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3、建立监督机制

1.3

造价工程师职业道德的内涵

1.3.1

造价工程师职业道德与道德、职

业道德的关系

道德的本质是由社会一定的经济基础所决定的，职业道德是一定职业活动中应遵循

的，体现一定职人业特征、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。

造价师

的职业道德对工程质量的好坏、造价的合理性以及工程能否正常实施有着直接

的影响。

1.3.2

造价工程师职一道德的内涵：

1.4

造价工程师职业道德的建设

1.4.1

渊源：

1.4.2

造价工程师职业道德建设的目标：

1.4.3

造价师职业道德建设的主要途径：

条

1.5

造价工程师职一道德的律规范知识

1.5.1

历史沿革

1.5.2

造价工程师的权利与义务

法律规范：

决策阶段：

《项目建议书编制暂行规定》和《可行性研究报告编制规定》为依据编制和审核建

设项目建议收、可行性研究报告及投资估算。

勘察设计阶段：

《建设工程勘察设计管理条例》为依据对已优化的设计方案和限额设计方案要进行

工程造价分析与控制。

招投标阶段：

依据《中华人民共和国招投标法》的相关规定，编制和审核工程量清

单、标底《或者控制价》及投标报价。

施工阶段：

依据《中化人民共和国合同法》来签订、变更及调整工程合同价款，计

算工程款支付额与工程索赔费用并进行工程经济纠纷的鉴定。

还要遵循《中华人

民共和国预算法》《会计法》《基本建设财务管理规定》和《政府采购法》等编制

和审核

竣工结算。

企业遵守的《工程造价咨询企业管理办法.

2、造价工程师职业道德规范：

2.1

国内外相关行业的职业道德规范经验借鉴

2.1.1

造价工程师职业道德规范形成思路

2.1.2

国内成熟行业的职业道德规范

2.1.3

建设工程行业职业道德规范要求

P13

2.1.4

建设工程行业专业技能要求

P14

2.2

造价工程师职业道德规范的特征及制订原则

2.2.1

职业道行规蒎特征：

专业性、社会性、服务性、合法性。

2.2.2

造价工程师职业道德规范的制定原则:

