初级会计《经济法基础》真题及答案4Word文档格式.docx

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（1-3%）×

　　C.×

　　『正确答案』D

（2011年）周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（　）。

　　A.周某应缴纳契税万元

　　B.周某应缴纳契税万元

　　C.谢某应缴纳契税万元

　　D.谢某应缴纳契税万元

（2014年）纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（　）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

（2010年）周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;

将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;

又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（　）。

　　B.（100+60）×

　　C.（100+70）×

　　D.（100+70+60）×

　　『正确答案』A

（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

　　A.国有土地使用权的转让

　　B.房地产的出租

　　C.国有土地使用权的出让

　　D.房产的继承

（2015年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（　）。

　　A.房地产的出租

　　B.企业间房地产的交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

（2018年）2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　）。

　　A.（10000-6000）×

40%+6000×

5%=1900（万元）

　　000×

40%=4000（万元）

　　C.（10000-6000）×

40%-6000×

5%=1300（万元）

5%=3700（万元）

（2013年）甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。

已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（　）。

　　000-900=1100（万元）

10%=600（万元）

10%=200（万元）

　　D.（1000+6000）×

10%=700（万元）

（2018年）甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。

下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（　）。

　　A.甲、乙、丙和丁为纳税人

　　B.甲、乙和丁为纳税人

　　C.甲、乙为纳税人

　　D.甲、乙和丙为纳税人

（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（　）。

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（　）。

　　A.居民个人转让住房

　　B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

　　C.企业出售闲置办公用房

　　D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

（2018年改）下列不属于印花税征税范围的是（　）。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.营业执照

　　C.商标注册证

　　D.专利证书

（2017年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（　）。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

（2018年）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　）万元。

　　485

　　490

单选题】下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在税金及附加中扣除，而不再单独扣除的是（　）。

　　A.增值税

　　B.城市维护建设税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

（2014年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（　）。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的

多选题】

（2015年）下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有（　）。

　　A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税

　　B.未按期兑现的合同不征收印花税

　　C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税

　　D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

　　『正确答案』ACD

（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应予缴纳土地增值税的有（　）。

　　A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的

　　B.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的

　　C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　『正确答案』AC

（2017年改）下列合同中，应该缴纳印花税的有（　）。

　　A.买卖合同

　　B.技术合同

　　C.货物运输合同

　　D.财产租赁合同

　　『正确答案』ABCD

（2007年、2014年改）下列各项中，属于印花税征税范围的有（　）。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.不动产权证书

（2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（　）。

　　A.转让环节缴纳的税金

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.评估价格

　　D.重置成本

　　『正确答案』ABC

（2015年改）甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。

甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的是（　）。

　　B.土地增值税

　　C.契税

　　D.企业所得税

　　『正确答案』ABD

（2012年）关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

（2015年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（　）。

　　A.国家机关承受房屋用于办公

　　B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

　　C.军事单位承受土地用于军事设施

　　D.城镇居民购买商品房用于居住

判断题】

（2018年）李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免征契税。

（　）

　　『正确答案』√

例题·

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（　）。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（　）。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（　）。

　　A.提前退休取得的一次性补贴

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.内部退养取得的一次性收入

　　D.按国家统一规定发放的退休工资

（2017年改）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（　）。

　　A.怀特，2019年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年9月1日入境，次年3月1日离境

　　C.海南维，2019年6月1日入境，12月31离境

　　D.麦克，2019年6月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（　）。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

（2011年）作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（　）。

　　600元/年

　　400元/年

　　200元/年

　　800元/年

（2014年、2017年改）2019年6月张某（非居民纳税人）从本单位取得工资7000元，加班费1000元，奖金2100元，其中含差旅费津贴1540元。

已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

计算单位代扣代缴张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（7000+1000+2100-5000-1540）×

10%-210=146（元）

　　B.（7000-5000）×

3%=60（元）

　　C.（7000+1000+2100-5000）×

10%-210=300（元）

　　D.（7000+1000-5000）×

3%=90（元）

（2018年改）2019年1月王某（非居民纳税人）为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1000元、3000元，共计4000元。

已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

计算代扣代缴王某当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.[1000×

（1-20%）+3000×

（1-20%）]×

（1-20%）×

3%=（元）

3%+3000×

3%=96（元）

10%-210=110（元）

10%-210=190（元）

（2018年改）2019年3月李某（非居民纳税人）出版一部小说，取得稿酬10000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。

计算代扣代缴李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

70%×

10%-210=490（元）

10%-210=590（元）

10%-210=790（元）

10%-210=350（元）

（2015年改）2019年5月，张某（非居民纳税人）转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。

已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率为45%，速算扣除数15160。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（150000-10000）×

45%-15160=35240（元）

　　B.（150000-10000）×

45%-15160=47840（元）

　　C.[150000×

（1-20%）-10000]×

45%-15160=34340（元）

45%-15160=38840（元）

（2017年）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。

已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（　）万元。

（2018年）2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（　）。

　　A.（6000-240-800）×

10%=496（元）

　　B.（6000-240-1000）×

10%=476（元）

　　C.（6000-240-1000）×

10%=（元）

　　D.（6000-240-800）×

（2017年）下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（　）。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　【例题·

多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（　）。

　　A.子女教育支出

　　B.个人继续教育支出

　　C.住房贷款支出

　　D.住房租金支出

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（　）。

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（　）。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　C.个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D.个人兼职取得的收入

　　『正确答案』BD

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（　）。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所得的有（　）。

　　A.工资、薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.财产租赁所得

　　『答案解析』综合所得除ABC三项外，还包括劳务报酬所得;

选项D，属于财产租赁所得。

（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（　）。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.编辑在自己所任职的出版社出版专着所取得的收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入

（2014年）下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（　）。

　　A.提供商标权的使用权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让着作权收入

　　D.转让专利权收入

多选题】赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有（　）。

（不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费）

　　A.出租A住房应缴纳个人所得税[（4799-0-800）-800]×

　　B.出租A住房应缴纳个人所得税（4799-0-900）×

　　C.出租B住房应缴纳个人所得税（4801-0-900）×

　　D.出租B住房应缴纳个人所得税（4801-0-800）×

　　『正确答案』AD

判断题】（2015年）个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。

　　『正确答案』×

（2015年）中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

（2017年）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。