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18.从我国国情来看，养老保险制度适于用（）
A、现收现付式B、完全基金式C、部分基金式D、财政拨款式
19.有自已独立的收入来源，要求受保人或其就业单位缴纳一定保费的社会保障计划是（）
A、商业保险B、社会保险C、社会救济D、社会福利
20.社会保障制度的核心内容是（）
A、社会保险B、商业保险C、社会救济D、社会福利
21.改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜。
A、政府B、公有制企业C、其它所有制企业D、居民个人
22.财政收入实际增长是指（）。
A、财政收入增长率高于物价上升率
B、财政收入增长率低于物价上升率
C、财政收入增长率等于物价上升率
D、财政收入增长率高于GDP增长率
23.财政分配的主体是（）
A、企业B、国家C、国家和企业D、国家、企业和个人
24.目前我国财政收入按经济成分主要来自（）
A、集体经济B、私营经济C、三资企业D、国有经济
25.对财政收入规模起决定性作用的因素是（）
A、经济发展水平B、政府职能范围
C、价格水平D、经济体制和分配政策
26.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A、纳税人B、课税对象C、课税依据D、税率结构
27.西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（）问题。
A、收入不公B、税负转嫁C、最优税率D、经济波动
28.消费税的纳税环节为（）。
A、生产环节B、零售环节C、生产和批发环节D、生产、批发和零售环节
29.体现征税深度
的税制要素是（）
A、税率
B、减免税
C、税目
D、征税对象
30.体现征税广度
31.我国现行税制的主体流转税种是（）
A、消费税B、增值税C、营业税D、所得税
32.工薪个人所得税的税率实行（）
A、定额税率B、累进税率C、累退税率D、差别比例税率
33.我国现行的增值税采用（）
A、价内税B、价外税C、定额税D、累进税
34.我国车辆购置税实行（）的比例税率。
A、10%B、12%C、15%D、20%
35.房产税
按租金收入
征收的税率是按房价征收的税率的（）倍。
A、5B、8C、10D、12
36.在现代各国，（）成为政府财政收入的主要来源。
A、税收B、非税收入C、国有资源收入D、国有经济收入
37.（）拥有国有资产的最终所有权。
A、财政部B、国资委C、人民代表大会D、各级政府
38.辑私收入（）。
A、全部上缴中央财政B、中央与地方财政分成
C、地方财政独享D、进入海关经费
39.我国税费改革的基本目标是建立与市场经济体制相适应（）的财政收入结构，从根本上减轻广大人民群众和企事业单位的经济负担。
A、税费并重B、以税收为主，少量必要规费相结合
C、收费为主D、债务为主
40.政府收费应该由（）负责统一征管。
A、政府管理部门B、财政部门C、税务部门D、单位财务部门
41.预算赤字是指（）。
A、编制预算时列有赤字B、预算执行过程中出现赤字
C、国家有意识地用赤字来调节经济D、年终决算有赤字
42.我国财政赤字形成的原因不包括（）。
A、我国仍是一个发展中国家，人口多、底子薄、生产率低下
B、我国财政担负着繁重的经济建设任务
C、我国经济体制的改革的开展
D、我国长期以来实行赤字财政政策
43.我国发行的国债的主要目的是（）。
A、加快经济建设B、调节货币供给量
C、抑制社会消费D、弥补财政赤字
44.在下列财政收入形式中政府以有偿形式取得收入的形式为（）
A、税收B、国有企业上交利润C、规费D、国债
45.按照我国预算法的规定，（）拥有国家预算的最终审批权。
A、国务院B、全国人民代表大会C、财政部D、全国人大常委会
46.我国现行的分税制中，中央与地方分享增值税的比例为（）。
A、80%与20%B、75%与25%C、60%与40%D、50%与50%
47.下列有关分级预算管理体制的论述中错误的是（）。
A、在收入划分上实行分税制B、预算调节制度的典型做法是实行补助金制度
C、分级预算管理体制的核心是中央预算和地方预算分立，自求平衡
D、最高权力机关只审批中央预算，地方预算包括在中央预算之中
48.下列关于财政政策的论述中，错误的是（）。
A、财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系
B、D财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展
C、“量入为出”、“轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想
D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用
49.扩张性财政政策的载体主要有（）。
A、增税和增加财政支出规模B、减税和减少财政支出规模
C、减税和增加财政支出规模D、增税和减少财政支出规模
50.积极财政政策其本质是（）
A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、平衡的财政政策D、双松财政政策
二、多项选择题
51.财政分配的对象是（）
A、社会产品B、剩余产品C、剩余产品价值D、国民收入
E、国民生产价值
52.公共产品的特征有（）
A、不可分割性B、非排他性C、竞争性D、盈利性E、非竞争性
53.公共产品的核心特征是（）
A、可分割性B、非竞争性C、非盈利性D、非排他性E、竞争性
54.社会公共需要所包括的范围是（）
A、国家职能需要B、大型工程设施需要C、社会再生产需要
D、宏观调控需要E、公共教育卫生需要
55.财政属于（）
A、生产范畴B、上层建筑C、分配范畴D、经济范畴E、历史范畴
56.我国财政支出必须坚持以下原则（）
A、建设公共财政原则B、无偿性原则C、统筹兼顾、保证重点原则D、财政收支相对平衡原则E、公平与效率兼顾原则
57.行政管理和国防支出的性质是（）
A、政权建设支出B、经济建设支出C、社会消费支出D、生产投资支出E、非生产性支出
58.招标采购包括的形式有（）
A、竞争性招标采购B、选择性招标采购C、限制性招标采购D、询价采购
59.我国社会保障体系的内容包括（）
A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、房租补贴E、社会优抚
60.我国政府部门管理的社会保险有（）
A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、城市居民最低生活保障
61.目前我国财政收入的形式有（）
A、税收收入B、政府收费C、债务收入D、经营收入E、罚没收入
62.财政收入规模的影响因素有（）
A、经济发展水平B、教育文化水平C、分配政策和分配制度D、价格
63.财政收入结构包括（）
