否已减除责任人赔偿;
2、同上;
3、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额
5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据
6、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
7、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
8、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明
9、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证。
未能按时赎回抵押资产
账面净值大于变卖价值的差额
4、董事会等权力机构决
升级会员 