下半年吉州区事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word格式文档下载.docx

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　　D、检查决算日前后的收付款凭证

　　【答案】A

　　【解析】函证是对客户是否存在，以至资产是否存在的最好证实。

BD两项用于证实银行存款截止期的正确与否；

C项用于分析银行存款余额变动的合理性。

　　5、下列有关审计分析方法的表述，正确的是（）。

　　A、分析仅运用于审计实施阶段

　　B、分析仅包括财务数据之间关系的分析

　　C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目

　　D、重新计算是财务审计常用的分析方法

　　【解析】A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。

B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。

D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。

　　6、审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。

　　A、账龄越长，发生坏账的可能性越小

　　B、通过账龄分析可以确定应收账款的存在性

　　C、若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制

　　D、对于账龄超过三年的，要立即转作坏账处理

　　【解析】审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表。

A项，账龄越长，可能发生坏账的百分比越大，反之越小；

B项，通过账龄分析只能确定应收账款占用的资金数额和应收账款可实现价值；

D项，对于账龄较长，超过一定时间的，应建议被审计单位一方面要加以催收，另一

　　7、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）。

　　A、每日清点现金，做到账实相符

　　B、当日收入的现金及时送存银行

　　C、对货币资金业务实施内部审计

　　D、货币资金收支与记账岗位分离

　　【解析】A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。

　　8、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。

3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是（）。

　　A、2013年2月8日

　　B、2013年3月10日

　　C、2013年3月15日

　　D、2013年3月20日

　　【解析】注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

　　9、应付账款实质性审查时，抽查应付账款明细账的主要目的是（）。

　　A、确定应付账款期末余额变动合理性

　　B、审查有无漏记的应付账款

　　C、查明应付账款期末余额的实有额和真实性

　　D、为了调节应付账款

　　【解析】为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实。

A项，主要通过实施分析程序确定应付账款变动合理性；

B项，检查应付账款完整性，主要从原始凭证追查至记账凭证；

D项，为了调节应付账款，应由被审计单位从各供应商处取得对账单与应付款项明细账进行比对调节，然后由审计人员进行复核或者直接由审计人员亲

　　10、审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是（）。

　　A、功能测试

　　B、实质性程序

　　C、分析

　　D、业务程序测试

　　【答案】D

　　【解析】内部控制测试可以采取的方式包括：

①业务程序测试（简称业务测试），即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。

这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试；

②功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序存被审计期内是否按规定发挥了作用。

这种测试常被看成是一种横向的内部控制测试。

　　11、审计业务涉及的三方关系人是指（）。

　　A、注册会计师、委托人、被审计单位

　　B、注册会计师、委托人、责任方

　　C、注册会计师、责任方、预期使用者

　　D、注册会计师、委托人、预期使用者

　　【解析】三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。

　　12、编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据是（）。

　　A、审计证据

　　B、审计工作底稿

　　C、审计标准

　　D、审计方案

　　【解析】审计工作底稿的主要作用包括：

①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；

②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；

③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；

④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；

⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；

⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

　　13、内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。

　　A、固有风险

　　B、检查风险

　　C、剩余风险

　　D、审计风险

　　【答案】C

　　14、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

　　A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

　　B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

　　C、审计目标决定了采取什么样的审计证据

　　D、审计目标具有全面性和长期性

　　【解析】审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。

目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。

　　15、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

　　A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的

　　B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

　　C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在

　　D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性

　　【解析】本题考查的是重大错报风险。

重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A主要是说抽样风险；

选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险；

选项D没有强调是在审计前，因此也是不正确的。

　　16、审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的，应当在（）前将拟公布的内容告知上市公司。

　　A、4日

　　B、5日

　　C、6日

　　D、7日

　　【答案】B

　　17、针对现金流量表内容的特殊性，需采用一些专门的审计方法。

其中不包括（）。

　　A、检查核对法

　　B、分析性复核法

　　C、金额验证法

　　D、审阅法

　　【解析】现金流量表的审计方法包括：

①检查核对法。

使用这种方法的目的是验证报表资料来源的可靠性。

②分析法。

它包含趋势分析法和比率分析法两种具体方法。

③金额验证法。

验证的方法包括检查被审计单位的有关会计账户资料和利用公式进行计算。

　　18、下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。

　　A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性

　　B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行

　　C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

　　D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

　　【解析】了解内部控制包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行；

控制测试的目的是评价控制是否有效运行，选项B错误。

　　19、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（）。

　　A、重要性和审计证据之间成反向变动关系

　　B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系

　　C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系

　　D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系

　　【答案】D

　　【解析】重要性和审计证据之间成反向变动关系，即重要性越低，需要获取的审计证据越多，反之亦然。

　　20、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。

　　A、及时性

　　B、广泛性

　　C、独立性

　　D、科学性

　　【解析】在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。

其中，除了审计监督，其他监督的监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。

可见，审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。

　　21、被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

　　A、支票与印章由不同人员保管

　　B、报销单据填制与审核分离

　　C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

　　D、出纳员负责现金日记账和总账记录

　　【解析】对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。