A、项目构成B、所有制构成C、使用构成D、部门与产业构成
64.税收同其他分配形式相比具有以下特征（）
A、强制性B、返还性C、无偿性D、固定性
65.一般纳税人的增值税税率为（）
A、3%B、13%C、17%D、30%
66.现行增值税的税率有（）
A、3%B、17%C、33%D、13%
67.2008年1月1日
后企业所得税的税率有（）
A、33%B、25%C、20%D、15%
68.（）的纳税人必须办理个人所得税的自行纳税申报
A、月收入2000元以上B、年收入在12万元以上
C、在两处以上取得工资、薪金所得
D、取得金额较大的偶然所得
69.收费行为规范的标志有（）。
A、以法制为基础
B、全部政府收入纳入预算
C、照章收费
D、财税部门总揽政府收支。
70.税费改革的主要内容（）。
A、清理整顿现有收费、基金
B、将部分事业性收费转作经营性收费管理
C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收
D、对部分保留的项目实行规范化管理
71.衡量国债规模的主要指标是（）。
A、国债负担率B、国债依存度
C、国债资金利润率D、国有资产负债率
72.财政赤字的弥补方法有（）
A、动用历年财政结余B、举借内外债C、预算列支D、向银行透支和借款
73.分级分税预算管理体制的基本内容包括（）
A、一级政权，一级预算B、划分政府事权C、划分收入实行分税制D、转移支付制度
74.国家预算的类别有（）
A、单式预算B、复式预算C、零基预算D、增量预算
75.财政政策的基本目标有（）
A、充分就业B、物价稳定C、经济增长D、国际收支平衡E、公平分配
三、名词解释题
76.市场失灵
77.财政
78.公共产品
79.公共需要
80.公共财政
81.财政支出
82.购买性支出
83.转移性支出
84.财政补贴
85.社会保障
86.财政收入
87.预算外收入
88.税收
89.税率
90.起征点
91.免征额
92.增值税
93.个人所得税
94.规费
95.事业性收费
96.财政平衡
97.国债
98.国库券
99.国家预算
100.财政政策
四、计算题
101.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。
本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。
请计算本月应纳增值税额。
102.某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。
要求：
根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。
103.某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。
104.个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
1
不超过500元的部分
5％
2
超过500元至2000元的部分
10％
3
超过2000元至5000元的部分
15％
4
超过5000元至20000元的部分
20％
某纳税人2010年5月工薪收入为7800元，当月需从工资里扣“五险一金”800元，计算其当月应纳个人所得税额。
105.个人所得税税率表
某纳税人2010年10月工薪收入为18800元，当月需从工资里扣“五险一金”1800元，计算其当月应纳个人所得税额。
五、简答题
106.简述社会公共需要的特征。
107.区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？
108.简述财政的基本要素。
109.简述公共财政的框架体系。
110.简述社会主义市场经济条件下财政的职能。
111.简述财政支出按费用类别分类。
112.简述财政支出按经济性质分类。
113.简述财政支出的原则。
114.简述社会救济与社会保险的主要区别。
115.简述政府采购制度的作用。
116.简述影响财政收入规模的因素。
117.简述税收的特征。
118.简述增值税的优点。
119.个人所得课的征收对象是什么？
120.规范收费行为的标志是什么？
121.简述国债的功能。
122.弥补财政赤字的方法有哪些？
123.简述国家预算的原则。
124.简述分级分税预算体制的内涵及其特点。
125.简述财政政策基本目标。
六、论述题
（略）……
答案
1.C
2.C
3.D
4.C
5.D
6.D
7.A
8.B
9.B
10.D
11.D
12.D
13.C
14.A
15.B
16.B
17.D
18.C
19.B
20.A
21.D
22.A
23.B
24.D
25.A
26.B
27.C
28.A
29.A
30.C
31.B
32.B
33.B
34.A
35.C
36.A
37.D
38.A
39.B
40.B
41.A
42.D
43.D
44.D
45.B
46.B
47.D
48.D
49.C
50.A
51.ABC
52.ABE
53.BD
54.ABE
55.CDE
56.ACDE
57.ACE
58.ABC
59.ABCE
60.ABC
61.ABCE
62.ACD
63.ABD
64.ACD
65.BC
66.ABD
67.BCD
68.BC
69.ABD
70.ABCD
71.AB
72.ABD
73.ABCD
74.ABCD
75.ABCDE
76.指市场在资源配置的某些方面的无效率或低效率。
77.是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部份社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动，简言之，财政就是政府（公共部门）的经济活动。
78.公共部门提供用来满足社会公共需要的产品和服务。
79.社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。
80.即市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。
81.是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。
82.财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。
83.财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。
84.国家为了实现特定的政治经济任务和社会目标，向企业和个人提供经济的无偿补助，包括物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。
85.指社会成员面临生、老、病、死、伤残、失业等情况，而出现生活困难时，社会或政府给予金钱的或物质的帮助，以保障社会成员能维护最基本的生活水平。
