法规考试考到的完整题目Word文档格式.docx
《法规考试考到的完整题目Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《法规考试考到的完整题目Word文档格式.docx（24页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
当月出售汽车含税销售收入46800元。
要求：
要计算该公司当月需要交纳的税费（）元。
说明：
（1）该公司消费税的税率为25%（说明：
出售汽车交消费税）；
（2）该公司同时经营汽车租赁业务（说明：
租赁业，营业税率5%），当月取得租赁收入10000元；
（3）该公司同时经营汽车运输业务（说明：
交通运输业，营业税率3%），当月运输收入为15000元。
【解】
应纳增值税=销项税额-进项税额=46800/（1+17%）*17%-3400=3400
应纳消费税=销售额*25%=46800/（1+17%）*25%=10000
应纳营业税=营业额*税率=10000*5%+15000*3%=950
合计：
14350元
【答】14350元
8、任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是（B）。
A．国家税务总局B．财政部
C．中国人民银行D．商务部
9、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（A）。
A．财政直接支付
B．财政授权支付
C．财政委托支付
D．财政集中支付
10、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（D）。
A．通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出
B．通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资
C．通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出
D．通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费
11、按照我国《票据法》的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（A）。
A．付款地B．付款人名称C．出票日期D．出票人签章
12、政府邀请三家全市最有实力的供应商来谈某市政工程，属于（C）
A单一采购
B公开招标
C邀请招标
D。
。
13、某政府培训中心急需印制30000本书，直接通知某印刷印制。
这属于（A）
B公开招标
14、
以下哪个属于中级会计师职称:
（B）
A高级会计师
B会计师C初级会计师
D会计员
15、小王没经领导批准私自出差回来报销差旅费，会计员不受理，是该业务违反了（C）
A逻辑性B合法性C合理性
16、某公司会计主管在老板的指使下设立了两本帐,把现金的业务收入另计一本帐,以逃避少交税.对此行为会计主管应作以（C）
A降级处理
B罚款3K-5WC罚款2K-2W
D罚款2K-3W
17、下类哪个不属于流转税（C）
A
关税
B营业税C印花税
D增值税
18、法律责任包括（ABC）
A民事责任
B刑事责任C国家赔偿责任
D违约责任
19、下列哪类不用交消费税（D）
A木地板
B摩托车C手表
D自行车
20、2010年6月，张某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，请计算张某6月应缴纳个人所得税额（B）
A、6160B、6272C、8400D、8960
解：
捐赠扣除限额＝80000*（1-20%）*30%=19200元，实际发生20000元，应扣除19200元
张某8月应纳个人所得税＝[80000*（1-20%）-19200]*20%*（1-30%）
捐赠额的扣除以不超过应纳税所得额的30%为限
21、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元，门市零售取得含增值税的销售收入77.22万元，（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为（）元
A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72
不含税收入＝77.22/（1+17%）＝66万元
应纳消费税额＝66*3%＝1.98万元
22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元。
根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元
A、1316B、1344C、1568D、1920
解:
B同一作品在出版和发表时，分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并为一次
应纳个人所得税＝（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）＝1344元
23、汇票金额为外币的，应按照（A）以人民币支付。
A、付款日的市场汇价B、付款当月的市场汇价C付款当月的平均汇价D银行规定的汇价
24、我国税法是按照（D）原则进行的
A属人B属地C属人或属地D属地兼属人的原则
25、会计职业道德考了道250的题，问你捡到1万块钱，下列符合职业道德的是。
（D）
A帮隔壁奶奶治病给钱B以自己名义捐款
C交给失主，索取3000块D交给派出所
26、不能够支付现金的账户有（）
A基本存款账户B一般存款账户C专用存款帐户D临时存款帐户
二、多选题
会计机构负责人离职监交正确的（BD）
A会计主管
B必要时上级部门可派人同监督
C会计人员
D单位负责人
违反法律责任的应承担（BD）
A行政处分
B行政处罚
C民事责任D刑事责任
3、
银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ABCD）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择银行开立银行结算账户原则
C.守法原则
D.银行结算账户存款保密原则
开立基本存款账户所需的证明文件（ABCD）P58
A财政批发的证明文件
B营业执照正本
C政府人事编制批文
D税务登记证
5、会计法律制度包括（ACD）
A会计法
B企业财务会计报告制度
C地方性法规
D会计规范性文件
6采用定额比例税率的（CD）
A劳条报酬
B国债利息
C企业所得税
D营业税
7、
总预算有（ABC）
A中央总预算
B省总预算C市总预算D镇总预算
8、下列有关预算的审批和执行的表述中正确的是：
（ABCD）
A中央预算由全国人民代表大会审查和批准
B地方各级人民政府预算由本级人民代表大会审查和批准
C各级人民政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级政府批复预算
D各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责
9.支付结算办法的规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，这种责任具体表现（ABCD）
A承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件的支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款的责任
B承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额
C承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该权利人包括付款请求权人和追索权人
D承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除
10、下列关于国家预算的构成的说法，正确的有（BCD）。
A．中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成
B．地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成
C．中央政府预算指的就是中央预算
D．各部门预算是由所属各单位预算组成
11、下列关于预算体系组成的表述，错误的是（D）。
A．地方各级政府预算由本级各部门的预算组成
B．各部门预算由本部门所属各单位预算组成
