等级考试经济法基础复习题二Word文件下载.docx
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销售部占地300平方米，房产原值350万元;
职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;
餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
5、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3.35
B．6.75
C．1.35
D．0
6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
7、该企业当月需缴纳的房产税共计（）元。
A．960
B．61920
C．57600
D．57960
8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；
拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；
采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；
销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；
房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。
A．0.38
B．0.68
C．0.72
D．0.33
9、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。
A．房产原值
B．房产租金
C．房产余值
D．房产现值
10、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A．直系亲属继承的房屋
B．有偿转让的合作建房
C．房地产评估增值
D．无偿赠与直系亲属的房屋
11、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
12、某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费朋为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．681
C．577.5
D．294.75
13、下面属征税范围的是（）。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的
B．投资联营企业作为房地产进行转让的
C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用
D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
14、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．21
B．30
C．51
D．60
15、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。
拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。
该企业2010年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；
完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A．7040
B．8160
C．9280
D．10400
16、某房地产开发公司2012年2月建设完成两幢商品房，房屋原值共2000万元。
2012年3月，该公司出售了一幢，价款1200万元，另于2012年6月，将另一幢商品房出租给丙公司使用，则该房地产开发公司的房产税纳税义务发生时间为（）。
A．2012年2月
B．2012年3月
C．2012年6月
D．2012年7月
17、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税
B．增值税、营业税、土地增值税
C．消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D．已纳的企业所得税、消费税、营业税
18、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．4598.75
B．4236.65
C．4456
D．4358
19、土地增值税的税率形式是（）。
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
20、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产
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1-答案：
B
[解析]选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。
2-答案：
D
暂无解析
3-答案：
[解析]以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：
以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；
以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；
对于成立有限公司的，因房产一般要过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。
4-答案：
考点：
房产税
5-答案：
[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。
6-答案：
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
7-答案：
[解析]该企业第
（1）笔业务当月需缴纳房产税360元，第
（2）笔业务需缴纳房产税57600元，第（3）笔业务需缴纳房产税0元。
则当月合计税额为57960元。
故本题答案为D。
8-答案：
A
[解析]会计利润总额=520-221-252.81-10-20-10-30+27=3.19（万元）
9-答案：
C
[解析]融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
10-答案：
[解析]直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。
11-答案：
土地增值税实行四级超率累进税率
12-答案：
[解析]收入总额=6500（万元）
13-答案：
[解析]C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。
D项在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
14-答案：
[解析]增值额=500-800×
50%-30=70（万元），扣除项目=430（万元），
15-答案：
[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×
50%×
（1－20%）×
1.2%＋2000000×
70%，×
1.2%×
3/12=8160（元）。
16-答案：
房地产企业未出售的房产不缴纳房产税；
出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
17-答案：
[解析]增值税属于价外税，税前是不能扣除的：
已缴纳的企业所得税，属于不得扣除的项目。
18-答案：
[解析]应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×
1÷
4=185（万元）
19-答案：
[解析]土地增值税的税率是以转让房地产的增值额高低为依据，按照累进原则设计的，采用四级超率累进税率，实行分级计税。
20-答案：
[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。
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