事业单位预算审批流程.docx
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事业单位预算审批流程
事业单位估算审批流程
1、业务单位A预
1、
财
政
控
制
数
下
达
2、
内
部
控
制
数
下
达
3、
内
调整细化
部
细
化
单位估算
调
草案
整
4、
年
度
预
算
批
复
下结束
达
（1）估算分解子流程图
计财处B分管财务校领导校党委常委会D计财处E
C
开始
下达控制数
不经过
控制数分
解细化
控制数细化
审批
分解方案
调整细化
审察决策审批
局估算草案
不经过
估算指标下年度校内
达通知议估算下达
估算审
批下达
1
二、W局部门及岗位设置流程
（1）事业单位局内部门及岗位设置流程
局党政领导办公会
单位督查机构
内部控制领导小组单位决策机构
纪检、督查、审计
领导小组办公室
办
人
职
财
资
政
信
下
下
公
事
能
务
产
策
息
属
属
室
处
管
法
管
单
单
处
部
理
规
理
位
位
门
处
处
处
一
二
n
单位履行机构
（2）事业单位局内部门设计流程
调依据局内现状及发展状况拟订岗位设计方案
调建立领导小组，议论拟订岗位设计方案
修
改
方
不经过案
报人事厅
2
赞同
三、W局财产管理业务控制流程
1、事业单位固定财产购买流程图
合同管理流程
1、
包办部门A
发展与财
法例处C
分管局领
办公室E
局长F
财务室G
宣教中心H
预
务处B
导D
1、
开始
审
查
包办部门准
不经过
起
备有关资料
草
3
经济合同审察
单
2、事业单位固定财产查收流程图
1、
预
1、
验
收
2、公
使用部门A
开始
固定财产
购买子流
程
固定财产查收子流程
固定财产管理部门B财务处C会计岗E
对采买的固定
财产进行查收
查收
4
经过
十三、事业单位政府采买业务控制流程
业务部门财会部门内部采买办外面采买办
采买需求
估算指标
5
登记
下达
四、W局进出业务控制流程
1、事业单位收入业务控制流程
收入登记及入账流程图
职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务局局长
6
开始
2、事业单位支出业务控制流程
7
1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程
2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程
4.W局公事招待业务控制流程
五、W局项目经费管理业务控制流程
（1）事业单位经费支出业务控制流程
经费支出管理差旅费
预出差人员A部门负责人B人事处C分管局领导D财务室E
1、
事
前
开始
审
批
依据出差要求填审批
写出差审批单
8
出差审批
单
（2）事业单位报销子流程
1、业务处室A预
1、开始
报
销
申经办人整理票
请据，自己署名
花费报销审批单
2、
单
据
审
核
（1）估算分解子流程图
财务室B财务处C局长办公室E
不
通
过
财务室会
计审察
9
经过
3、
十五、事业单位合同业务控制流程
合同管理流程
1、
包办部门A
财务处B
法例处C
分管局领
办公室E
预
导D
1、
开始
审
查
包办部门准
不经过
起
备有关资料
草
经济合同审察
单
2、
重要合同
合
大于一万
经过
经过
能否为重
审察
金额
审察
同
大合同
审
批
小于一万
一般合同
部门负责
审察
人审批
经过
经过
3、
合
持经济合同
审察合同
同
审察单和合
局长F财务室G宣教中心H
审察
10
十六、事业单位信息公然控制流程
梳理本单位制作或保留的政
府信息
本单位进行保密审察，初步确
定应该公然或不予公然
本单位按程序制定信息公然
办理建议，报单位分管领导审
如不可以确立，报上司业务
签，主要领导签发
主管部门或同级保密部
门确立
能否属于保密
是
不公
开，报
范围
县政府
办公室
否
存案
能否国家规定
是
否
11
赞同与否
需要赞同
能否波及其余
部门、单位
十七、事业单位内部审计业务控制流程
序号审计程序需要采集的凭证工作任务
1.内部审计机关下达审领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手赞同。
计业务
2.
3.
4.
5.
6.
7.
