加入wto对地方财政的影响及对策Word文件下载.docx

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中国即将加入世界贸易组织这一方面将对吉林省现有的经济规模及格局带来巨大的冲击与挑战另一方面也为吉林省的区域经济融入全球经济促进经济总量扩大和结构优化促进市场经济的全面发展提供了前所未有的机遇财政作为经济的综合反映这种机遇与挑战并存、冲击和发展同在的影响会直接或间接地反映到财政活动的过程与结果上来应对“入世”的挑战探讨相应的财政对策是需要研究的重大课题本文试对加入世界贸易组织后地方财政运行的基本走向及可能出现的局面作初步预测和逻辑判断并就应对策略作初步的探讨

一、加入世贸组织对地方财政的影响

加入世贸组织将全面降低关税税率拆除国内市场与国际市场的各种关税和非关税壁垒我国的产品、服务和资本可以自由地进入国际市场相应地我们也要开放自己的市场允许外国的产品、服务和资本进入使我国经济全面参与国际经济的大循环这意味着我国由东部沿海开放向内地梯度推进的发展战略转入跨越式全面推进的发展阶段通过开放带动全局突破在加入世贸组织之前我国经济是改革推着开放走改革决定发展而加入世贸组织之后将呈现开放拉着改革走开放推动发展的态势因此加入世贸组织是新一轮改革与发展的杠杆和推进器由于我国这种经济发展动力的改变伴随着加入世贸组织全面介入国际经济事务和国际产业分工在空间上很难区分沿海与内地的差别这就为吉林省这个市场经济欠发达省份提供了难得的产业升级、财源优化、体制转轨、实现经济增长从量的扩张向质的提高转变的新契机

由于我国改革开放的阶段性、层次性和不平衡性加入世贸组织对不同地区、不同行业会带来极不相同的影响对于吉林省来说由于是国家的老工业基地和商品粮基地国有经济比重大计划经济影响深市场发育缓慢经济发展滞后于东部发达地区多年来虽然为国家建设作出了巨大的贡献还为国家承担了相当大的改革成本但历史欠账较多产业结构和产品结构老化不适应市场需要经济效益低下财政困难改革和发展步履艰难加入世贸组织作为吉林省支柱财源的汽车和化工以及基础财源的农业由于关税和非关税壁垒逐步下调市场开放财政补贴逐渐削减而失去保护将不可避免地受到严重冲击在一定的税制下这种冲击要给地方财政收支带来影响同时由于入世带来的外资涌入也会提升和优化吉林省的产业结构形成新的经济生长点和财政收益点呈现经济主体多元化、财源结构多样化的变化这些直接或间接的影响与变化都会随着世贸组织保护过渡期的逐渐解除而充分显现在地方财政收入结构和财政支出规模的变化上

1．提升经济增长速度带来财政收入的增长据有关资料测算从1998—2010年间我国年均GDP增长率将比不入世条件下提高1％目前我国经济占全球经济的份额为3％5年后将达4．5％如果加入世贸组织这一比重将增加到6％另据国务院发展研究中心课题组发布的报告中国到2005年完成各项加入世界贸易组织的承诺GDP和社会福利收入将分别提高1955亿元人民币和1595亿元人民币（1995年价格）占当年GDP的1．5％和1．2％尽管吉林省经济增长的质量和效益不高制约着财政收入的质量和规模近些年来财政收入增长一直低于全国平均水平1999年吉林省财政收入（可比）增长8．2％比全国财政收入增长15．2％低7个百分点但入世后随着经济速度以及经济质量的提升也会较大幅度拉动财政收入增长

2．外资企业的涌入带来财政收入的增加按照世贸组织的有关规则要给予其成员国投资者以国民待遇这样对外商投资的一些地域和产业上的限制将要被取消现行的外商投资的一些超国民待遇也会被取消全国各地对引进外资的政策将趋于一致这就必然促进经济资源在更大范围内流动发达国家在发展信息服务产业和高科技产业的同时加快传统产业向投资环境好的发展中国家转移东部沿海地区一些劳动密集型的产业也由于受到高地价、高工资、高成本等诸多因素的影响迫切需要向内地转移吉林省自然资源和劳动力资源都十分丰富又是老工业基地劳动力素质较好具有较强比较优势入世后外商投资企业会有较大幅度的增加外商投资企业所得税的增长将成为地方财政收入新的增长点