P15。

四点

2.3

造价师职僕道德规范的内容

2.3.1

造价工程师职业道德规范的要求

点

p15

2.3.2

造价工程师职业道德规范的内容：

道德修养和专业技能要求两方面。

P16

2.4

造价工程师职业道德规范的实施与检查

2002

015

号文发布了《造价工程师职业道德行为准则》的通知。

全面执行检查分为全面检查、重点检

查和专题检查等方式。

第二篇，审计

一、基本概念

审计两个特征：

独立性和权威性。

审计的职能：

经济监督、经济评价、和经济鉴证。

经济监督：

监察和督促被审诗意污染全部经济活动或某一特定方面在规定的标准以内，在

正常的轨道上进行。

要以促进经济效益的提高。

经济评价：

通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行。

经

济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益高低优劣。

以及内部控制制度是

否健全、

有效等。

从而有针对性的提出建议，以促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益。

经济鉴证：

鉴证是指鉴证和证明。

是对财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关

经济活动的公允性、合法性的审核审查。

政府审计和内部审计侧重于经济监督和经济评价，民间审计则侧重于经济鉴定。

审计分类：

政府审计、民间审计和内部审计。

内部审计是指由本部门和本单位内部专职的审计机构或人员所实施的审计，包括部门内部

审计和单位内部审计两大类。

内部审计的目的是纠错查弊，促进改善经济管理，提高经济

效益。

二、工程审计的基本概念：

1、

独立的审计机构和审计人员，依据国家的方针政策、法律法规和相关的技术经济标准，

运用审计技术对工程建设全过程的技术经济活动以及与这相联系的各项工作进行的审

计监督。

是我国审计监督工作的生要缓存部分，也是国家对固定资产活动监督管理的

重要手段。

2、

建设项目内部审计是指组织内部机构和人员对建设项目实施全过程的真实性、合法性

及效益性所进行的独立监督和评价活动。

其目的是为了促进建设项目实现“质量、速

度、效益”三项目标。

三、审计依据：

方针政策：

国家在一定时期颁发的与国民经济发展有关的宏观调控政策、产业政

策和一定时期的发展规划等。

法律法规：

硬性依据：

A、

中华人民共和国审计法（2006

年），中华人民共和国主席令第

号

B、

中华人民共和国审计法实施条例

C、

中华人民共和国国家审计准则

D、

政府投资项目审计规定

E、

建设项目审计处理暂行规定

F、

审计署关于内部审计工作的规定

G、

内部审地实务指南第

号建设项目内部审计

H、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核

暂行办法

I、

以及国家、地方和各行业定期或不定期颁发的相文件规定等。

J、

相关的技术经济指标。

主要是指工程审计中所依循的定额及有关技术经济分析

参数指标等。

K、

其他依据：

包括预算、计划和合同：

被

审计单位

的管理制度和绩效目标；

被

审计单位的历史数据和历史业绩；

公认的业务惯例或者良好实务；

专业机构

或者专家的意见。

四、审计的目标：

真实性、合法性和有效性；

工程审计追求的目标是工期目标、投资目标

和质量安全目标。

第二节工程造价审计的内涵、范围及定位

1、审计的内涵：

检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性、

检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为。

利用法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术对工程建设过程中涉

及工程造价的活动以及与之相联系的各项工作进行的审查、监督和评价。

3、

工程造价审计的范围：

基础性项目造价审计；

公益性项目造价审计；

竞

争性项目造价审计；

4、

定位：

工程审计是对建设项目的真实性、合法性、有效性进行监督、控

制、评价；

每项工作在送交审前，管理方应详细审查并明确签署意见，否则审

计部门有权指出其项目管理行为不到位。

建设程序中很多管理决策

点（审批点）在这些节点上都应该是先管理方初步决策，后审计方

评价建议，最后管理方最终决策。

5、

目的：

通过揭露问题迫使管理方加强管理：

一是业主管理方做事不努力

二是业主管理方专业水平不够。

6、

发挥好建设项目内审服务的功能：

通过系统规范的方法评价和改善组织

的风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。

第三节工程造价审计的实施

事后审计的不足：

很难对有关变更、签证、验收、进货等资料的真实性、合法性、合理性

进行审计，使资料背后的很多问题经审计后报上了合法的外衣。

对建设环节中已通过合同形成的不合理价款难以追缴。

事后审计的滞后性使得审计人员难以发现建设管理

过程中存在的问题，

即使发现，也很难加以补救。

跟踪审计：

目的是追求造价形成的合理性、造价控制的有效性，要想达到审计结果

的有效，没有一个有力的针对过程的监督是不可能实现的，因此必须要

进行工程造价审计方式的创新，变静态的事后审计为动态的跟跟踪审计，

装饰工程造价的事后审核提前和扩展到到工程造价形成的全过程。

主要内容：

（政府投资项目全过程跟踪审计：

审批经程序的审计，防止“三边”工程问题，保障项目决策程序科学，

防止因决策失误而造成重大损失。

设计审计，包括初步设计审计、施工图设计审计和设计变更审计。

有利

于优化和完善设计方案，从源头上防止因设计不合理而带来的资源损失

与浪费。

（初步设计阶段实施设计概算审计，采取跟踪审计的方式使设计

概算审计与设计工作同步进行。

概算审计工作内容详见其后）

工程量清单编制审计。

