下半年华莹市事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文件下载.docx
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A、及时性
B、广泛性
C、独立性
D、科学性
【答案】C
【解析】在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。
其中，除了审计监督，其他监督的监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。
可见，审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。
6、内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的内容不包括：
A、审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行
B、审计证据是否相关、可靠和充分
C、审计工作是否实现了审计目标
D、审计人员的后续教育情况
7、下列方法中，不属于变量抽样法的是（）。
A、单位均值估计法
B、差异估计法
C、比率估计法
D、分层选样法
【解析】变量抽样法的基本方法：
①单位均值估计法；
②差异估计法；
③比率估计法。
8、下列各项中，符合审计独立性要求的是（）。
A、某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证
B、李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查
C、某集团董事长示意内部审计部门对本公司意向投资工程项目给予肯定评价
D、某公司财务部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计
【解析】独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。
B项，审计项目组成员李明在审计客户中拥有重大间接经济利益，违背了人员上的独立。
C项，审计工作受到董事长的干扰，违背了业务上的独立。
D项，由财务部对会计资料进行审计，违背了组织机构上的独立。
9、审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。
A、账龄越长，发生坏账的可能性越小
B、通过账龄分析可以确定应收账款的存在性
C、若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制
D、对于账龄超过三年的，要立即转作坏账处理
【解析】审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表。
A项，账龄越长，可能发生坏账的百分比越大，反之越小；
B项，通过账龄分析只能确定应收账款占用的资金数额和应收账款可实现价值；
D项，对于账龄较长，超过一定时间的，应建议被审计单位一方面要加以催收，另一
10、审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是（）。
A、税收滞纳金
B、向下属公司的捐赠
C、非法经营的罚款支出
D、占年度利润总额2%的公益性捐赠
【解析】ABC三项，对于在会计处理中计入营业外支出的违法经营的罚款支出、被没收财物损失、各种税收滞纳金、罚金和罚款支出、非公益救济性捐赠、各种非广告性质的赞助支出等，未按税法规定核算的在计算纳税所得时应予调增。
D项，当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出不超过当年年度利润总额12%的部分允许在税前扣除。
11、实地观察固定资产可以达到的审计目标是（）。
A、证实固定资产真实性
B、证实固定资产完整性
C、证实固定资产交易事项的合法性
D、确定固定资产的所有权
【解析】实地观察固定资产，可以核实固定资产是否真实存在，但不能判断其所有权、合法性以及完整性。
12、审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位拒不执行的，审计机关应当通报有关主管部门，有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以（）或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。
A、代缴
B、扣缴
C、没收
D、查封
【答案】B
13、下列有关内部控制的表述中，错误的是（）。
A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
C、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件
D、内部控制一般仅针对常规业务活动设置
【解析】内部控制在实践中所固有的局限性体现在：
①内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
②内部控制一般仅针对常规业务活动而设置；
③即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效；
④内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；
⑤内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；
⑥内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
B项，因其固有的局限性，内部控制并不能绝对保证会计信息的真实可靠。
14、审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存，而业务部门则解释为因本企业仓库容量有限，委托其他单位保存。
对此，审计人员应采取的措施为（）。
A、认定账实不符
B、认定为赊销
C、请被审计单位提供合法有效的文件再做认定
D、请被审计单位冲销账面记录
【解析】审计人员现场检查结果与账面结果不一致，且保管人员与业务部门人员解释不一致。
对于有疑虑的事项，审计人员应进行进一步调查，而不是直接做出结果判断，故此时审计人员应进一步向被审计单位所要合法有效的正式文件，然后进行判断。
15、按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（）。
A、会计
B、出纳员
C、销售人员
D、仓库保管员
【解析】收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；
发送货物与记账应相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。
B项出纳人员负责现金的收取；
C项销售人员负责货物销售。
16、建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是：
A、董事会及管理层
B、审计委员会及内部审计机构
C、监事会
D、内部审计机构
【答案】A
17、编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据是（）。
A、审计证据
B、审计工作底稿
C、审计标准
D、审计方案
【解析】审计工作底稿的主要作用包括：
①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；
