财务情况说明书Word格式文档下载.docx

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管理部门下有财务部、业务部、开发部、企业办公室、仓库、其他部门。

其中财务部6人，业务部2人，开发部1人，企业办公司室4人，仓库3人，其他部门1人。

该公司的生产组织为：

一车间生产甲产品和乙产品，二车间生产丙产品。

该公司采用品种法计算产品的生产成本，生产费用采用约当产量法进行分配，原材料在生产开工时一次投入，月末在产品完工程度为了50%。

发出材料成本采用加权平均法计算，固定资产按月计提折旧，房屋建筑物、机器设备均采用平均年限法，无形资产按月摊销，摊销期为10年。

二、生产经营情况

永通机械有限公司2010年12月销售甲产品450千克，乙产品370千克，丙产品270千克，年末共实现销售收入2800900.00元，生成成本比上月略有增长，但还应该根据市场的需求，加大生产力度，促进销售，控制成本。

一车间生产甲产品620千克，当月全部完工，生产乙产品750千克，当月完工380千克，有370千克未完工；

二车间生产丙产品600千克，完工400千克，有200千克未完工，月末未完工产品的数量较大。

三、盈利及利润分配情况

本年，实现销售收入2800900.00元，主营业务成本1368770.80元，主营业务利润1432129.20元，加上其他业务利润1025.64元，扣除（营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用）160776.52元，加上营业外收入1000.00元，减去营业外支出31200.00元，实现税前利润总额1242178.32元，扣除所得税310544.58元，加上1~11月累计净利润300000.00，年度税后利润为1231633.74元，根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积共246326.74元，按税后利润的15%向投资者分配利润184745.06元，本年度未分配利润为966690.94（当月1231633.74-246326.74-184745.06+1~11月未分配利润166129）元。

四、资金的增减和周转情况

截止2010年，公司流动资产总额为4748345.14元，减去流动负债136734.36元，营运资金为4611610.78元。

由于本年该公司营运资金充足，公司的偿债能力和获利能力有所增强。

经计算，2010年末该公司的流动比率为3.47；

速动比率为1.18，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。

本年度该公司的资产负债率为27.75%，股东权益比率72.25%，这表明企业的财务风险较小，企业偿还长期债务的能力很强。

1、固定资产比重=固定资产÷

非流动资产总额×

100%

=1169674.90÷

1657806.90÷

×

=70.56%

计算结果表明，该公司的固定资产构成比重较高，促使企业的生产经营业务得到很好发展。

2、流动资产比重=流动资产÷

资产总额×

=4748345.14÷

6406152.04×

=74.12%

存货周转率=49.74，应收账款周转率=5.38，计算结果显示，永通机械有限公司流动资产比重较高，其资产流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力也就强。

存货周转率反映企业存货的周转速度。

一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存贷转为现金和应收账款的速度越快。

该公司的存货周转率为49.74，说明该公司的存货周转速度快，变现能力强。

应收账款周转率反映应收账款的变现速度和管理效率，一般来说，应收账款周转率越高，说明应收账款收回越快，并进一步说明一定数额的应收账款实现的销售收入越多，或者完成一定量的销售收入所需的应收账款越少。

该公司的应收账款周转率为5.38，说明在一年内该公司应收账款周转5.38次，应收账款占用额高，周转速度慢，进一步说明该公司的应收账款变现速度慢，资金周转状况较差，企业在应收账款管理方面的工作做得较差。

3、非流动负债比重=非流动负债÷

负债总额×

=410000.00÷

1777734.36×

=23.06%

4、流动负债比重=流动负债÷

=1367734.36÷

=76.94%

以上计算结果显示，流动负债占的比重较高，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。

2010年度，该公司所有者权益比期初增加了746888.68元，其中，盈余公积增加了246326.74元，未分配利润增加了500561.94元。

这意味着该公司的投资和债权的保证程度升高，公司的的偿债能力和获利能力都升高了。

五、偿债能力分析

1、资产负债率=负债总额÷

=1777734.36÷

6406152.04×

100%

=27.75%

资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。

从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。

从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量说明了该公司负债能力上升，经营状况良好，反之，则较差。