提高工程量清单确定的准确性，防止工程量清单

出现错项、漏项

并由此影响到工程质量与招标价格。

工程招标投标审计，防范招标文件缺陷的风险，有助于优选工程承建

者，并由此提高工程质量和控制工程造价。

E、工程合同审计。

防范合同本身带来的风险和损失，有利于合同的严格执

行，使工程的数量、质量、成本等得到合同保护，同时了维护施工方的

合汉权益使其免受侵害。

F、内部控制罎度审计，促进设建设、施工、监理等单位加强内部控制和管

理，保障工程质量，防止损坏浪费，提高投资效益。

工程物资采购审计，防止购入高价低质劣质的材料及设备，不仅有利于

直接控制物资受权购成本，且有利于保障工程的质量。

H、

隐蔽工程审计。

该项审计有利于防止工程隐蔽环节的偷工减料及高估高

冒算问题，提高工程质量。

额外工程审计，

工程进度审计控制款超付问题，减少资金成本、保障资金安全。

审计方法：

现场观察法

B、复核法

C、分析法

徇价比价法

工程造价审计和程序

审计计划阶段：

确定审计项目（根据项目的重要程度和风险的大小，结

合自身的能力，有重点地选择审计项目）。

制定审计工作方案：

（根据年

度审计项目计划形成过程中调查审计需求、进行可行性研究的情况，开

展进一步调查，对审计目标、范围、重点和项目组织实施等进行确定。

审计工作方案是对整个审计工作事前作出的整体安排，科学合理的审计

方案，可以节约审计时间，提高审计效率，达到事半功倍的效果。

审计工作方案的主要内容包括：

审计目标、审计范围、审计内容和重点、

审计工作组织安排及审计工作要求。

B、审计实施阶段：

方面审计实施阶段成立审计小组、下达审计通知书、

调查了解被审计单位及其相关情况。

制定审计实施方案，对建设项目内

部控制制度的健全性和有效性进行符合性测试。

获取工程审计证据，做

好审计记录。

C、审计报告阶段。

审计报告内容：

审计依据；

审读报告有关整改情况，跟

踪审计方式的应审计决定书主要包括：

审计的依据；

内容和时间，

审计工作结束后，审计人员应把审计过程中形成的文件

资料整理归档。

需要归档的主要资料有审计记录，审计报告，审计决定，审计通知书，

审计方案和审计证据资料。

第四节工程造价审计的内容

一、设计概算审计内容

概算审计介入时间：

内部审计机构有条件实施概算执行情况在初步设计阶

段实施设计概算审计工作，采取跟踪审计方式

使设计概算审计与设计工作

同步进行。

这样避免了事后审计的被动性，把设计概算的误差控制在合理

范围之内。

审计概算编制依据：

审计编制依据的合法性（分析超出估算的原因），

审计编制依据的时效性（注意编制概算的时间与其使用的文件时间是

否吻合，）不能使用过时的资料。

审计设计概算编制的适用性。

审计概算编制深度：

应有完整的编制说明和”三级概算”（建设项目总概

算书、单项工程概算书、单位工程概算书）

审计概算内容的完整性及合理性

二、合同价执行情况跟踪审计

1、同部控制制度的审计（审查业主项目管理中是否建立了有效的投资

控帛和合理管理制度，比如招投标制度、合同管理制度、成本控制制度、

资金管理制度、物资采购制度等。

对内控制茺需要得到有效地执行，对

内控制度的符合性进行审计。

2、工程量审计：

审计原合同范围内的工程量；

审计原合同范围外的工

程量；

3、工程单价审计

4、工程变更与现场签证审计

三、概算执行与竣工决算审计

第三篇建设工程管理中的若干典型问题分析

第一节工程管理制度的综述

1、概算执行情况审计：

A、三超情况审计：

超规模、超标准、超概算的现象

B、概算调整审计:

凡概算超过原批复概算

10%及以上的，经审计。

C、工程物资设备采购、核算、管理等审计：

1）审计采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报批准的设计文件和基本

建设计划。

采购地点是否合理，检查采购程序是否规范；

检查采购的批准权与

采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。

2）采购合同审计

2、竣工决算审计

第三遍建设工程管理中的若干典型问题分析

1、建设工程合

事法律

中华人民共和国合同法（1999.10.1

中华人民共和国招标投标法（2000.2.2）

中华人民共和国民法通则（1987.1.1）

2、行政法规、部门规章

行政法规：

建设工程质量管理条例

20001.30

建设工程勘察设计管理条例（2000.9.20）

建设工程安全生产管理条例（2003.11.24）

建设工程合同管理：

建设工程施工合同管理办法

1993.1.29

建设工程勘察设计合同管理办法

1996.7.25

企业资质：

建设工程勘察设计企业资质管理规定

2001.6.29

建筑业企业资质管理规定

2007.6.26

施工管理与建筑质量：

建筑工程施工许可管理办法

1999.10.15

2001.修正

工程建设标准强制性条例（房屋建筑部分）2000.4.20

工程建设标准强制性条例（公路工程部分）2002.4.17

工程建设性标准强制性条例（电力工程部分）2006.5.8

建设工程质量检测管理办法

2005.9.28

建设监理：

建设工程监理范围和规模标准规定

2001.8.9

工程监理企业资质管理规定

信息系统监理单位资质管理办法

2003.4

注册监理工程师管理规定

2006.1.26

公路工程施工监理扫标投标管理办法

2006.5.8

招标管理：

工程建设项目招标范围和规模标准规定

工程建设项目招标代理机构资格认定办法

2000.6.26

建筑工程标投标管理办法

2000.10.18

房至建筑和市政基础施工工程施工招标投标管理办法

2001.5.31

评标委员会和主标方法暂行规定

2001.7.5

关于进一步规范招标投标活动的若干意见

2004.7.12

工程建设项目招标投标办法

2005.1.18

公路工程施工招标资格预审办法

2006.3.6-5.8-6.23

公路工程施工监理招标投标管理办法

20065.8-6

公路工程施工招标投标管理办法

2006.