c．各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算
D．预算组成不受限制，可随意编制
12、政府采购当事人包括（ABC）。
A．采购人B．供应商C．采购代理机构D．其他人员
13、国家预算的作用，正确的是（ABD）
A财力保证作用B调节制约作用C统计作用D反映监督作用
14、支付结算具体要求正确的是（ABC）
A、使用繁体字写的金额B、金额写到元后，角之后不写正
C、小写金额前加人民币符号D、票据出票日期小写的
15、法定禁止背书的汇票（ABC）
A、被拒绝承兑的汇票B、被拒绝付款的汇票
C、超过付款提示期限的汇票D、背书人在票据上写明"
不得转让"
字样
16、下列关于税收的说法中，正确的有（BCD）。
A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的
B、没有税收，国家机器就不可能效运转
C、国家政权是税收产生和存在的必要条件
D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的
三、判断题
1、1994年实施了（会计法）（N））
2、会计凭证是连接财务报告的书面文件（N）
3、转账支票可以支取现金（N）
四、案例分析题
1、2010年初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。
财政部门2011年5月在检查中发现：
（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。
（2）李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司；
田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。
（3）2010年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。
（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。
根据以上情况，请回答下列问题：
（1）根据《代理记账管理办法》，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）。
A、县级以上人民政府财政部门
B、县级以上人民政府工商部门
C、县级以上人民政府审计部门
D、县级以上人民政府税务部门
【解】申请设立出会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。
（超纲，却考）
【答】A
（2）根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）。
A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人
B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件
C、李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件
D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定
【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：
（1）3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；
（2）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；
（3）有固定的办公场所；
（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
【答】AB
（3）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有（）。
A、向税务机关提供税务资料
B、审查企业财务报表，出具审计报告
C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算
D、对外提供财务会计报告
【解】本题考核代理记账的业务范围。
【答】ACD
（4）针对事项（3）和事项（4），下列说法中正确的有（）。
A、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理
B、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝
C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履行的义务
D、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任
【解】本题考核代理记账。
对委托人示意其做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。
【答】BCD
（5）针对事项
（2）和事项（3），财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有（）。
A、直接撤回该公司的代理记账许可证
B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任
C、对张某的行为，依据《中华人民共和国会计法》的相关规定处以罚款
D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证
【答】CD
2、刘某于2009年1月将自己的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期一年。
刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。
刘某全年租金收入应缴纳个人所得税（）元。
【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为20%。
财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应的营业税及附加、房产税、城镇土地税和印花税等税费后的余额，对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
（1）每次收入不足4000的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%
（2）每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%
此题，应纳税额=（2500-800）*20%*12=4080元
3、有家公司，是以交通运输业来算营业税的，有1000万收入，其中运往外国的运输收入有100万，运往国内的收入有200万，支付运费200万。
营业税应交多少？
【解】运输企业自我国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为“应税营业额”。
应纳税额=应税营业额*3%=（1000-200）*3%=24万元
【答】24万元
3、1.（案例分析题）公民陈先生2011年6月个人收入如下：
（1）3年前购买的国债到期，取得利息所得1000元
（2）一次性设计收入25000元
（3）工资收入8500元
（4）保险赔款收入5000元
（5）一次性稿酬收入30000元
（6）购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元。
（7）转让股票获收益70000元
（8）一次性获得特许权使用费收入15000元。
根据以上资料，结合《个人所得税》的规定，判断以下内容的选项。
（1）陈先生的下列收入中，免征个人所得税的有（）。
A.国债利息收入B.保险赔款
C.转让股票收益D.特许权使用费收入
【解】ABC
（2）一次性设计收入应交个人所得税为（）。
A.5000元B.5500元C.4000元D.7500元
【解】C
“一次性设计”可界定为“劳务报酬所得”。
计算公式：
“对劳务报酬所得”一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：
一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；
超过5万元的部分，加征十成。
本例中：