②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；
③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；
④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；
⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；
⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。
18、当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，内部审计人员在（）阶段应当考虑项目审计目标及要求。
A、审计计划
B、审计实施
C、审计报告
D、后续审计
19、审计组根据不同的审计目标，以审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照（）原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见。
A、重要性原则
B、适当性原则
C、充分性原则
D、谨慎性原则
20、审计报告阶段的主要工作有（）。
A、内部控制测试
B、复核并审定审计报告
C、编制审计方案
D、对财务报表项目进行实质性审查
【解析】审计报告阶段的主要工作包括：
①编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；
②公布审计结果；
③检查审计整改情况。
AD两项属于审计实施阶段的工作；
C项属于审计计划阶段的工作。
21、审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。
A、审计组
B、审计人员
C、被审计单位
D、会计人员
【答案】C
22、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。
A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险
B、用作实质性程序，识别重大错报
C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性
D、对舞弊等特别风险实施的程序
【解析】分析程序用作实质性程序并非强制要求，选项B不正确；
分析程序不能用于控制测试，选项C不正确；
针对舞弊等特别风险时，应主要依赖细节测试，选项D不正确。
23、下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是（）。
A、被审计单位提供的会计报表
B、被审计单位的规章制度
C、审计工作方案
D、审计人员的计算分析资料
【解析】审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。
ABCD四项均为审计证据，只有D项是审计工作底稿。
24、下列有关内部审计报告的说法中，错误的是（）。
A、内部审计报告应当声明内部审计是按照审计法的规定实施的
B、内部审计报告应当对所发现的事实的具体情况、应遵照的标准、事实与标准的差异、已经或可能造成的影响以及产生原因做出说明
C、审计意见是针对审计发现的主要问题提出的处理意见
D、审计意见的权威性取决于组织适当管理层对内部审计机构的授权
【解析】内部审计报告应当声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施的，若存在未遵循该准则的情形，应当做出解释和说明。
25、下列关于审计前提条件的说法中，不正确的是（）。
A、如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准
B、按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
C、如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，通常情况下，也能够承接此类审计业务
D、注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
【解析】本题考查的是审计的前提条件。
如果管理层不认可其承担的责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。
在这种情况下，注册会计师不应承接此类审计业务，除非法律法规另有规定。
26、下列情形中，不属于损害组织经济利益的舞弊的是：
A、收受贿赂或回扣
B、贪污、挪用、盗窃组织资产
C、泄露组织的商业秘密
D、出售不存在或不真实的资产
27、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具（）。
A、审理意见书
B、审计决定书
C、审计转移处理书
D、审计结果报告
【解析】专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。
依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的，审计机关应当出具审计移送处理书。
28、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。
A、证实主营业务收入的完整性
B、证实主营业务收入的真实性
C、证实主营业务收入的总体合理性
D、证实主营业务收入的披露充分性
【解析】在审查企业营业收入时，应核查其收入的真实性及账务处理过程。
审计人员应抽取部分销售发票，追查销货合同、营业收入明细账、分类账，检查其记录、过账、加总是否正确一致，并与“应收账款”
“应收票据”及“银行存款”等账户核对是否相符。
29、一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是（）。
A、局部审计法
B、顺查法
C、逆查法
D、抽查法
【解析】顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
顺查法的优点是审计过程全面细致，一般来说不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高，同时由于方法简单，所以易于掌握。
顺查法的缺点是事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
30、查验固定资产所有权时，审计人员应采取的审计程序是（）。
A、将固定资产原值与全年总产量的比率与上年度该比率相比较
B、检查使用的折旧率是否正确
C、检查固定资产账、卡的设置情况
D、检查相关契约、财产税单和发票等凭证
【解析】对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。
A项用于查明有无已减少的固定资产未在账面上注销或查明有无闲置的固定资产等问题；
B项用于审查折旧额的计算是否正确；
C项用于检查固定资产相关的内部控制是否健全、31、内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：
A、管理缺陷
B、技术缺陷
C、运行缺陷
D、控制缺陷
32、以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。
A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
B、应收账款业务处理职责分工不明确
