整理中级经济法模拟题目与答案一Word下载.docx

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A．明确会计凭证传递程序和签收手续

B．编制和提供财务会计报告的要求

C．会计档案保管的要求

D．双方终止合同应办理的会计交接事宜

5、甲公司是非上市公司，由X会计师事务所负责对甲公司2007年度财务报表进行审计，A注册会计师担任项目负责人。

在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

下列影响独立性的因素中，不属于外界压力对独立性造成影响的是（）。

A．鉴证小组成员D可能与甲公司发生雇佣关系

B．在重大会计、审计等问题上与甲公司存在意见分歧而受到解聘威胁

C．受到有关单位或个人不恰当的干预

D．受到甲公司降低收费压力而不恰当的缩小工作范围

6、ABC会计师事务所（简称ABC所）首次接受委托对Z公司20×

9年度财务报表进行审计，此前是XYZ会计师事务所（简称XYZ所）连续5年审计Z公司的财务报表。

在考虑ABC所与XYZ所之间沟通的以下事项中，请代为做出正确的专业判断。

接受委托后，ABC所注册会计师查阅XYZ所注册会计师工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间和范围。

以下对于使用XYZ所底稿获取的信息的责任的说法恰当的是（）。

A．ABC所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖XYZ所的审计工作底稿信息

B．ABC所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖XYZ所的审计工作底稿信息

C．ABC所应当在审计报告中提及XYZ所以及已经使用XYZ所的审计工作底稿信息

D．ABC所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责

7、新股网上竞价发行中，投资者作为（），在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购。

A．卖方

B．买方

C．委托方

D．代理方

8、根据中国银监会的有关规定，商业银行的流动性资产总额与流动性负债总额之比不得低于（）。

A．25%

B．30%

C．50%

D．75%

9、根据我国银监会制订的《商业银行风险监管核心指标》，其中关于非信贷资产准备充足率的表述，下面选项中不正确的是（）。

A．非信贷资产实际计提准备是指商业银行针对非信贷资产预计损失实际计提的各类损失准备和减值准备

B．非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备期平均余额÷

非信贷资产预计损失

C．非信贷资产预计损失是指商业银行根据《金融企业会计制度》针对短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产和抵债资产等非信贷资产，预计未来可能损失的金额

D．对非信贷资产实际计提准备具体参照财政部《金融企业会计制度》（财会[2001]49号）执行

简答题

10、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

11、在委托贷款中，商业银行（）。

A．获手续费收入

B．与借款人商定贷款条件

C．获利益收入

D．承担贷款风险

12、根据《证券法》关于上市公司及时向社会披露信息的规定，下列哪些表述是正确的？

A．公司应在当年8月底以前向证监会和交易所报送中期报告，并予以公告

B．公司应在4月底以前向证监会和交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

C．公司的中期报告和年度报告都必须记载公司财务会计报告和经营状况

D．公司的中期报告和年度报告都必须记载持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

13、下列各行为中，不属于操纵市场的为（）。

A．合谋联合买卖

B．虚买虚卖

C．内幕交易

D．在自己实际控制的账户之间进行证券交易

14、公开发行A股的甲股份有限公司（以下简称甲公司，后同）系ABC会计师事务所的审计客户。

A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表进行审计，并确定财务报表层次的重要性水平为120万元。

甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。

A注册会计师获取的其他相关资料如下：

资料一：

甲公司未经审计的2009年度财务报表部分项目的年末余额或年度发生额如下：

资料二：

假如甲公司违规为关联方提供了巨额债务担保。

2008年内，因该关联方未能偿还到期债务而被判决承担连带责任，并被法院查封了主要的经营性资产。

公司按照规定计提了巨额预计负债3900万元，导致资不抵债并连续两年出现亏损。

由于持续经营能力存在重大不确定性，而管理层拒绝对持续经营能力做出评估，注册会计师对公司2008年度财务报表出具了保留意见的审计报告。

2009年内，债务人偿还了逾期债务，资产查封得以解除，公司因转回对应的预计负债，2009年度出现盈利，避免了因三年连续亏损而被交易所暂停股票上市的情况出现。

资料三：

在对甲公司审计过程中，A注册会计师注意到以下事项：

（1）甲公司董事会会议记录显示，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备，确定的坏账准备计提比例分别为：