3．个人所得税收入将会有较大幅度的增长入世后由于我们的做法更符合国际惯例在吸引一些劳动密集型外商投资企业发展的同时资本密集型和技术密集型的高科技产业以及金融、保险、零售、电信等服务部门的外资企业也将介入吉林省市场随着对外开放力度的加大吉林省整体经济财源结构会不断得到优化和提升根据广州、上海市的经验外商投资企业的大规模增加会使当地的工资水平有较大幅度的提高因而个人所得税也相应成为地方财政收入的重要来源占整个财政收入的比重将日益提高

4．出口的增长将带动财政收入的增长由于吉林省出口产品中传统工业品和农产品占有相当大的比重而加入世贸组织首先受到冲击的就是这些传统产业的产品这就需要我们不断拓展市场空间来扩大销售随着入世后发达国家跨国公司的管理理念和营销技术等先进的管理方式、方法示范效应的发挥以及外商投资对吉林省企业的直接收购与兼并会优化吉林省产业和产品结构提高出口产品的质量和竞争力特别是加入世贸组织对吉林省企业带来的巨大压力将会转化为发挥老工业基地技术、人才以及各方面优势与潜力的强大动力加快经济结构、产业结构、产品结构的调整与发展步伐全面提高吉林省产品的质量和档次不断增强其国际竞争力随着更多的产品进入国际市场吉林省的外贸规模会不断扩大财政收入中来自出口产品的收入也会有较大幅度的增长

5．农业税收将会有所下降吉林省是农业大省但由于土地经营规模小、劳动生产力较低粮食生产成本较高且品种单一粮食产量一直靠政府的粮食保护价和国家收购以及出口财政补贴来支撑特别是粮食中的主要品种玉米已失去竞争优势价格比国际市场价格要高出20％—30％因此入世后吉林省玉米将受到国外产品的强烈冲击国外市场和国内市场都将趋于萎缩相应地以玉米为主要农产品课税对象的农业税收可能会发生较大滑坡特别是对一些以农业税收入为主要来源的农业县乡镇统筹资金和其他非税收入也主要依靠大宗农产品销售入世对农业的冲击有可能使有些县乡出现收不抵支的状况影响基层政权建设和社会稳定

6．传统产业中倒闭、破产企业的增加将减少企业税收由于吉林省是老工业基地大量在计划经济时期建立起来的国有企业虽然经过多年的改革但是仍未从根本上摆脱困境历史包袱沉重设备更新缓慢债务过重企业办社会难以卸载退休人员比重大下岗职工多传统产业和产品结构不适应市场需要生产能力闲置经济效益低下等这些在计划经济体制下积累起来的问题在市场经济的转轨中凸显出来加入世贸组织吉林省企业要与发达国家的跨国公司竞争不仅历史问题难以解决而且相当多的国有企业作为市场主体问题也仍悬而未决在与技术、资金、人才和管理方面都具有相对竞争优势的跨国公司展开实战的过程中吉林省企业会经受前所未有的锻炼进而成长为能够与国外跨国公司真正抗衡的市场主体但也有相当多的传统产业中的企业难以生存将会倒闭和破产另外对知识产权保护力度的强化也会使一些长期侵权、缺乏创新能力、缺乏品牌、依靠仿制生存的企业经受不住公平竞争的冲击而难以为继各级地方财政也会相应减少来自这些企业的收入

7．各项财政补贴支出会进一步减少按照世贸组织的运行规则国有企业将逐步失去长期享有财政补贴的政策性优惠待遇中美两国就中国加入世贸组织进行谈判的焦点问题之一就是要求中国5年内取消国有企业补贴按照社会主义市场经济公共财政的理论与框架财政也应从一般性竞争领域中退出来减少甚至取消国有企业的财政补贴这将相应减少财政补贴支出再加上粮食等农副产品方面补贴的逐步削减财政补贴支出压力将大为减轻

8．政府采购的规模和范围将逐步扩大公开开放的政府采购是世界贸易组织四个多边协定之一美国、欧盟及其他世贸组织成员国都要求中国加入这一协定加入世贸组织后我国就必须遵守公开开放的政府采购这一国际贸易的基本原则在吉林省政府采购尚处于探索和起步阶段1999年吉林省除了省级只有12个市县实行了政府采购制度吉林省采购金额2．2亿元采购范围包括十几大类的几十种商品积累了初步经验目前政府采购保护和采购地产品的基本原则将在加入世贸组织后受到挑战国内市场不可能被长期分割政府采购将面向国内外两个市场规模和范围也将进一步扩大是未来几年加强财政支出管理的重要环节