C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
D、管理当局授权下属对小额现金支出审批
【解析】对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。
ABC三项均未做到内部控制中的职责分离，舞弊风险大。
33、为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制（）。
A、应收账款对账单
B、应收账款明细表
C、应收账款账龄分析表
D、主要客户平均应收账款余额表
【解析】除了查明应收账款占用的资金数额以外，还要审查应收账款可能收回和不能收回的情况。
账龄越长，可能发生坏账的百分比越大，反之越小，据此确定应收账款可实现价值。
因此，审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表
34、审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是（）。
A、少计成本
B、多计成本
C、材料盘亏
D、材料盘盈
【解析】库存商品已经卖出，但是成本还没有相应结转，即少计存货成本。
35、根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是（）
A、内部审计报告和外部审计报告
B、审计意见书和审计决定书
C、审计结果报告和审计工作报告
D、审计组的审计报告和审计机关的审计报告
【解析】我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
根据《审计法》的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。
36、审查销售与退回账务处理时，可确认为正确的是（）。
A、冲减销售确认期的营业收入
B、冲减销售退回期的营业收入
C、冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本
D、冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本
【解析】发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。
37、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具（）。
38、有关存货审查的下列表述中，正确的是（）。
A、存货监盘是证实存货完整性和所有权的重要程序
B、存货计价审查的样本主要选择余额较小且价格变动不大的项目
C、存货截止期测试的方法是抽查决算日前后购货发票与验收单或入库单，并比较发票、验收单或入库单日期及存货入账日期
D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量
【解析】A项，存货监盘不能证明存货的所有权；
B项，审查的样本主要选择余额较大且价格变动频繁的项目；
D项，对盘点难度大的项目，是审计人员审查的重点项目，不应根据被审计单位存货收发制度确认存货数量，仍应实施监盘。
39、下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是（）。
A、审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行
B、审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何
C、审计组可以自行决定向社会公布审计结果
D、所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准
【解析】C项，审计机关向社会公布审计结果，必须经审计机关主要负责人批准；
BD两项，涉及重大事项的，应当报经本级人民政府同意。
40、下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）。
A、检查重大违法行为
B、选派审计人员组成审计组
C、编制审计工作方案
D、按照审计实施方案获取审计证据
【解析】审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。
ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。
41、绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：
A、重要性分析
B、局限性分析
C、相关性分析
D、合理性分析
42、1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即（）。
A、爱丁堡会计师协会
B、美国注册会计师协会
C、东京会计师协会
D、蒙特利尔会计师协会
【解析】1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即爱丁堡会计师协会。
43、下列内部控制措施中，属于预防式控制的是（）。
A、实物盘点
B、会计记录核对
C、职责分工控制
D、计划控制
【解析】预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。
例如授权审批控制、职责分工控制等。
AB两项属于察觉式控制；
D项属于经营决策控制。
44、审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的（）。
A、基本审计职业原则
B、基本审计职业规则
C、基本审计行业规则
D、基本审计职业道德
45、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A、对成本项目进行分析
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【解析】生产成本审计实质性测试程序的内容包括：
①运用分析方法进行总体判断；
②抽查成本计算单，检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性；
③抽查复核产品成本计算正确性。
BCD三项均属于内部控制测试内容。
46、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。
47、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）。
A、以虚假发票入账
B、滥用会计政策
C、误报或隐瞒交易
D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销
【解析】财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。
常见的财务报告舞弊方式包括：
①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；
②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；
③错误运用会计政策。
D项，对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。
48、审计机关应当对其（）实行审计业务年度考核制度，考核审计质量控制目标的实现情况。
A、业务部门、派出机构
B、业务部门和下级审计机关
B、派出机构和下级审
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