应纳税所得额=25000（1-20%）=20000
应纳所得税额=20000*20%=4000
【假设】本题陈先生收入为40000元。
应纳税所得额=40000（1-20%）=32000
应纳所得税额=20000*20%+（32000-20000）*20%（1+50%）=7600
（3）一次性稿酬收入应交个人所得税为（）。
A.6000元B.3360元C.4800元D.5200元
【解】B
“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”
计算公式：
（1）每次收入不足4000的，应纳税额=（每次收入额-800元）*20%*（1-30%）
（2）每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额（1-20%）*20%*（1-30%）
30000元已经超过4000元。
所以：
应纳税额=30000（1-20%）*20%*（1-30%）=3360
（4）福利彩票中奖收入应交个人所得税为（）。
A.11840元B.6000元C.0元D.12000元
【解】D
“福利彩票中奖收入”可界定为“偶然所得”
补充：
偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。
个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。
应纳税额=应纳税所得额*税率（20%）=60000*20%=12000
（5）月工资收入应交个人所得税为（）。
A.205元B.445元C.505元D.305元
今年的教材决定了，没有办法算。
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数（元）
全月应纳税额不超过1500元
3%
全月应纳税额超过1500元至4500元
10%
105
全月应纳税额超过4500元至9000元
20%
555
全月应纳税额超过9000元至35000元
25%
1005
全月应纳税额超过35000元至55000元
30%
2755
全月应纳税额超过55000元至80000元
35%
5505
全月应纳税额超过80000元
45%
13505
应纳税额={（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数
本例：
（8500-3500）*20%-555=445
（6）特许权使用费收入（）
A、1000元B、2000元C、3000元D、4000元
【解】应纳税额=应纳税所得额*20%=15000*20%=3000元
【答案】C
4、某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。
2010年5月发生以下的经济业务：
1）、购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200000.00，增值税34000.00。
2）、购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000.00增值税40800.00。
3）、因装修办公室领用甲原材料100公斤；
因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。
4）、本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000.00，增值税71400.00。
5）、销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。
根据上述业务回答以下问题：
1、因装修办公室领用甲原材料100公斤正确的税务处理为（）。
A、不进行任何税务处理B、应该进项税转出3400
C、应当计算销项税3400.D、将领用的材料成本结转工程成本20000
【答案】B
【解析】按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。
题目中将甲原材料领用于办公室装修，所领用的材料部分及所应当承担的进项税应该转作为工程成本：
（100Ⅹ200）+（100Ⅹ200）Ⅹ17%=20000+3400=23400。
因此应该进项税转出3400.00
2、因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（）。
A、0B、2550C、15000D、17550
【答案】D
【解析】对所发生的损失，首先是损失了购买的金额50*300=15000.，由于发生了损失，所对应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15000*17%=2550.00。
所以合计损失额为15000+2550=17550。
同时表明有2550的进项不得抵扣。
3、该企业当期允许抵扣的进项税总额为（）。
A、74800B、71400C、72250D、68850
【解析】当期允许抵扣的进项税额为：
34000+40800-3400-2550=68850.00
4、销售当期的销项税额为（）。
A、71400B、71797.80C、71740D、73622.40
【解析】当期的销项税额为71400+2340/（1+17%）*17%=71400+340=71740.00。
5、该企业5月份应该缴纳的增值税为（）。
A、不需要纳税B、进项留抵3060C、进项留抵510D、2890.00
【解析】71740-68850=2890
5、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
1、购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000，增值税17000。
2、从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00。
3、销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费1170。
4、将10件A商品作为职工福利发放给员工。
根据以上业务回答以下问题：
1、购买A商品可以抵扣的进项税额为（）。
A、0B、2890C、17000D、19890
【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。
本案中购买A商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000。
2、购进B商品允许抵扣的进项税额为（）。
A、3502B、618C、600D、0
【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。
题目中企业向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。
3、销售A商品80件的业务中销项税额为（）。
A、0B、16320C、16518.90D、16490
【解析】一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不含税销售额，但价外费用也是计算的依据和组成部分。
所以本案中：
16320+1170/（1+17%）*17%=16320+170=16490
4、该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。
A、不进行任何税务处理
B、将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目
C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700，结转到福利费支出项目
D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税
【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。
所以应该进项转出10*1000*17%=1700，由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为10000+1700=11700。
5、该企业当月应当缴纳的增值税为（）。
A、0B、留抵510C、1190D、1020
【解析】对该企业进项总额为：
17000-1700=15300；
销项税为：
16490。
应纳增值税为：
16490-15300=1190。
23
升级会员 