度企业财务会计预算报表编制说明模板Word下载.docx
《度企业财务会计预算报表编制说明模板Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《度企业财务会计预算报表编制说明模板Word下载.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
反映企业持有的投资性房地产。
企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；
企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。
8.无形资产：
根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
9.其他非流动资产：
根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。
10.预收款项：
根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。
11.应付职工薪酬：
根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。
12.法定盈余公积金：
反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。
（三）表间平衡关系。
1.未分配利润：
本年预测数与上年数之间的差额，应等于“利润表”中“净利润”减去“上交国有资本收益、上交任务指标、计提盈余公积”等后的余额。
四、利润预算表（表2）
1.本表反映企业2021年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2020年度财务决算报表的指标分析填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”，（本年预算数-上年数）/上年数。
5.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
6.编制合并报表的，以合并口径填列。
1.营业收入：
反映企业2021年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。
2.资产减值损失：
反映企业2021年度各项资产预计发生的减值损失。
3.公允价值变动收益：
反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。
4.投资收益：
反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。
5.应上交国家利润（国家股利）：
反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2020年度的利润（国家股利）金额及上交资产公司的任务指标金额。
五、现金流量预算表（表3）
1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况；
2.具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。
（二）表间平衡关系。
1.“现金及现金等价物净增加额（序号39）”等于“'
经营活动产生的现金流量净额（序号11）+投资活动产生的现金流量净额（序号24）+筹资活动产生的现金流量净额（序号37）+汇率变动对现金及现金等价物的影响（序号38）”。
2.“期末现金及现金等价物余额（序号41）”等于“资产负债预算表”中“货币资金（序号4）”。
六、主要业务损益预算表（表4）
1.本表反映企业2021年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表相关指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表并结合2021年度预计情况填列。
4.表内“毛利”，主营业务收入-主营业务成本。
5.表内“增减率”，（本年预算数-上年数）/上年数
主要业务：
按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列。
七、成本费用预算表（表5）
1．本表主要反映企业2021年度的成本费用、专项支出等预算情况。
2．表内“上年数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表的指标分析填列。
3．表内“本年预算数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表并结合2021年度预计情况填列。
4．表内“增减率”，（本年预算数-上年数）/上年数
5．表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
6．编制合并报表的，以合并口径填列。
1．营业成本：
反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。
根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。
金融子企业不填列本项目。
2．党建工作经费：
反映企业专门用于本单位党建工作发生的费用。
3．折旧费用：
反映企业预计年度在成本费用中列支的折旧费用总额。
4．利息支出总额：
反映企业预计年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。
5．差旅费用：
反映企业预计年度在成本费用中列支的差旅费用总额。
6．科技支出：
反映企业预计年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。
7．研究与开发费用：
反映计入当期损益的研究开发支出。
8.确认为无形资产的开发支出：
反映企业预计年度发生的研究开发支出资本化金额，根据“研发支出—资本化支出”科目分析填列。
9．应收账款坏账准备：
反映应收账款的坏账准备金额，“上年数”和“本年预算数”分别填列预算年度期初、期末账面余额数。
10．存货跌价准备：
反映企业存货跌价准备金额，“上年数”和“本年预算数”分别填列预算年度期初、期末账面余额数。
1.“营业成本（序号1）”等于“表2利润预算表”中的“营业成本（序号4）”。
2.“税金及附加（序号6）”等于“表2利润预算表”中的“税金及附加（序号5）”。
3.“期间费用（序号7）”等于表内“销售费用（序号8）+管理费用（序号21）+研发费用（序号33）+财务费用（序号41）”相加的总和。
4.“销售费用（序号8）”等于“表2利润预算表”中的“销售费用（序号6）”。
5.“管理费用（序号21）”等于“表2利润预算表”中的“管理费用（序号7）”。
6.“研发费用（序号33）”等于“表2利润预算表”中的“研发费用（序号8）”。
7.“财务费用（序号41）及其明细项目”等于“表2利润预算表”中的“财务费用（序号9）及其明细项”。
8.“成本费用合计（序号45）”等于“表2利润预算表”中的“营业总成本（序号3）”。
八、人工成本预算表（表6）