6.23

工程造价管理：

造价工程师执业资格制度暂行规定

1996.12.11

工程造价咨询企业管理办法

2006.12.11

建设工程价款结算暂行办法

2004

年

月

日

建筑工程施工发包与承包计价管理办法

2001.12.1

建筑安装工程费用项目组成

2003

年

以上是我国建设工程法律体系中最核心的部分。

3、涉及建设工程合同管理的司法解释：

日关于建设工程价款优先受偿权问题的批复

2005

日最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法

律问题的解释。

1988

日关于贯彻执行中华人民共和国民法通则若干问题的意见

（试行）

1999

日关于适用中华人民共和国合同法若干问题的解释

（一）

2000

日关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释

4、与建设工程合同管理有关的标准合同文本

标准合同文本具有一定的权威性有影响力，

FIDIC

合同条件

月建设工程施工合同（示范文本

月建设工程勘察合同、建设工程造价咨询合同（示范文本）

月工程担保合同示范文本（试行）

月工程建设项目招标代理合

事示范文本

2007

月九部委联合制定（标准施工招标文件）和（标准施工招标资格

预审文件）中的合同条款

第二节建设工程合同的订立：

招标文件在法律上的性质

招标为要约邀请，投标为要约，发出中标通知书为承诺。

”

在正式合同文本中明确规定“招标文件属于本合同的组成部分，情况下，招标文件

因

双方的明确约而成为合同的组成部分。

争议主要以下两种情形：

在发出中标通知书之前

，招标人擅自变更了招标文件

的条件（应在投标人提交投

标文件

截止之日

止最短不得少于

日。

如果没有满足上述条件属于缔约过失责

任而不是违约责任。

在发出中标通知书之后，招标人擅自变更了招标文件的条件。

在招投标法中，已经将招标文件

和投标文件

作为合同的组成部分来约束双方当事

人。

《招投标法》已将招标文件

为合同的组成部分。

中标通知书的效力

合同法规定：

中标通知书应当到达被确定中标的投标人处生效合同此时成立。

招投标法第

条规定中标通知书对人和中标人具有法律效力。

条：

招标人和中标人应当自中标通知书发出之日

起

日内，按照招标文

件

和中标人的投标文件

订立书面合同。

阴阳合同的处理原则

最高人民法院干预审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释规定：

当事人

就同一建设工程另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一

致的，应当以备案的中标合同作为结算工程价款的根据。

双方并未按照中标内容签订新合同备案，双方仍按原合同履行，现合同已履行完毕，

应以实际合同为准。

4、分转包纠纷及解决争议的司法实践

分包：

包括专业分包及劳务分包。

分包原则：

建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

第三节建设工程合同的主体资格纠纷

建筑业企业资质管理规定：

分为施工总承包、专业承包和劳务分包

对建筑业企业资质实行分级管理制度：

国务院建设主管部门、省级（省、自治区、直辖市）

人民政府建设主管部门和地市级（设区的市）民政府建设主管部门。

发包人只

在欠付工程价款范围内对实际施工人承担责任。

第四节建设工程变更中的合同问题

4.1.1

合同变更：

4.1.1.1

发包人改变使用功能而提出的工程变更

4.1.1.2

发包人基于工程项目客观条件的变化而提出的变更

4.1.1.3

承包人基于无法事先合理预见的

现场施工条件街而提出的工程变

更

4.1.1.4

政府法令或基他规范性文件

导致施工项目的变更。

4.1.2

当事人之间的权利义务平衡

工程变更一般是指工程范围的变更和工程量的变更。

4.2.建设工程合同变更的法律规定

4.2.1

原则:

两点

4.2.2

对建设工程合事变更的程序性要求

4.2.2.1

建设工程设计变更权：

发包人享朋建设工程合同的主更权。

承包

人在施工中不得对原工程设计进行变更，但有建议权。

4.2.2.2

建设工程合同变更程序：

天。

价款的调整：

建设部

月颁发的建设工程价款结算暂行办法。

建设工程中的索赔纠纷

第四篇，价值管理与工程造价实践中的应用

第一节价值管理概述

工程项目价值：

以最优的资源配置有效地实现项目利益相关者（特别是关键利益相关者）的需求。

时间、质量、成本、安全、和实施的成功与否只能作为评价项目管理成功的标准。

并

不代表该项目就实现了价值的最大化。

项目管理的成功并不代表该项目就实现了价值的最

大化，项目管理失败也不代表项目没有价值。

项目的价值还受到项目管理所不能控制的诸多因素的影响，比如环境、安全条例、客

户满意度等。

价值项目：

能够充分利用各种可得资源实现项目利益相关者需求的项目称之为有价值的项目。

建设工程项目价值管理：

建设工程项目的价值管理应该体现出利益相关者的满意度。

是一种以价值为导向的有组织的创造性活动，它利用了管理学的基本原理和方法，同

时以建设工程项目利益相关者的利益实现为目标，最终实现项目价值最大化和项目利益各