账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的15%计提；

账龄1～2年的，按其余额的40%计提；

账龄2～3年的，按其余额的60%计提；

账龄3年以上的，按其余额的80%计提。

甲公司2009年12月31日未经审计的预收款项明细情况如下：

（2）A注册会计师发现，2009年12月1日甲公司销售一件商品给B公司，B公司作为固定资产使用，合同规定由甲公司负责安装（且为重要环节），商品售价50万元，成本30万元，增值税税率17%，专用发票已开出，设备已运到。

合同规定，设备运到时收款60%（价税合计），余款安装调试结束一次付清，当期已开始安装，安装费收入与产品销售分开核算。

甲公司已支付4万元安装费（占总安装费的40%，安装总收入10万元，款未收到，不考虑其他税费），款项均通过银行结算。

2009年12月31日安装尚未完成，甲公司未确认商品销售收入但确认了劳务收入4万元。

（3）A注册会计师发现，2009年12月1日，甲公司因融资需要将其生产的一批商品销售给同是一般纳税人企业的C公司，销售价格为800万元（不含增值税），商品销售成本为680万元，商品已经发出。

按照双方协议，甲公司将该批商品销售给C公司后一年内以850万元的价格购回所售商品。

2009年12月31日，甲公司尚未回购该批商品，2009年12月10日，甲公司就该批商品销售确认了销售收入800万元，并结转相应成本680万元。

（4）A注册会计师发现，2009年12月15日，甲公司采用托收承付方式向D公司销售一批商品，成本为150万元，开出的增值税发票上注明，售价200万元，增值税34万元。

该批商品已经发出，并已向银行办妥托收手续。

此时得知D公司在另一项交易中发生巨额损失，资金周转十分困难，已经拖欠其他公司的货款。

甲公司的会计处理如下：

借：

发出商品1500000

贷：

库存商品1500000

应收账款—F公司340000

应交税费—应交增值税（销项税额）

340000

（5）甲公司2009年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。

该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。

A产品2009年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元，该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2009年12月31日对该配件未计提存货跌价准备。

要求：

针对资料一和资料三，注册会计师考虑审计重要性水平，请分别就事项

（1）至事项（5），请指出A注册会计师应当针对该5个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告。

15、有关股票发行方式，下面不正确的是（）。

A．上网定价发行方式是指主承销商利用证券交易所的交易系统，由发行人作为股票的惟一卖方，投资者在指定的时间内，按现行委托买入股票的方式进行股票申购

B．对法人配售和对一般投资者上网发行的比例由发行人和主承销商在充分考虑上市后该股票流动性等因素基础上自主确定

C．向二级市场投资者配售方式是指在首次公开发行新股时，将一定比例或全部新股向二级市场投资者配售，投资者根据其持有人的上市流通股票的市值和折算的申购限量自愿申购新股的发行方式

D．与储蓄存单挂钩方式是指在规定期限内无限量发售专项定期定额存单，根据存单发售数量、拟发行股票数量及每张中签存单可认购股份数量的多少确定中签率，通过公开摇号方式决定中签者，中签者按规定的要求办理缴款手续的发行方式

16、信息管理部门的主要工作任务包括（）。

A．负责编制信息管理手册，在项目实施过程中进行信息管理手册的必要的修改和补充，并检查和督促其执行

B．负责协调和组织项目管理班子中各个工作部门的信息处理工作

C．负责信息处理工作平台的建立和运行维护

D．组织收集信息、处理信息

E．负责工程档案管理

17、下列公司中董事、监事的人数和任期符合《公司法》规定的是（）。

A．甲有限公司规定董事会成员共3人，每届任期为5年

B．乙有限公司规定监事会成员共3人，每届任期为5年

C．丙股份公司规定董事会成员共3人，每届任期为3年

D．丁股份公司规定监事会成员共5人，每届任期为3年

18、个人住房贷款真正快速发展的标志是（）。

A．1992年银行部门出台了住房抵押贷款的相关管理办法

B．1985年中国建设银行开展住房贷款业务

C．1995年《个人住房担保贷款管理试行办法》的颁布

D．1998年《个人住房贷款管理办法》的颁布

19、不属于证券回购交易业务的主要场所的是（）。

A．上海证券交易所

B．深圳证券交易所

C．国务院和中国人民银行批准的全国银行间同业市场

D．场外交易市场

20、根据我国政府对WTO的承诺，我国证券业5年过渡期对外开放的主要内容有（）

A．外国证券机构可以不通过中介机构直接从事A股交易

B．外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员

C．允许外国机构设立合营公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过33%；

加入后3年内，外资比例不超过49%

D．加入后3年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过1/3

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1-答案：

B,C

暂无解析

2-答案：

C

[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。

具体业务有：

回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。

3-答案：

B

[解析]根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，个人理财业务是建立在委托代理关系基础之上的银行业务，故B选项正确。

