中级财务会计试题B卷精品文档11页Word文件下载.docx

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4、企业在收到下列（）时，应在“应收票据”科目核算

A、银行汇票B、商业汇票C、支票D、银行本票

5、资产负债表的存货项目不应该包括下列（）

A、生产成本B、产成品C、原材料D、固定资产

6、下列哪个帐户不属于资产类帐户（）

A、应收帐款B、预收帐款C、预付帐款D、待摊费用

7、“材料成本差异”帐户的借方反映（）

A、购入材料的超支差异B、购入材料的节支差异

C、发出材料的超支差异D、发出材料的节支差异

8、企业开办费应在（）帐户核算

A、无形资产B、固定资产C、待摊费用D、长期待摊费用

9、下列减值准备中应记入营业外支出的是（）

A、坏帐准备B、存货跌价准备C、无形资产减值准备D、长期投资减值准备

10、外购存货的成本中不应包括下列（）

A、买价B、增值税C、运杂费D、途中合理损耗

三、多项选择题

1、下列固定资产中应计提折旧的有（）

A、房屋、建筑物B、融资租入固定资产

C、经营租赁方式租入固定资产D、经营租赁方式租出固定资产

2、“材料成本差异”帐户的贷方应记录

A、购入材料的超支差异B、购入材料的节约差异

C、发出材料的超支差异D、发出材料的节约差异

3、应该在管理费用帐户核算的税金包括（）

A、车船使用税B、房产税C、土地使用税D、印花税

4、下列报表中属于月报表的有

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分配表

5、企业的留存收益包括（）

A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润

6、资产负债表当中的“货币资金”项目包括（）

A、现金B、银行存款D、其他货币资金D、短期投资

7、下列（）项目应记入企业的资本公积

A、接受投资B、接受捐赠C、资本溢价D、提取的法定公益金

8、企业的期间费用包括（）

A、制造费用B、财务费用C、管理费用D、营业费用

9、下列（）属于未达帐项

A、企业已记增加银行未记增加的项目B、企业已记减少银行未记减少的项目

C、银行已记增加企业未记增加的项目D、银行已记减少企业未记减少的项目

10、企业取得收入的表现形式有（）

A、资产的增加B、资产的减少C、负债的增加D、负债的减少

四、业务题

（一）１．资料：

Ａ企业１９９９年5月３１日银行存款日记账账面余额为４６５０００元，银行对账单上企业存款余额为４６８５００元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

　（１）企业开出支票２０００元，持票人尚未到银行办理转账。

　（２）企业送存支票６４００元，银行尚未入账。

　（３）银行划转企业银行借款利息６００元，尚未通知企业。

　（４）企业委托银行代收款项１００００元，银行已收款入账，但尚未通知企业。

　（５）银行代企业支付的电话费１５００元，尚未通知企业。

　　２．要求：

根据以上资料编制银行存款余额调节表。

（二）资料：

Ａ企业采用直接转销法核算坏账损失，发生以下经济业务：

（1）向Ｂ客户销售产品一批，销价2万元，给予15％的商业折扣，增值税率为17％。

（2）收回Ｂ客户款项19890元。

　　（3）Ｃ客户由于破产，所欠企业5000元账款无法收回，确认为坏账。

　　（4）经追索，收回已确认为坏账的Ｃ客户欠款5000元。

　　（5）按购货合同规定，预付材料价款3万元。

　　（6）支付购进材料款4万元，增值税额6800元，共计4.68万元，已预付3万元（参看业务5）余款以银行存款支付。

（三）成本与可变现净值孰低法的核算

１．资料：

Ａ企业采用成本与可变现净值孰低法进行存货计价，并且用备抵法进行账务处理。

（1）1996年末Ａ种存货账面成本为52万元，预计可变现净值为48万元，计提存货跌价准备２万元。

（2）1997年末Ａ种存货的预计可变现净值有所恢复，数额为8000元。

　　（3）1998年末Ａ种存货的可变现净值已恢复到原账面成本以上，冲减计提的存货跌价损失准备。

（四）１．资料：

Ａ企业发生以下经济业务：

　　（１）1998年1月1日购入Ｂ公司股份60000股，每股价格8元，另支付相关税费2000元，Ａ企业对Ｂ公司经营无重大影响，采用成本法核算。

　　（２）Ｂ公司宣告分派1997年现金股利，每股0.3元。

　　（３）收到Ｂ公司分派的现金股利18000元。

（五）某企业购入设备一台，增值税专用发票上注明的货款为40000元，增值税税率为17％，支付运杂费500元，安装调试费2700元。

该设备预计残值收入2200元，预计清理费用200元，预计使用年限为5年。

　　要求：

（l）计算该设备的入账价值；

（2）根据现行会计制度规定，分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该项设备第2年和第4年的折旧额。