1.本表主要反映企业2021年度的人工成本、职工人数等预算情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表的指标分析填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”，（本年预算数-上年数）/上年数
1.从业人员：
本企业实际从事生产经营活动的全部人员。
包括：
在岗的职工（合同制职工）、劳务派遣人员、其他从业人员（如：
临时工、聘用退休人员、借用的外单位人员等）。
不包括：
离岗职工、协保人员、利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生、本单位的参军人员、以及本单位因劳务外包而使用的人员。
2.职工：
反映企业人事关系或工资关系在本单位的职工及劳动合同制职工，包括：
在岗职工、离岗职工（即不在岗职工）、内退下岗人员。
离休、退休人员等。
3.在岗职工：
指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位但由于学习、病伤产假等原因暂未工作（六个月以内），仍由单位支付工资的人员。
签订劳动合同的的台港澳和外籍人员；
应订立劳动合同而暂未订立劳动合同人员；
处于试用期人员；
借调或派到外单位工作，但工资仍由本单位发放的人员（如挂职锻炼、外派工作等）。
4.离岗职工：
与本单位签订劳动合同，因病伤、产假等原因未工作六个月以上的职工。
长病假人员、协保人员、内部退养人员等。
5.劳务派遣人员：
反映企业已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（该类就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）。
6.其他从业人员：
指不能归到在岗职工、劳务派遣人员中的人员。
此类人员是实际参加本企业生产或工作并从本企业取得劳动报酬的人员，具体包括：
聘用离退休人员、兼职人员、非全日制人员、借用的外单位人员（如协保人员、内部退养人员、停薪留职人员、离退休人员等）以及未签署劳动合同的台港澳、外籍人员。
7.全年平均人数：
指年度平均从业人员人数，即以企业12个月的平均从业人员人数相加之和除以12求得，或以企业4个季度的平均从业人员人数之和除以4求得。
8.企业从业人员薪酬总额：
反映企业本年实际承担的为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿（含劳务派遣费用）。
包括工资总额、保险费用、住房费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用和其他人工成本。
9.职工薪酬总额：
包括在岗职工和离岗职工的工资总额（含中长期激励现金支付费用）、保险费用、住房费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用和其他人工成本。
10.工资总额：
包含在岗职工和离岗职工的工资总额组成。
工资总额指税前工资，包括：
计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
11.保险费用：
由企业承担和应交的各项基本社会保险费用（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等费用）以及补充养老保险（含年金）、补充医疗保险和其他保险费用等。
12.福利费用：
指企业在工资以外为职工个人提取以及用于集体的福利费用的总称。
主要包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补贴费及丧葬抚恤救济费、职工因工负伤赴外地就医路费、物业管理费等。
13.住房费用：
包括企业交纳的基本和补充住房公积金、为职工承担的住房补贴（包括为职工租用房屋的租金、租房差价补贴、购房差价补贴等）、按规定为职工提供的住房困难补助及企业住房的维修费和管理费及未纳入工资总额管理的历史遗留的住房补贴费用，或者针对特殊人才发放的一次性费用等。
14.教育培训经费：
指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而提取的费用。
包括岗前培训、在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用。
15.劳保费：
指企业为实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用，以及用于职工劳动保护用品（如保健用品、清凉用品、工作服等）的费用。
它不包括劳动保护设备的购置费、维修费以及个人只能在工作现场使用的特殊用品。
该数据一般来源于制造费用中的“劳动保护费”科目。
16.其他人工成本：
指不包括在以上各项中的其他人工成本项目。
包括工会经费、工会互助保障金、企业因招聘职工而提取的职工招聘费、咨询费；
解除劳动合同或终止劳动合同的补偿费用。
17.劳务派遣人员工资总额：
包括企业直接支付给劳务派遣人员的劳动报酬，以及由用工企业承担的并通过劳务派遣公司支付给劳务派遣人员的劳动报酬。
由用工企业承担的社会保险费用、管理费用和住房公积金等不应纳入此项中。
18．在岗职工薪酬总额：
减去“离岗职工的薪酬总额”后的余额，等于或小于“职工薪酬总额”。
19.支付的企业高层管理人员薪酬总额：
指企业经营班子的薪酬总额，包括但不限于总经理、副总经理、总工程师、总会计师等人员。
1.表中“职工薪酬总额（序号22）”等于“表5成本费用预算表”中各成本费用下的“职工薪酬”即序号2+9+22+34相加的总和。
九、固定资产投资预算表（表7）
1.本表反映企业2021年度固定资产投资总体预算情况。
2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。
3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。
1.建筑工程：
指预计在2021年度建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。
2.安装工程：
指预计在2021年度建设的企业购置需安装的固定资产。
包括电气、通风、给排水、工业设备、管道、电缆、照明线路等工作内容。
3.设备购置：
指预计在2021年度企业新增购置的固定资产。
4.本年计划投资额：
指本企业计划在2019年度安排的所有固定资产投资的总投资额。
5外部贷款：
反映企业2019年度固定资产计划投资总额中向银行和非银行机构借入的各种借款。
6.其他：
指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。
“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。
7.备注：
简要说明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。
十、零星工程预算表（表8）
1.本表反映企业2021年度零星工程项目预算情况。
2.本表所称零星工程是指企业金额小、时间紧、建设内容单一，不属于基本建设范围的零星或临时的零星土建修缮、安装工程等。
1.项目名称：
零星工程的建设内容名称。
2．本年计划投资额：
按年度计划投资额分列填示人工成本、材料名称、材料数量、材料单价及金额总额。
十一、股权投资预算表（表9）
1.本表反映企业2021年度预计增加的长期股权投资情况。
