内蒙古自治区高考政治一轮专题第八讲 财政与税收C卷Word文件下载.docx

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③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则 

④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

A.①④ 

B.②④ 

C.②③ 

D.①③ 

3.（2分）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。

下列对应关系正确的是（）

①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人

A.①② 

B.①③ 

C.②④ 

D.③④ 

4.（2分）关于增值税和个人所得税，下列说法不正确的是（）

A.增值税是以生产经营中的增值部分为彺税对象的一个税种

B.增值税是对增值额征税，体现的是公平竞争

C.个人所得税基本税率为17%，增值税实行累进税率，增值额越大，税率越高

D.征收个人所得税有利于调节个人收入分配，体现社会公平

5.（2分）（2019高三下·

浙江模拟）2018年10月1日起个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

下列传导路径合理的是（）

A.个人所得税改革——减轻部分居民税收负担——优化国家税种结构

B.个人所得税改革——健全社会保障体系——改善和提高人民生活水平

C.个人所得税改革——调节个人收入分配——优化人们的消费结构

D.个人所得税改革——完善再分配调节机制——社会总体消费水平提高

6.（2分）（2017高一上·

西宁期末）下图漫画中纳锐人的行为是（）

A.提高职业技能的表现 

B.提高文化素质的表现 

C.享受基本权利的表现 

D.履行基本义务的表现 

7.（2分）（2017高一上·

衡阳期末）淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。

该经营者的行为属于（）

A.骗税 

B.抗税 

C.欠税 

D.偷税 

8.（2分）（2019高一上·

吉林期末）2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000元/月;

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（）

A.个税起征点提高，财政收入减少，不利于财政作用发挥，影响社会公平和改善民生

B.个税起征点提高，高收入者税负增加，收入差距缩小，有利于提高社会总体消费水平

C.增加专项费用扣除，居民现期收入增加，有利于刺激消费，促进经济发展

D.增加专项费用扣除，食物支出所占比重提高，有利于扩大内需，实现经济发展

9.（2分）（2018高三上·

东辽期中）2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。

此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。

个人所得税改革后可能引发的传导路径是（）

①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平

②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源

③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字

④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高

B.①④ 

10.（2分）（2019高一上·

牡丹江期末）在我国，纳税人履行纳税义务，及时足额缴纳各种税款，是纳税人享有国家提供公共产品和公共服务的前提和基础。

这表明，在我国社会主义制度下（）

A.国家、集体和个人之间的利益是一致的 

B.税收的本质是“取之于民、用之于民” 

C.税收是国家组织财政收入的最普遍形式 

D.公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 

11.（2分）财政是国家治理的基础和重要支柱。

2015年是继续深化税收改革的重要一年，营业税改增值税、房产税和消费税等改革有望深化，环保税、个人所得税等将会继续研究。

关于我国的税收制度，下列说法不正确的是（）

①税收是国家组织财政收入的基本形式

②营业税改收增值税将会减少国家的财政收入

③征收个人所得税有利于消除收入差距，实现共同富裕

④营业税改收增值税降低企业税收成本，有利于增强企业的发展能力

12.（2分）（2017高一上·

银川期末）淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。

A.偷税 

B.骗税 

D.抗税 

13.（4分）（2017高三上·

银川月考）2015年5月，我国6年来首次调整烟草消费税，将卷烟批发环节税率由5%提高至11%。

6月与12月，我国两次下调部分服装、鞋靴、护肤品等日用消费品的进口关税税率。

调整这些税率是因为（）

①税收是调节经济的重要杠杆②加大减税力度，能激发投资需求③优化税率能引导消费者科学消费④科学宏观调控，拓宽财政收入来源

C.③④ 

D.②④ 

14.（2分）物价涨、增收难、上学难、看病难、买房难……一系列民生话题出现在广东省政协十届四次会议上。

更有部分政协委员针对广东此次提出的“加快转型升级，建设幸福广东”提出各种观点，为建设“幸福广东”建言献策，许多政协委员都不约而同地提出提高收入、提高个税起征点等相关议题。

由此可见（）

A.税收具有有偿性、易变性的特点 

B.税收是财政收入的唯一来源 

C.税收是调节个人收入分配的重要杠杆 

D.我国公民都是法律规定的纳税人 

15.（2分）（2017高一上·

太仆寺旗期末）饭店服务员不开发票（）

A.表明企业具有经营自主权 

B.是偷逃国家税款的行为 

C.是骗税行为，应受到法律制裁 

D.对消费者有利，消费者最终会得到实惠 

16.（2分）（2017高一上·

自贡期末）财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

这一措施（）

①说明税收的固定性是相对的

②有利于引导消费方向

③有利于发挥市场的决定作用

④说明税收具有强制性

A.①③ 

C.①② 

17.（4分）下面漫画中纳税人的行为属于（）

二、材料分析题（共3题；

共30分）

18.（10分）（2016·

阳高模拟）材料一 

2015年底中国国有企业经营状况$来&

源：

资产总额

所有者权益

营业收入

利润总额

2015年底

（单位：

万亿元）

119.2

40.14

45.47

2.3

比2005年年均增长

16.7％

14.2％

12.3％

9％

注：

在2016年最新发布的世界500强企业榜单中，有83家中国国企上榜。

改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用，部分领域技术已经领先西方。

但企业盈利能力的分化特征明显，传统制造业面临巨大挑战。

材料二 

国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一，就如何看待我国国有企业的税收问题,同学们形成下列两种观点：

阅读材料，运用《经济生活》的相关知识，回答下列问题。

（1）

请你概括材料一反映的经济信息？

（2）

运用税收的相关知识，请你综合评价上述两位同学的观点。

19.（10分）

税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

材料一

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。

材料二

2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。

数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；

享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。

20.（10分）阅读材料，回答问题。

材料一　美国著名经济学家阿瑟·

拉弗提出的“拉弗曲线”（见下图）理论，曾得到美国前总统里根的青睐。

里根执政期间，经济出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

材料二　我国近几年结构性减税的内容

税种

税改内容

税收减免

个人所得税

个人工资、薪金所得税起征点提高到3500元人民币，税率级次由九级调整为七级

企业所得税

企业所得税减免优惠项目：

①从事农、林、牧、渔业项目的所得；

②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业的所得；

④需要国家重点扶持的高新技术企业的所得；

⑤技术先进服务型企业的所得；

⑥动漫企业的所得；

⑦小型微利企业可享受优惠税率

增值税

①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；

②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%

税收增加

资源税

提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产的资源税

提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率

消费税

提高烟酒的消费税率；

停征养路费，改征成品油消费税

结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。

根据材料二，说明我国实施结构性减税的意义。

参考答案

1-1、

2-1、

3-1、

4-1、

5-1、

6-1、

7-1、

8-1、

9-1、

10-1、

11-1、

12-1、

13-1、

14-1、

15-1、

16-1、

17-1、

18-1、

18-2、

19-1、

19-2、

20-1、

20-2、