（六）A公司2001年度发生下列经济业务：

（1）出租一项专利权，取得税金收人10万元，收到款项存入银行。

应交营业税0．5万元。

（2）对一项无形资产计提减值准备6万元。

编制上述业务的会计分录。

（金额单位用万元表示）

（七）１．资料：

Ａ企业2001年实现净利润１０００００元，按１０％提取法定盈余公积；

按５％提取法定公益金；

并分配给普通股股东现金股利６００００元。

根据资料编制结转本年利润、提取法定盈余公积和法定公益金、分配现金股利和结转利润分配科目各明细科目的会计分录。

（八）某企业某项固定资产原值60万元（不考虑残值率），税法规定使用年限为10年，采用直线法计提折旧；

企业选定折旧年限为5年，采用年数总和法计提折旧。

假定该企业每年实现税前利润350万元，所得税税率为33％，第5年起税率为30％，假定各年产生的永久性差异均为10万元。

试分别采用递延法和债务法。

答案

一、判断题

1.错2.对3.错4.错5.对6.对7.错8.对9错.10.对

二、单项选择题

1.C2.A3.C4.B5.B6.B7.A8.D9.C10.B

三、多项选择题

1.ABD2.BCD3.ABCD4.AB5.CD

6.ABD7.BC8.BCD9.ABDC10.AD

四、综合题

（一）银行存款余额调节表

1999年5月31日单位：

元

项目

金额

银行存款日记账余额

银行对账单余额

468,500

加：

银行已收款入账，企业未入账款项

10,000

企业已收款入账，银行未入账款项

6,400

减：

银行已付款入账，企业未入账款项

600

1,500

企业已款付入账，银行未入账款项

2,000

调节后余额

472,900

（二）1．借：

应收账款——B客户19,890

贷：

主营业务收入17,000

应交税金——应交增值税（销项税额）2,890

2．借：

银行存款19,890

3．借：

管理费用5,000

应收账款——C客户5,000

4．借：

同时，借：

银行存款5,000

应收账款——C客户5000

5．借：

预付账款30,000

银行存款30,000

6．借：

原材料40,000

应交税金——应交增值税（进项税额）6,800

预付账款468,00

借：

预付账款16,800

银行存款16,800

（三）1．借：

管理费用——计提的存货跌价准备2,000

存货跌价准备2,000

存货跌价准备8,000

管理费用——计提的存货跌价准备8,000

存货跌价准备12,000

管理费用——计提的存货跌价准备12,000

（四）1．借：

长期股权投资——B公司482,000

银行存款482,000

应收股利18,000

长期股权投资——B公司18,000

银行存款18,000

（五）1．设备的入账价值=4,000*（1+17%）+500+2,700=50,000（元）

2

（1）用平均年限法计算设备的年折旧额：

年折旧额=[50,000-（2,200-200）]/5=9,600（元）

（2）用双倍余额递减法计算设备的折旧额：

第一年的折旧额=2/5*50,000=20,000（元）

第二年的折旧额=2/5*（50,000-20,000）=12,000（元）

第三年的折旧额=2/5*（50,000-20,000-12,000）=7,200（元）

第四年的折旧额=2/5*（50,000-20,000-12,000-7,200-2,000）/2=4,400（元）

（3）用年数总和法计算设备的折旧额：

第二年的折旧额=4/15*（50,000-2,000）=12,800（元）

第四年的折旧额=2/15*（50,000-2,000）=6,400（元）

（六）1．借：

银行存款10万

其他业务收入10万

其他业务收入0.5万

应交税金——应交营业税0.5万

营业外支出——计提的无形资产减值准备6万

无形资产减值准备6万

1．（七）借：

本年利润100,000

贷：

利润分配——未分配利润100,000

2．借：

利润分配——提取盈余公积10,000

——提取法定公益金5,000

盈余公积——法定盈余公积10,000

——法定公积金5,000

3．借：

利润分配——应付利润60,000

应付利润60,000

4．借：

利润分配——未分配利润75,000

——应付利润60,000

（八）会计折旧=20税收折旧=6

应纳所得税额＝（350+10+14）*33%=123.42

递延法：

借：

所得税118.8

递延税款4.62

应交税金123.42

债务法：

2、会计折旧=4税收折旧=6

应纳所得税额＝（350-2+10）*30%=107.4

所得税108.06

应交税金107.4

递延税款0.66

债务法编制第1和第5年的会计分录

所得税108.96

递延税款1.56

希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：

1、上帝说：

你要什么便取什么，但是要付出相当的代价。

2、目标的坚定是性格中最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。

没有它，天才会在矛盾无定的迷径中徒劳无功。

3、当你无法从一楼蹦到三楼时，不要忘记走楼梯。

要记住伟大的成功往往不是一蹴而就的，必须学会分解你的目标，逐步实施。