会计从业习题第六卷.docx
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会计从业习题第六卷
会计从业资格——财经法规第六卷
一、单项选择题：
本类题共30题，每小题1分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
1.票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的票据是（）。
A.本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票
答案：
B
【解析】支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记。
2.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。
A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.定期定额征收
答案：
B
3.会计资料移交后，接替人员发现因自己的疏忽所接受的会计资料在合法性、真实性方面存在问题，由（）负责。
A.视情况而定B.监交人C.原移交人D.接替人自己
答案：
C
【解析】
接替人员不对移交过来的会计资料的真实性、完整性负法律上的责任。
仍应由原移交人员负责。
4.下列选项中，既可以用于转账，又可以支取现金的支票是（）。
A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.划线支票
答案：
C
5.下列各项中，属于票据绝对记载事项的有（）。
A.金额B.出票地C.付款日期D.出票日期
答案：
AD
6.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
其特定用途的资金范围不包括（）。
A.借款转存B.单位银行卡备用金C.金融机构存放同业资金D.基本建设资金
答案：
A
7.会计职业道德与会计法律制度在内容上（）。
A.相互渗透、相互重叠B.相互作用C.相互转化、相互吸收D.相互补充
答案：
A
【解析】
会计职业道德与会计法律制度在内容上相互渗透、相互重叠，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。
8.增值税专用发票的式样由（）确定。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关
答案：
A
9.下列账户中，不得办理现金支取业务的账户是（）账户。
A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人银行结算账户
答案：
A
10.会计人员违反职业道德，情节严重的，由（）依法吊销其会计从业资格证书。
A.财政部门B.会计行业组织C.人事管理部门D.工商行政管理部门
答案：
A
【解析】会计人员违反职业道德且情节严重的由财政部门依法吊销会计从业资格证书。
11.在我国会计职业道德规范中，（）是会计人员做到依法办事的核心内容。
A.坚持准则B.不做假账C.诚信为本D.操守为重
答案：
A
【解析】在我国会计职业道德规范中，坚持准则是会计人员做到依法办事的核心内容。
12.当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A.10B.7C.5D.2
答案：
C
【解析】
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
13.《中华人民共和国会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合（）的要求。
A.各项具体会计准则B.各地方相关法规
C.国家统一会计制度D.企业会计工作规范
答案：
C
【解析】
《会计法》规定，用电子计算机软件生成的会计资料必须符合国家统一会计制度的要求。
14.会计机构负责人（会计主管人员）是指（）。
A.单位负责人B.单位具体负责会计工作的中层领导人
C.分管会计工作的副经理D.单位具体负责会计工作的高层领导
答案：
B
【解析】会计机构负责人（会计主管人员）是指单位具体负责会计工作的中层领导人。
15.下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。
A.划线支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金
答案：
A
【解析】根据规定，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。
16.中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：
“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。
”这句话体现的会计职业道德内容是（）。
A.坚持准则B.客观公正C.诚实守信D.廉洁自律
答案：
C
【解析】
本题考核会计职业道德的内容。
“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。
”体现的是诚实守信的职业道德规范。
17.适用于某一经营项目的发票，称为（）。
A.行业发票B.专用发票C.增值税专用发票D.项目发票
答案：
B
【解析】行业发票适用于某个行业的经营业务，专用发票适用于某一经营项目。
18.信用卡销户时，单位卡账户的余额应（）。
A.转入一般存款账户B.转入基本存款账户
C.支取现金D.转入临时存款账户
答案：
B
【解析】信用卡销户时，单位卡账户的余额应转入基本存款账户。
19.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。
A.销售额=含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝不含税销售额÷（1＋税率）
C.销售额＝含税销售额÷（1－税率）D.销售额＝不含税销售额÷（1－税率）
答案：
A
【解析】增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。
20.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
A.货物发生的当天B.收到销售额的当天
C.收到代销清单的当天D.合同约定的收款日期的当天
答案：
D
【解析】采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
21.进口货物的增值税由（）代征。
A.进口货物所在地税务机关B.收货人所在地税务机关C.财政部门D.海关
答案：
D
【解析】
《增值税暂行条例》第20条规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。
22.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申请表”并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一缴税务机关D.不用上交
答案：
B
【解析】
根据《税务登记管理办法》第35条的规定，纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报“外出经营活动情况申报表”，并结清税款、缴销发票。
23.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。
A.5000B.5025C.7000D.7025
答案：
B
【解析】《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，该纳税人应缴纳的税款＝5000＋5000×0.0005×10＝5025（元）。
24.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。
A.2001年5月1日B.2001年10月1日C.2002年1月1日D.2002年5月1日
答案：
A
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。
25.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