2.表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表并结合2021年度预计情况填列。
3.编制合并报表的，以合并口径填列。
1.投资主体：
按子企业名称填列。
2.级次：
按子企业属公司级次填列。
3.投资类别：
企业应分别按对子企业追加投资、新设企业投资、并购投资、参股投资、其他选择填列。
4.被投资企业所属行业：
企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。
5.本年预算投资额：
反映企业2021年度该项目预计投入金额。
6.年末预计累计投资额：
企业应按2021年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。
7.年末预计持股比例：
企业应按2021年末预计持有被投资企业的股权比例填列。
8.预计当年投资收益：
反映企业2021年度该项投资的预计投资收益。
9.投资依据：
填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等。
十二、金融工具情况预算表（表10）
1.本表主要反映企业2021年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表相关指标。
4.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。
5.编制合并报表的，以合并口径填列。
1.平均资金占用额：
反映企业预计2021年度安排该类投资平均占用的资金金额。
2.投资收益：
反映企业2021年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。
3.投资回报率：
反映企业2021年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例计算。
4.股权投资：
反映企业预计持有的股票投资等股权性投资，不含长期股权投资。
企业应按照《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股权投资汇总填列。
5.债权投资：
反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中的债权投资汇总填列。
6.基金投资：
反映企业预计持有的基金投资，企业应按照《企业会计准则》的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中基金投资汇总填列。
7.委托贷款：
反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。
8.委托理财：
反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。
委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。
十三、对外筹资预算表（表11）
1.本表主要反映企业2021年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。
3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“年末预算数”有关指标根据企业2020年度财务会计决算报表并结合2021年度预计情况填列。
1.上年数：
反映企业截至2020年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
2.本年增加数：
反映企业2021年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：
长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户余额的利息费用。
3.本年减少数：
反映企业2021年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。
4.年末预算数：
反映企业截至2021年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。
5.筹资费用：
反映企业2021年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。
6.短期借款：
反映企业预计从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款的金额。
7.短期债券：
反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。
8.长期借款：
反映企业预计从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的借款。
9.一年内到期的带息非流动负债：
反映企业长期借款、中期票据、应付债券、融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。
10.应付债券：
反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括企业债、普通公司债、可转换公司债、中期票据及各类资产证券化债券等。
11.融资租赁：
反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金，根据“长期应付款”项目分析填列。
12.股权筹资：
反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。
十四、对外捐赠预算表（表12）
1．本表反映企业2021年度各类对外捐赠支出情况，企业应逐笔填列预计发生的捐赠支出。
2．本表由企业负责对外捐管理的部门根据企业对外捐的预计支出情况填列，财务部门负责审核
（二）表内有关指标解释
1．捐赠性质：
按以下项目选择填列-1．向受灾地区捐赠：
2．向定点扶贫地区捐赠（扶贫）：
3．援助新疆地区（援疆）：
4．援助西藏地区（援藏）：
5．其他定点援助地区：
6．向残疾人事业捐赠（助残：
1－向教育事业捐赠（助学）：
8向医疗卫生事业捐赠：
9．向文化体育事业捐贈：
10．向环境保护事业捐贈：
11.向节能减排事业捐赠：
12．向社会公共设施建设捐赠：
13．其他公益救济和公共福利事业捐赠：
14．其他捐赠。
其中：
向社会公共设施建设捐贈、其他公益救济和公共福利事业捐赠、其他捐赠应在备注栏注明具体项目。
2．是否为经常性项目：
反映是否为每年都发生的对外捐贈支出项目，按以下项目选择填列：
1．是：
2．否。
十五、2020年度财务预算调整主要指标表（表13）
本表反映企业2020年度财务预算主要指标的调整情况。
当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，可根据实际生产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算。
1.表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2020年度财务预算报表相关指标填列。
2.表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整后相关指标填列。
升级会员 