D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。

　　22、绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：

　　（）。

　　A、重要性分析

　　B、局限性分析

　　C、相关性分析

　　D、合理性分析

　　23、被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。

对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入（）。

　　A、国库

　　B、财政专户

　　C、审计专户

　　D、单位账户

　　24、下列方法中，不属于变量抽样法的是（）。

　　A、单位均值估计法

　　B、差异估计法

　　C、比率估计法

　　D、分层选样法

　　【解析】变量抽样法的基本方法：

①单位均值估计法；

②差异估计法；

③比率估计法。

　　25、下列属于国家审计的审计报告的是（）。

　　A、审计组的审计报告

　　B、内部审计报告

　　C、标准审计报告

　　D、非标准审计报告

　　【解析】我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。

根据审计法的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。

　　26、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。

　　A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法

　　B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题

　　C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础

　　D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

　　【解析】A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法；

B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题；

C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础；

D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

　　27、在数据收集方法中最基本、最直接的方法是（）。

　　A、观察法

　　B、访谈法

　　C、问卷调查法

　　【解析】数据收集方法有：

①审阅法；

②观察法；

③访谈法；

④问卷调查法；

⑤文献研究法；

⑥准试验法。

其中，审阅法是最基本、最直接的方法。

　　28、被审计单位经营大型零售业务，所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，最容易导致（）的风险。

　　A、不正确地记录外币交易

　　B、舞弊和盗窃

　　C、低估负债

　　D、虚增收入

　　【解析】被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高。

A项，题干中没有提到外币交易；

CD两项是所有企业都可能存在的重大错报风险。

　　29、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。

　　A、抽样风险

　　B、非抽样风险

　　C、误拒风险

　　D、信赖不足风险

　　【解析】非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、12工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。

非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

　　30、下列审计证据中最可靠的是（）。

　　A、从税务机关直接获取的纳税证明

　　B、被审计单位提供的银行贷款合同副本

　　C、被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析

　　D、审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率

　　【解析】审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。

注册会计师在判断审计证据的可靠性时通常考虑下列原则：

①从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；

②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；

③直接获取的审计证据比间

　　31、被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

　　32、审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是（）。

　　B、审计资料

　　C、审计建议书

　　D、审计约定书

　　【解析】审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。

审计证据是评价审计事项的事实根据，是形成审计意见或做出审计决定的基础。

　　33、下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

　　A、项目组成员是否保持了独立性

　　B、被审计单位面临的经营风险

　　C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

　　D、由于舞弊导致重大错报的可能性

　　【解析】项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险（选项B）、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式（选项C），特别是由于舞弊导致重大错报的可能性（选项D）。

　　34、甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业，注册会计师在审计甲企业确定重要性时，通常选择的基准是（）。

　　A、经常性业务的税前利润

　　B、总资产

　　C、营业收入

　　D、净资产

　　【解析】企业的盈利水平保持稳定，注册会计师通常可以选择的基准是经常性业务的税前利润。

　　35、其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是（）。

　　A、内部审计准则

　　B、社会审计准则

　　C、国家审计准则

　　D、国际会计准则

　　【解析】

　　《中华人民共和国国家审计准则》规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

同时，其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。

　　36、以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：

　　A、审计人员本人持有被审计单位股票

　　B、审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系

　　C、审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动

　　D、审计人员与被审计单位存在长期合作关系

　　37、对付款业务审计过程发现一系列错误，例如重复付款、丧失购货折扣，审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务，导致错误的原因尚未查明，应当采取的下一步行动是（）。

　　A、详细审查货币资金支出，以获得必要信息

　　B、扩大付款业务抽样规模，增加审计证据

　　C、扩大采购业务抽样规模，增加审计证据

　　D、询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息

　　【解析】在尚未取得充分适当的审计证据时，可实施进一步的审计程序，询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息。

ABC三项，已经抽查了这三个环节的业务，但是仍无线索，找不到可疑点，盲目扩大抽样规模没有意义。

　　38、下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

　　39、下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

　　A、检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

　　B、核对请购单与订购单是否一致

　　C、检查签发的支票是否有被授权人的签字

　　D、追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确

　　【解析】A项属于核对采购业务核算的计价是否正确。

　　40、为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是（）。

　　A、询问记录

　　B、销售合同

　　C、应收账款明细表

　　D、银行对账单

一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。

因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。

银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。

　　41、下列有关审计取证模式的表述中，正确的是（）。

　　42、新准则废除了旧准则和规定（）个。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、26

　　43、下列方法中，不属于变量抽样法的是（）。

　　44、下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是（）。

　　A、对内部控制进行调查与初步评价

　　B、编制审计实施方案

　　C、进行内部控制测试

　　D、编制审计工作方案

　　【解析】国家审计程序中审计实施阶段的工作内容包括：

①组成审计组，送达审计通知书；

②进行调查了解；

③编制审计实施方案；

④获取审计证据，进行审计记录；

⑤检查重大违法行为。

　　45、下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是（）。

　　A、控制审计工作质量的手段

　　B、明确被审计单位责任的依据

　　C、编写审计报告的依据

　　D、提供行政诉讼的佐证资料

　　【解析】审计工作底稿的作用有：

①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据；

　　46、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

重大错报风险是客观存在的，独立于报表审