答案：
B
【解析】
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
26.某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。
经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。
对于该房产，以下说法正确的是（）。
A.税务机关可以优先于乙银行强制执行B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行D.税务机关和乙银行各自强制执行50万元
答案：
A
【解析】
根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定柏，押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。
27.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。
A.增值税B.城镇土地使用税C.个人所得税D.土地增值税
答案：
D
【解析】
超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税目前，采用这种税率的是土地增值税。
28.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。
A.10B.15C.20D.30
答案：
D
【解析】
《税务登记管理办法》第22条规定，税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。
29.单位会计账簿记录与之相对应的实物、款项实有数核对相符，也称为（）。
A.账证相符B.账账相符C.账表相符D.账实相符
答案：
D
【解析】单位会计账簿记录与之相对应的实物、款项实有数核对相符也称为账实相符。
30.出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者承兑人的票据是（）。
A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票
答案：
B
【解析】
出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是银行汇票。
二、多项选择题：
本类题共20题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。
1.单位申请（）时，可以申请开立临时存款账户。
A.注册验资B.设立临时机构C.异地临时经营D.归还银行借款
答案：
ABC
【解析】D项“归还银行借款”应当通过一般存款账户办理。
2.按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规
答案：
AC
【解析】按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。
3.会计职业道德教育的形式有（）。
A.继续教育B.自我教育C.学历教育D.接受教育
答案：
BD
【解析】会计职业道德教育的形式有自我教育和接受教育。
4.职业道德除了具有道德的一般特征之外，还具有（）的特征。
A.多样性B.继承性C.实践性D.职业性
答案：
ABCD
【解析】
职业道德除了具有道德的一般特征之外，还具有职业性、实践性、多样性、继承性的特征。
5.增值税专用发票适用的范围有（）。
A.提供加工B.销售货物C.修理修配D.广告费用结算发票
答案：
ABC
【解析】
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务而使用的一种发票。
6.下列各项中，体现会计职业道德“客观公正”要求的有（）。
A.不偏不倚B.实事求是C.保持独立性D.依法办事
答案：
ABCD
7.原始凭证的（）填写错误的，可以更改并在更改处盖章。
A.填制凭证的日期B.金额C.经济业务内容D.经办人员签名
答案：
ACD
【解析】
根据规定，原始凭证的金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。
8.下列关于会计职业道德和会计法律制度的关系的说法中，正确的有（）。
A.两者在内容上相互渗透B.两者在作用上相互补充
C.两者在地位上相互转化D.两者在实施过程中相互作用、相互促进
答案：
ABCD
9.在会计核算中，债权的发生和结算主要包括（）。
A.债权的收回B.孳息的重组C.债权减值D.债权人变更
答案：
ABC
【解析】债权的发生和结算主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值。
10.忠于职守、尽心尽力、尽职尽责，要求会计人员忠实于（）。
A.服务主体B.单位领导C.国家D.社会公众
答案：
ACD
【解析】忠于职守表现为三个方面，即忠实于服务主体、忠实于社会和忠实于国家。
11.根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。
下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有（）。
A.会计机构负责人B.单位内部审计人员C.单位负责人D.总会计师
答案：
ACD
【解析】
根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应由单位有关人员签字并盖章，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有单位负责人、总会计师、会计机构负责人。
12.消费税采用（）三种计税方法。
A.从量定额B.复合计税C.定期定额D.从价定率
答案：
ABD
【解析】消费税采用从价定率、从量定额、复合计税三种计税方法。
13.下列各选项中，属于票据的有（）。
A.本票B.汇票C.支票D.信用卡
答案：
ABC
14.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
答案：
ACD
【解析】
根据《税收征收管理法》第54条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：
①检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；②到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；③责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；④询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；⑤到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；⑥经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
15.根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。
A.偷税B.不进行纳税申报C.抗税D.欠税
答案：
ABD
【解析】
根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款（第63条）。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款（第64条）。
纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50％以上5倍以下的罚款（第65条）。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款（第67条）。
16.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（）。
A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.享有申请减税、免税、退税的权利
C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月