永通机械有限公司的资产负债率为27.75%，说明该企业的长期偿债能力强，企业的财务风险小。

2、流动比率=流动资产÷

流动负债×

1367734.36×

=3.47

流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。

考察短期债务偿还的安全性。

一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。

流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。

永通机械有限公司的流动比率为3.47，说明该企业的短期偿债能力强。

3、速动比率=速支资产÷

流动负债

=1608249.34÷

1367734.36

=1.18

由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及偿还短期负债的能力。

永通机械有限公司的速动比率为1.18，说明该企业的短期偿债能力是很强的。

六、综合财务评价

现代财务管理的目标是股东财富最大化，权益资本报酬率是衡量一个公司获利能力最核心的指标。

权益资本报酬率表示使用股东单位资金（包括股东投进公司以及公司盈利以后该分给股东而没有分的）赚取的税后利润。

流动资产

期初：

2844329

期末：

4748345.14

÷

净利润

931633.74

销售收入

2800900

无形及其他资产

99000

108132

长期投资

380000

非流动资产

1591000

1657806.9

固定资产

1112000

1169674.9

其他流动资产

1000

197840

存货

2363429

3140095.8

应收及预付账款

26000

1109931.84

货币资金

453900

300477.5

财务费用

15365.5

管理费用

116823.52

销售费用

9710

资产减值损失

5100.16

税金

324321.92

营业外收支

30200

营业成本

1368770.8

营业收入

2801925.64

总资产

4435329

6406152.04

1、销售净利率=净利润÷

销售收入净额×

=931633.74÷

2800900×

=33.26%

销售净利率反映企业的盈利能力，销售净利率表明每1元销售收入净额可实现净利润多少，该比率越高，企业通过销售获取收益的能力越强。

永通机械有限公司的销售净利率为33.26%，这说明每100元的销售收入可为永通机械有限公司带来33.26元净利润。

2、总资产周转率=销售收入净额÷

资产平均余额

=2800900÷

5420740.52

=0.517

总资产周转率反映企业全部资产的利用效率，该比率越高，说明企业利用其资产进行经营的效率越高，企业的销售能力越强。

永通机械有限公司的总资产周转率为0.517，说明该公司利用其产进行经营的效率较低，该企业可以利用薄利多销的办法，加速资产的周转，从而带来利润绝对额的增加。

3、权益乘数=资产平均余额/股东权益平均余额

=1÷

（1-资产负债率）

（1-27.75%）

=1.3841

权益乘数主要受资产负债率的影响，权益乘数越高，意味着资产负债率越大，这一方面说明企业债务负担重，偿债风险大，反之，则企业债务负担轻，偿债风险小。

永通机械有限公司的权益乘数为1.3841，说明该公司的权益乘数较小，企业债务负担不重，偿债风险较小。

4、净值报酬率=销售净利率×

总资产周转率×

权益乘数

=33.26%×

0.517×

1.3841

=23.80%

上式很好地揭示了决定企业获利能力的三个因素:

1）成本费用控制能力。

因为销售净利润率=净利润/销售收人=1-（生产经营成本费用+财务费用本+所得税）\销焦收人，而成本费用控制能力影响了算式（生产经营成本费用+财务费用+所得税）销售收人.从而影响了销售净利润率。

2）资产的使用效率，用资产周转率（销售收入/总资产）反映。

它表示融资活动获得的资金（包括权益和负债），通过投资形成公司的总资产的每一单位资产能产生的销售收人。

虽然不同行业资产周转率差异很大，但对同一个公司，资产周转率越大.表明该公司的资产使用效率越高。

3）财务上的融资能力，用权益乘数（总资产/股东权益）反映。

若权益乘数为4。

表示股东每投人1个单位资金，公司就能借到3个单位资金，即股东每投入1个单位资金，公司就能用到4个单位的资金。

权益乘数越大，即资产负债率越高，说明公司过去的债务融资能力越强。

七、现金流量的比率分析

1、总资产现金率=现金及现金等价物总额÷

=300477.5÷

=4.69%

永通机械有限公司的总资产现金率为4.69%，这说明，该公司在2010年末100元资产中有4.69元的现金数额，该比率越高，企业资产的流动性越好，变现能力越强；

但现金流动比率过高，则说明企业现金存在闲置，必然影响企业的获利能力，因为资产的流动性和其盈利能力往往成反比。

在企业的所有资产中，现金是流动性最好的资产，同时也是盈利能力最低的资产。

2、营业收现率=销售商品及提供劳务收到的现金÷

营业收入×

=1660753.8÷

=59.29%

通常，低于100%的营业收现率说明本期营业收入中不能全部以现金方式收回，可能会产生新的债权，高于100%的营业收现率说明本期收回以前的部分债权，该指标应当越高越好。

永通机械有限公司的营业收现率为59.29%，说明本期营业收入中只是部分收入以现金收回，从而表明该公司的收现较差。

3、现金营运比率=经营活动现金净流量÷

（营业净利润+折旧与摊销）×

=443932.44÷

（931633.74+2075025.1）×

=14.76%

现金营运比率是从现金流入差量（即净流量）的角度反映企业收现能力，这是从营业利润应当收回的现金净流量与经营活动现金净流量的角度对营业活动的收现能力进行反映，永通机械有限公司的现金营运比率为14.76%，说明企业的收现能力较差。

八、总结与建议

永通机械有限公司的经营情况良好,偿债能力强,企业财务风险低。

企业本年度的流动比率为3.47；

速动比率为1.18，这表明企业偿还短期债务的能力很强，资产负债率为27.75%，股东权益比率72.25%，这表明企业的财务风险较小，企业偿还长期债务的能力很强。

权益乘数为1.3841，说明企业债务负担不重，偿债风险较小。

总资产周转率为0.517，其中，存货占的比重较大，这影响企业资产的周转速度，销售净利率为33.26%说明企业盈利能力较强。

总资产现金率为4.69%，这说明，企业资产的流动性较差，变现能力较弱。

营业收现率为59.29%，说明本期营业收入中只是部分收入以现金收回，从而表明该公司的收账管理情况较差。

现金营运比率为14.76%，说明企业的收现能力较差。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面工作：

1、应加强应收账款管理工作，加速资金周转，企业的资金来源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。

应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍企业承包的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化企业应收账款管理工作，以达到企业利润最大化和降低坏账损失率。

2、控制好产成品的完工率，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使生产物资合理地分布在企业生产经营过程中，减少月末在产品成本，合理地降低生产成本。

3、收集市场信息，拓宽销售渠道，根据市场的需求，采取应对措施，或采用薄利多销的方法，增加产品的销售量，减少存货的积压一，加速资金周转，提高企业经济效益。

根据谨慎性原则，企业应当计提存货跌价准备。

企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，控制好企业的成本，从而才能有关效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。