4-答案：

A,B,C,D

[考点]代理记账的基本要求

5-答案：

A

[解析]选项A属于经济利益威胁对独立性造成的影响，不属于外界压力对独立性造成的影响。

6-答案：

D

查阅XYZ所工作底稿获取的信息可能影响ABC所实施审计程序的性质、时间和范围，但ABC所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责。

ABC所不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖XYZ所的审计报告或工作。

7-答案：

[解析]在我国，新股网上竞价发行是指主承销商利用证券交易所的交易系统，以自己作为惟一的“卖方”，按照发行人确定的底价将公开发行股票的数量输入其在证券交易所的股票发行专户；

投资者则作为“买方”，在指定时间通过证券交易所会员交易柜台，以不低于发行底价的价格及限购数量，进行竞价认购的一种发行方式。

8-答案：

[解析]根据中国银监会的有关规定，商业银行的流动性资产总额与流动性负债总额之比不得低于25%。

故选A。

9-答案：

[解析]计算公式：

非信贷资产准备充足率=非信贷资产实际计提准备÷

非信贷预计损失。

10-答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

11-答案：

[解析]答案为A。

根据《贷款通则》的定义，委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。

贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。

12-答案：

A,B,C

根据《证券法》第65条的规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载公司财务会计报告和经营情况的中期报告，并予公告。

根据第66条的规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载公司财务会计报告和经营情况，持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额的年度报告，并予公告。

故A、B、C选项正确，而公司的中期报告不必须记载持有公司股份最多的前十名股

13-答案：

[解析]操纵市场行为包括：

①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格或数量；

②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；

③在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量；

④以其他手段操纵证券市场。

14-答案：

针对资料一和资料三，对5个事项应当出具的审计报告类型分别为：

15-答案：

[解析]A项上网定价发行方式是指主承销商利用证券交易所的交易系统，由主承销商作为股票的惟一卖方。

投资者在指定的时问内，按现行委托买入股票的方式进行股票申购。

16-答案：

A,B,C,E

[解析]考点1Z207012建设工程项目信息管理的任务。

17-答案：

[解析]本题考点是公司高级管理人员人数和任期的规定。

根据《公司法》第45条“有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人。

但是，本法第五十一条另有规定的除外。

”第46条：

“董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。

董事任期届满，连选可以连任。

”第52条：

“有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。

股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。

”第53条：

“监事的任期每届为三年。

监事任期届满，连选可以连任。

”第109条：

“股份有限公司设董事会，其成员为五人至十九人。

”第118条：

“股份有限公司设监事会，其成员不得少于三人。

”因此，本题正确答案是D。

18-答案：

中国建设银行于1985年开办了住宅储蓄和住宅贷款业务，成为国内最早开办住房贷款业务的国有商业银行。

1992年，中国建设银行、中国工商银行先后成立了住房信贷部门，出台了住房抵押贷款的相关管理办法，个人住房贷款开始陆续向规模化发展。

1995年，中国人民银行先后颁布了《个人住房担保贷款管理试行办法》等一系列关于个人住房贷款的制度办法，标志着国内住房贷款业务的正式全面启动。

住房贷款业务推出的最初几年，由于市场还没有形成普遍的需求，业务发展较慢。

个人住房贷款真正的快速发展，应以1998年住房制度改革以及中国人民银行《个人住房贷款管理办法》的颁布为标志。

1998年7月3日，国务院正式宣布停止住房收入分配，逐步实行住房分配货币化，同时，“建立和完善以经济适用住房为主的多层次城镇住房供应体系”被确定为基本方向，个人住房贷款业务逐步进入快速发展阶段。

本题最佳答案是D选项。

19-答案：

场外交易市场不属于证券回购交易业务的主要场所。

故选D。

20-答案：

B,C,D

[解析]A项，外国证券机构可以不通过中介机构直接从事B股交易。