会计科目及科目代码一览表教学总结Word文档格式.docx

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单位往来

36

122102

个人往来

37

122103

预付款转入

38

122104

备用金

39

122105

40

1231

坏账准备

41

123101

应收帐款

42

123102

43

123103

44

123104

预付帐款

45

123105

46

123106

长期应收款

47

123107

48

1401

材料采购

49

140101

主要材料

50

140102

结构件

51

140103

商品砼

52

140104

机械配件

53

140105

其他材料

54

1402

在途物资

55

1403

原材料

56

1404

材料成本差异

57

1405

库存商品

58

1406

发出商品

59

1407

商品进销差价

60

1408

委托加工物资

61

1411

周转材料

62

141101

在库周转材料

63

141102

在用周转材料

64

141103

周转材料摊销

65

1421

消耗性生物资产

66

1461

融资租赁资产

67

1471

存货跌价准备

68

147101

69

147102

合同预计损失准备

70

1501

持有至到期投资

71

150101

投资成本

72

150102

利息调整

73

150103

应计利息

74

1502

持有至到期投资减值准备

75

1503

可供出售金融资产

76

150301

77

150302

78

150303

79

1504

可供出售金融资产减值准备

80

1511

长期股权投资

81

151101

成本

82

151102

损益调整

83

151103

其他权益变动

84

1512

长期股权投资减值准备

85

1521

投资性房地产

86

152101

出租建筑物

87

152102

出租土地使用权

88

152103

持有待增值土地使用权

89

1522

投资性房地产累计折旧

90

1523

投资性房地产减值准备

91

1531

92

1532

未实现融资收益

93

1601

固定资产

94

1602

累计折旧

95

1603

固定资产减值准备

96

1604

在建工程

97

1605

工程物资

98

1606

固定资产清理

99

1611

未担保余值

100

1621

生产性生物资产

101

1622

生产性生物资产累计折旧

102

1623

公益性生物资产

103

1701

无形资产

104

1702

累计摊销

105

1703

无形资产减值准备

106

1711

商誉

107

1712

商誉减值准备

108

1801

长期待摊费用

109

1811

递延所得税资产

110

1901

待处理财产损溢

二、负债类

111

2001

短期借款

112

200101

保证借款

113

200102

抵押借款

114

200103

质押借款

115

2101

交易性金融负债

116

2201

应付票据

117

220101

118

220102

119

2202

应付账款

120

220201

劳务费

121

220202

工程款

122

220203

材料费

123

220204

机械费

124

220205

125

2203

预收账款

126

220301

127

220302

128

220303

129

220304

130

220305

131

2211

应付职工薪酬

132

221101

工资

133

221102

职工福利

134

221103

社会保险

135

221104

住房公积金

136

221105

工会经费

137

221106

职工教育经费

138

221107

非货币性福利

139

221108

辞退福利

140

221109

股份支付

141

221110

企业年金

142

221111

143

2221

应交税费

144

222101

应交增值税

145

222102

应交消费税

146

222103

应交营业税

147

222104

应交企业所得税

148

222105

应交个人所得税

149

222106

应交资源税

150

222107

应交土地增值税

151

222108

应交城市维护建设税

152

222109

应交房产税

153

222110

应交土地使用税

154

222111

应交车船使用税

155

222112

应交教育费附加

156

222113

应交矿产资源补偿费

157

2231

应付利息

158

2232

应付股利

159

2241

其他应付款

160

2401

递延收益

161

2501

长期借款

162

250101

163

250102

164

250103

165

2502

应付债券

166

250201

面值

167

250202

168

250203

169

2701

长期应付款

170

2702

未确认融资费用

171

2711

专项应付款

172

2801

预计负债

173

280101

对外提供担保

174

280102

未诀诉讼

175

280103

产品质量保证

176

280104

重组义务

177

280105

亏损性合同

178

280106

179

2901

递延所得税负债

180

290101

可供出售金融资产价值变动

181

290102

远期外汇合同公允价值变动

182

290103

利率调期

183

290104

利息资本化

184

290105

与子公司投资

185

290106

联营公司投资

186

290107

合营公司投资

187

290108

其他投资

188

290109

固定资产折旧

189

290110

无形资产摊销

190

290199

191

三、所有者权益类

192

4001

实收资本

193

4002

资本公积

194

400201

资本溢价

195

400202

其他资本公积

196

4101

盈余公积

197

410101

法定盈余公积

198

410102

任意盈余公积

199

4103

本年利润

200

4104

利润分配

201

410401

提取法定盈余公积

202

410402

提取任意盈余公积

203

410403

应付现金股利或利润

204

410404

转作股本的股利

205

410405

盈余公积补亏

206

410406

未分配利润

207

4201

库存股

四、成本类

208

5001

生产成本

209

500101

基本生产成本

210

500102

辅助生产成本

211

5002

开发成本

以项目名称设置

212

5003

辅助生产

213

5101

制造费用

214

510101

215

510102

福利费

216