D.纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息
答案：
ABC
【解析】根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
17.根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有（）。
A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票
答案：
ABCD
【解析】
《发票管理办法》第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
18.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。
A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的超额累进税率
B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％
C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％
D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为30％
答案：
ABC
【解析】
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。
19.下列各项中，属于企业所得税征收范围的有（）。
A.居民企业来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得
C.非居民企业来源于中国境内的所得D.非居民企业来源于中国境外的所得
答案：
ABC
20.我国《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括（）。
A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪
答案：
ABCD
【解析】
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
三、判断题：
本类题共18题，每小题1分，共18分。
每小题判断结果正确的得1分。
判断结果错误的或者不判断的不得分也不扣分。
1.单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属会计工作社会监督。
（）
答案：
√
2.背书是指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。
（）
答案：
√
【解析】
本题考核背书的概念。
背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。
3.支票是见票即付的票据，没有到期日的规定。
（）
答案：
√
4.出纳人员不得兼任任何账目的登记工作。
（）
答案：
×
5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。
（）
答案：
√
6.在会计工作交接中，接替会计人员在交接时因疏忽没有发现所接收的会计资料真实性、完整性方面存在问题，如果事后在这一方面发现的问题，那么则应由接替会员承担相应的法律责任。
（）
答案：
×
【解析】
根据《中华人民共和国会计法》的规定，在会计工作交接中，接替会计人员在交接时因疏忽没有发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在问题，如果事后在这一方面发现的问题，仍由原移交会计人员承担相应的法律责任。
7.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。
（）
答案：
×
8.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（）
答案：
×
【解析】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存、支取。
9.普通支票用于转账时，应在左上角加划两条平行线；未加划的，可用于支取现金。
（）
答案：
√
10.目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于国家监督。
（）
答案：
×
【解析】
目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于社会监督。
11.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。
（）
答案：
√
12.根据有关规定，个人银行结算账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账业务。
（）
答案：
×
【解析】
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取业务。
储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务。
13.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
（）
答案：
√
14.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。
（）
答案：
×
【解析】累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之升高的税率。
15.所得税是以纳税人的净利润为征收对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
（）
答案：
×
【解析】
所得税是以纳税人的所得额为征税对象，以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
16.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。
（）
答案：
×
【解析】
只有主权国家才能对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。
17.营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。
（）
答案：
√
18.纳税人居住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
（）
答案：
√
四、案列分析题：
本类题共2题，每小题2分，共12分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。
1.某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
1．购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000元，增值税17000元。
2．从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600元。
3．销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000元，增值税为16320元，另外收取代垫运费1170元。
要求：
根据资料，回答1～3题：
（1）下列可以使用普通发票的单位有（）。
A.增值税一般纳税人B.营业税纳税人C.增值税小规模纳税人D.个体企业
答案：
ABC
【解析】
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
（2）增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。
A.销售额=含税销售额÷（1＋税率）B.销售额=不含税销售额÷（1＋税率）
C.销售额＝含税销售额÷（1－税率）D.销售额=不含税销售额÷（1－税率）
答案：
A
【解析】
增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷
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