86.是政府（公共部门）为满足社会公共需要，凭借公共权利，依据一定的原则，通过财政集中的一定数量的货币收入。
87.指按国家财政制度规定不纳入国家预算，允许单位自收自支的财政性资金，包括地方财政部门和行政事来单位管理的预算外资金。
88.国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。
89.指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是税制的中心环节。
90.是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。
当课税对象数额大于于起征点时，要对课税对象的全部数额征税。
91.是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。
当课税对象数额超过免征额，仅对课税对象超过免征额部份征税。
92.是对纳税人在销售货物或提供劳务过程中形成的增值额征收的一种税。
93.是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
94.国家机关或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。
95.公共事业部门为社会和居民提供服务时收取的费用，按分类标准有象征性收费、成本性收费、盈利性收费。
96.即国家预算收支大体相等，略有结余的情况。
97.为履行其职能的需要依据信用原则发行的债券或借款，包括中央政府债券和地方政府债券。
98.由国库直接发行的一种中短期政府债券，用以满足财政的需要。
99.是政府的基本财政收支计划。
国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策。
100.政府为了实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施，它是由税收、支出、预算、国债等政策构成的政策体系。
101.销售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）（4分）
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）（4分）
102.应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
=9/（1+3%）=8.74（万元）（5分）
应纳税额=8.74*3%=0.26万元。
（3分）
103.不含税售价=2000/（1+17%）=1709.4（元）（4分）
应纳税额=（2000-1709.4）-150=140.6元（4分）
104.应纳税所得额=7800-800-2000=5000元（3分）
应纳个人所得税=500×
5％+1500×
10％+3000×
15％=625元（5分）
105.应纳税所得额=18800-100-2000=15000元（3分）
15％+10000×
20％=2625元（5分）
106.
（1）社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；
（2分）
（2）某个社会成员可以无差别地共同享用的需要；
（3）也要付出代价，但不遵循等价交换原则；
（4）其物质手段只能来源于社会产品的剩余部份。
107.（１）是否有排他性。
（２）是否有竞争性。
另：
公共产品绝大部份是无形的；
私人产品绝大部份是有形的。
108.
（1）主体是国家（政府）（2分）
（2）客体是一部份社会产品或国民收入（主要剩余产品）（2分）
（3）财政活动形式是资金（2分）
（4）目的是满足社会公共需要（2分）
109.①公共财政收入体系:
以税收为主,政府收费为辅。
②公共财政支出体系:
财政资金主要用于提供公共产品,满足社会公共需要。
③公共财政调控体系:
税收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。
④公共财政管理体系:
建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。
110.
（1）资源配置：
将一部分社会资源（即ＧＤＰ）集中起来，形成财政收入；
然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共产品，引导社会资金流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。
（2）收入分配：
指政府财政收支活动对各个社会成员在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。
（3）调控经济（经济稳定与发展）：
通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平，物价稳定和经济增长等目标的实现。
（4）公平与效率。
（1分）
（5）监督管理：
指财政在资源配置、收入分配、调控经济以及实现公平与效率过程中，对国民经济的各个方面的经济活动进行综合反映和制约。
111.财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。
按费用类别分类有：
（1）政治支出：
国防费、行政管理费（2分）
（2）经济支出：
经济建设费（2分）
（3）社会支出：
科教文卫费、社会保障费（2分）
112.财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。
按经济性质分类有：
（1）购买性支出：
财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。
（2）转移性支出：
财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。
113.
（1）建设公共财政的原则（2分）
（2）收支相对平衡的原则（2分）
（3）统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则（2分）
（4）公平原则（1分）
（5）讲求财政支出效益的原则（1分）
114.社会保险是社会保障的主要组成部分，它是由政府举办的不以盈利为目的社会保障；
社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物救助的一种社会保障（制度），它是社会保险的补充形式。
社会救济与社会保险的主要区别：
（1）保障对象不同（2分）
（2）保障标准不同（2分）
（3）权利和义务对应关系不同（2分）
115.
（1）财政方面：
加强财政支出管理、规范政府采购行
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