9．公共产品和服务的支出将会有所增加加入世贸组织后跨国公司对我国市场的进入主要是凭借其技术研究与开发、管理组织和销售网络来取得市场竞争优势更希望在税收、市场准入和政策透明度等方面获得国民待遇对跨国公司而言区域性、暂时性的优惠政策容易造成一种不平等的市场环境并不利于其全球的长期战略性投资也不符合世贸组织公平的贸易原则因此改善投资的软硬环境将成为各级政府吸引外资的主要措施各级地方财政用于基础设施、公共事业建设以及治安、环保、社会保障等提供公共产品和服务方面的支出会有较大幅度的增加这也是财政转变职能配置社会资源的重要内容

二、加入世贸组织的财政对策选择

1．构建公共财政框架创建市场经济发展良好的外部环境构建公共财政新框架实现财政职能的转换满足通过市场机制满足不了或满足不好的社会公共需要是市场经济下财政的基本职级目前财政职能转换还不到位财政仍然是“越位”与“缺位”并存包揽了许多应由企业或个人负担的事项特别是向一般竞争性生产建设领域延伸过多同时一些应由政府承担的社会公共需要的事项又由于财力紧张而无法保障按照“公共财政”导向和“有所为有所不为”的原则财政要逐步从一般竞争性生产建设性领域退出来全力搞好公共产品和服务的提供搞好基础设施、公共工程建设保证社会治安、环境保护、社会保障、科技教育等维护政权运转和社会公益事业的支出不断改善吸引投资、发展经济的软硬环境同时要加强法制建设规范财政管理依法理财还要充分发挥财政稳定经济、调节分配、维护公平竞争等宏观调控职能作用创造市场经济发展的良好外部环境

2．财政支持经济发展的方式、方法要改革和创新财政职能转换要有一个过程要与市场发育水平相适应与各阶段、各地区改革战略要求相配合具有阶段性和层次性特点由于吉林省市场经济发展缓慢财政不可能一下子完全从竞争性领域退出来但财政资金的投放方式、支持经济发展的方法也要有所创新在安排预算内基本建设资金和挖潜改造资金时要集中财力办大事重点支持高科技含量、高附加值对加快吉林省产业结构调整和升级带动作用强的骨干项目同时要更多地运用政策扶持、财政贴息、垫息、通过担保公司等符合市场规律的经济杠杆形式引导信贷资金、社会资金及其他资金流向符合产业政策和技术政策要求予以倾斜的建设项目中发挥财政资金的导向作用和乘数效应做到“四两拨千斤”

3．加快费改税改革规范分配秩序目前地方政府收支格局是一种“弱干强枝”的格局即“税少”“费多”收费过多、过乱、过散严重扭曲了社会分配秩序企业负担重问题、农民利益问题、粮食巨额亏损问题无不与费多、费滥有关过乱、过滥的收费破坏了政府规范的收支体系造成政府财权的过度分散这不仅容易造成地区间企业负担的不平衡而且也违背世贸组织公平、透明的原则因此要对各种收费进行清理、规范循序渐进地进行改革把具有税收“三性”特点的收费还其税收的本来面目用课税来代替收费把不规范的收费坚决取缔对继续留存下来的收费也应从立项到征收严格把关费款全部纳入财政预算内统一管理为国内外企业公平竞争创造规范的分配秩序和良好的经济秩序

4．支持和促进国有企业改革使其尽快成为市场主体加入世贸组织后在吉林省市场上国外商品和服务有力竞争的背后是发达国家跨国公司与吉林省企业的直接较量问题是吉林省国有企业作为市场主体这个首要的、也是核心的问题至今尚未根本解决国有企业市场主体地位在理论上、改革上和实践中脱节因此加入世贸组织的过渡期就是进入了国有企业改革攻坚战的倒计时阶段由此而言衡量国有企业改革是否成功的标准只能以企业是否真正成为市场主体为依据而不能仅以企业扭亏为盈的数量作标志片面追求企业盈利面的扩大会导致各级政府部门制造“假盈利”而不把功夫下在建立现代企业制度上企业把竞争力建立在享有优惠政策的基础上而不是建立在提高产品的科技含量和管理水平上这种本末倒置的现象持续的时间越长在进入世贸组织以后可能遭受到的损失就越大因此面向市场加快国有企业改革建立现代企业制度是当务之急财政要积极支持国有企业进行战略性调整和改革缩短国有企业战线加快国有资产重组步伐加大企业兼并破产和增资减债、债转股、剥离企业办社会负担以及股份制改造的力度能够上市的企业要尽快上市有条件的企业可以到海外上市在国有企业的调整和改革中要尽可能地实现投资主体多元化竞争性行业的企业要逐步改制为多元股东持股的有限责任公司或股份有限公司促使企业彻底转换经营机制尽快成为市场主体