组建内审项目组
项目组名单，审察结论
进行独立性审察，评估组内成员专业胜任能力
项目组预备会
审计会议记录表
审前培训，注意重点、纪律、保密等。
认识被审计单位及其
被审计单位基本状况表、审计检查
业务活动概略内部控制、风险管理系统的设计及运转状况；财会、会计资
环境
记录表、资料交接清单。
料；重要的合同、协议及会议记录；上一次审计结论、建议及后续审计状况；
上一次外面审计的审计建议；其余与项目审计方案有关的重要状况。
对作弊
发生的可能性进行评估。
运用剖析程序，确立审计重点。
确立项目审计计划
项目组议论审计会议记录表，审计
确立：
被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程序和方法；审计
机构批复、项目审计记录表。
构成员的构成与分工；审计起止时间；对专家和外面审计结果的利用；其
他有关内容。
编制项目审计方案
审计方案、审计机构审批
详细审计目标；审计范围；重要性和审计风险评估；审计内容、重点、程
序与举措；审计工作要求（包含项目审计进度安排、项目审计组内重要管
理事项及其负责人的签章和签发日期）；其余。
下发审计通知书
审计通知书、送到回证、许诺书
特别审计业务经单位负责人赞同可在实行审计时送到；
审计通知书确立（被
审计单位以及审计单位名称，审计时间，需要被审计单位供给的资料及其
他必需的辅助要求，审计组组长以及成员的名单、内部审计负责人的签章
和签发日期。
）
8.
审计进点会
审计会议纪律表
9.
控制的有效性测试
审计工作稿本
测试并记录控制系统的运转状况，并从头考虑原来的决策能否稳当；对重
点地区进行穿行测试，达成控制测试稿本。
10.
订正审计方案并获取
审计方案检查表，审计工作稿本，
依据测试结果改正审计计划；如内控不行信任，直接进入剖析性测试和细
赞同
审计机构审批
节测试；如内控能够信任，能够减少细节测试的工作量。
12
11.
进行实质性审计程序
审计工作稿本
依照审计计划达成实质性审计程序，达成对特其余非交易循环领域的审计
12.
达成审计步骤
审计工作稿本
达成审计程序，更新审计风险的评估，保证审计工作针对错误和作弊行为，
保证被审计单位的行为真切合法。
13.
汇总审计调整并确立
审计会议记录表、汇总审计工作底
召开项目组会议，汇总发现的审计差别，依据错报的重要性确立建议被审
建议调整事项
稿
计单位调整的的事项，假如管理层拒绝调整，追加审计程序。
14.
与被审计单位交流
审计会议记录表、增补资料交接清
获取被审计单位赞同调整书面确认；如不一样意调整，应要求说明原由并根
单、会议记录等。
据未改正错报的重要性确认能否在审计报告中予以反应，以及怎样反应。
15.
对报表进行整体审察
剖析程序
假如辨别出从前未识其余重要错报风险，应从头考虑审计风险能否合理，
从头评论从前的审计程序能否充分，有无必需追加审计程序。
16.
起草审计报告
审计机构审批
将项目成员间分歧予以解决，评论审计结果，形成审计建议。
17.
达成各级复核工作
审计工作稿本
复核工作稿本
18.
下发报告征采建议稿
审计报告征采建议书，送到回证
19.
形成正式审计报告
被审计单位建议反应书、审计会议
对起草的报告进行必需的改正
记录表、审计报告复核建议书
20.
下发审计报告
送到回证、审计报告
审计机构审批
21.
客户检盘问卷
检盘问卷
被审计单位满意度检查
22.
项目组总结会
总结报告
23.
审计资料归档
卷内文件目录、有关审计文件
整理审计工作稿本，简化不用要的审计文件，工作稿本归档。
13
十八、事业单位督查检查业务控制流程
网上申请
经【事业单位在线系
依据网上初审的建议
统】网上申报网上填写
对申请资料进行改正
年度报告并提交有关
资料不齐备
网上初审
填写不规
范
资料齐备
填写规范
审
保密审察
举办单位对年度报
查
告书作保密审察
不
通
过
列
入
整
改
报送资料
事业单位对年度报
告的真切性负责
14
审察经过
十九、事业单位项目管理流程
投资立项环节-项目建议书流程图
预A需求部门B基建办公室C财务处D局长办公室E省发改委
1、
项
目
申开始
请
提出项目申报需
经过
经过
决策
求
初审
经过
2、
项
目
建
组织编制项目
启动立项
议
建议书
书
审
批
15
项目建议经过决策经过审批
二十、事业单位政府集中采买流程
固定财产查收子流程
1、预
使用部门
财务处（财
分管厅领
采买小组D
1、采
A
务室）B
导C
购登
记
开始
依照估算指标，进
经过
行采买需求登记
2、审
经过
经过
批
审察
审察
3、招标
编制招标采买文件
文件编
收到招标文件，对
制与确招标文件进行确
认认和公示
4、招
标日
启动招标程序，
期登
并登记招标日期
记
5、确
认供
确立供给商
应商
6、中
标通
中标通知书领取
知书
领取
局长E
省财务厅
政府采买中
F
心G
经过
审批并
审批
公示
受理采买计划
招招标实行
中标公揭公布
并公示
16
7、合
17
18
内容总结
（1）事业单位估算审批流程
升级会员 