510103

劳动保护费

217

510104

办公费

218

510105

差旅交通费

219

510106

水电费

220

510107

绿化保洁费

221

510108

固定资产使用费

222

510109

辅助材料费用

223

510110

动力费

224

510199

其他制造费

225

5102

开发间接费用

226

5201

劳务成本

227

520101

合同成本

228

520102

辅助劳务成本

229

520103

合同毛利

230

5301

研发支出

231

530101

费用化支出

232

530102

资本化支出

233

5401

工程施工

234

235

236

5402

工程结算

237

5403

机械作业

238

540301

工资及附加

239

540302

燃料及动力

240

540303

折旧及修理

241

540304

其他直接费

242

540305

间接费用

五、损益类

243

6001

主营业务收入

244

600101

自营收入

245

600102

分包收入

246

600103

出口收入

247

600104

房地产收入

248

6051

其他业务收入

249

605101

材料销售

250

605102

产品销售

251

605103

代理销售

252

605104

固定资产出租

253

605105

物业管理

254

605106

无形资产出租

255

605107

技术、服务咨询

256

605199

257

6061

汇兑损益

258

606101

汇兑差额

259

6101

公允价值变动损益

260

610101

261

610102

262

610103

263

6111

投资收益

264

611101

265

611103

266

611104

267

611105

268

611106

269

6301

营业外收入

270

630101

处置固定资产利得

271

630102

处置无形资产利得

272

630103

处置临时设施利得

273

630104

处置在建工程利得

274

630105

处置其他长期资产利得

275

630106

非货币性交易利得

276

630107

债务重组利得

277

630108

罚没利得

278

630109

政府补助利得

279

630110

税费返还

280

630111

销售废弃物料

281

630112

保险赔款收入

282

630113

经批准无法支付的应付款项

283

630114

固定资产盘盈

284

630115

存货盘盈

285

630199

286

6401

主营业务成本

287

6402

其他业务成本

288

640201

289

640202

290

640203

291

640204

292

640205

293

640206

294

640207

295

640299

296

6403

营业税金及附加

297

640301

营业税

298

640302

消费税

299

640303

城市维护建设税

300

640304

资源税

301

640305

土地增值税

302

640306

教育费附加

303

640399

304

6601

销售费用

305

660101

职工薪酬

306

660102

307

660103

差旅费

308

660104

业务费

309

660105

折旧费

310

660106

包装费

311

660107

运输费

312

660108

装卸费

313

660109

仓储保管费

314

660110

保险费

315

660111

展览费

316

660112

招投标费

317

660113

广告宣传费

318

660114

维修费

319

660115

预计产品质量保证损失

320

660116

合同鉴证费

321

660117

委托代销手续费

322

660199

323

6602

管理费用

324

660201

办公费用

325

660202

会议费

326

660203

327

660204

业务招待费

328

660205

考察联络费

329

660206

330

660207

331

660208

财产保险费

332

660209

信息化费用

333

660210

税金

334

660211

广告费

335

660212

刊物出版费

336

660213

物业管理费

337

660214

取暖费

338

660215

排污费

339

660216

绿化费

340

660217

保卫费

341

660218

保洁费

342

660219

技术开发费

343

660220

技术转让费

344

660221

上级管理费

345

660222

董事会费

346

660223

团体会费

347

660224

聘请中介机构费用

348

660225

咨询费

349

660226

认证费

350

660227

诉讼费

351

660228

352

660229

合同公证鉴证费

353

660230

安全措施费

354

660231

355

660232

低值易耗品摊销

660233

待摊费用摊销

356

660234

长期待摊费用摊销

357

660235

其他长期资产摊销

358

660236

合同预计损失

359

660237

存货盘亏和毁损

360

660299

361

6603

财务费用

362

660301

利息支出

363

660302

利息收入

364

660303

365

660304

金融机构手续费

366

660305

其他费用

367

6701

资产减值损失

368

670101

坏账损失

369

670102

存货跌价损失

370

670103

371

670104

长期投资减值损失

372

670105

固定资产减值损失

373

670106

无形资产减值损失

374

670107

在建工程减值损失

375

670108

工程物资减值损失

376

670109

持有至到期投资减值损失

377

670110

商誉减值损失

378

670111

投资性房地产减值损失

379

6711

营业外支出

380

671101

处置固定资产净损失

381

671102

处置无形资产净损失

382

671103

处置临时设施净损失

383

671104

处置在建工程净损失

384

671105

处置其他长期资产净损失

385

671106

非货币性资产交易损失

386

671107

债务重组损失

387

671108

罚没及滞纳金支出

388

671109

捐赠支出

389

671110

非常损失

390

671112

固定资产盘亏

391

671199

392

6801

所得税费用

393

680101

当期所得税费用

394

680102

递延所得税费用

395

6901

以前年度损益调整