5．要大力支持和促进民营经济的发展改革开放以来吉林省的民营经济有了较大发展但其规模和效益状况横向比较还是相对滞后对财政的贡献率也不高面对入世的挑战我们更需要花大力气支持和促进民营经济的发展迅速培养出一大批竞争力强的新型民营企业在国有经济收缩战线、调整结构和布局中民营经济具有很大的发展空间和潜力关键是要为民营经济提供良好的成长环境包括政策法制环境、市场开拓、中介服务体系、专业化协作环境等特别是将来对境外企业开放的市场待遇应当首先让国内企业特别是民营企业得以享受这实际上是先期提高了国内企业的竞争力当前要在融资、建立和完善风险投资机制、实现公开竞标的政府采购制度等方面加大对民营经济、股份合作制经济等非公有制经济的支持力度并在信息服务、贷款担保、人员培训等方面提供更为优惠的政策条件鼓励其迅速发展

6．加快老工业基地和传统产业的改造步伐提升和优化财源结构实施分税制以来吉林省的财源结构已经进行了不同程度的调整和优化培植了电子、医药、食品等新型产业和产品但是作为老工业基地和国家商品粮基地改造和调整老化的传统财源结构的任务还十分艰巨要在国家宏观产业发展战略的指导下新建一批高新技术企业并用高新技术对传统产业进行改造对该淘汰的企业要下决心淘汰对新开发的资源型工业企业在开发之日就应对其资源确定价格有偿使用在资源开采成本中设立补偿基金科目为以后枯竭停产、遣散职工提供补偿在对传统产业的调整和改造中吉林省要积极参与西部大开发用吉林省老工业基地的基础作为西部大开发的一个支撑点并在参与西部开发中得到提升和发展还要用高新技术改造吉林省的传统农业提高农产品的科技含量发展效益农业利用好吉林省得天独厚的自然资源和环境资源创出农业的绿色名牌产品和“新、优、特”农产品增强国际市场的竞争力财政在对农业的支持中要充分利用世贸组织的“绿箱”措施范围调整财政支农的政策重点增加市场信息网络和营销组织建设的投入加大农业和农村基础设施建设、农业生态环境建设、农业科研及科技推广支出的力度完善农业社会化服务体系建立农民转业补助、农产品市场风险补助以及困难农民生产补助制度等

7．健全与完善社会保障制度在向市场经济的转轨中健全与完善的社会保障制度是实现建立现代企业制度目标的重要配套措施之一是为吉林省国有企业转换经营机制和参与市场竞争创造的基本条件加入世贸组织对吉林省传统产业的冲击会造成大批的职工下岗同时入世也给吉林省带来大量新的就业机会问题是下岗职工并不能够全部适应入世所提供的新的就业岗位因此现行的社会保障制度以及地方社会保障支出还需要不断地进行改革与完善按照公共财政支出的基本框架一是要拓宽筹资渠道开征社会保障税；

二是要将企业与单位社会保障支出统一管理纳入财政预算；

三是要健全法规制度规范地方社会保障支出管理；

四是要调动各方面的积极性建立多层次社会保障体系加入世贸组织外资企业也要参加社会保障制度享受国民待遇也要承担国民应尽的责任和义务

8．结合机构改革减少财政供养人口健全人才流动机制吉林省财政供养人口多、负担重按照全国地方万人财政供养人口平均水平计算多出近三十万人这对吉林省健全与完善人才流动机制提出了极为迫切的要求据有关研究表明在劳动力市场中高素质劳动力的市场化程度较低尤其是政府雇员、科研人员的市场化程度近乎于零这在吉林省这个经济欠发达的省份表现得尤为突出形成越是财政困难越是财政供养人口负担重的恶性循环有关专家预测进入WTO过渡期后制约企业发展的主要问题将不再是资金问题而是人才和市场问题跨国公司与国有部门争夺最为激烈的就是管理、科技型中、高级人才市场对高素质劳动力需求程度的提高为吉林省人才流动、减少财政供养人口提供了新的契机关键是要制定切实可行的优惠政策和建立人才流动的动力机制及成长机制结合机构改革使财政供养人口中的各类人才能够尽快向经济一线流动科技型事业单位要直接面向市场或者以各种形式加盟企业集团通过机构改革要实现政府职能的转变从根本上解决财政供养人口多的问题

作者吉林省财政科学研究所李力来源《经济研究参考》2001年第26期