内蒙古资格从业考试《经济法基础》知识点练习题含答案解析第三十二篇.docx

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内蒙古资格从业考试《经济法基础》知识点练习题含答案解析第三十二篇

2019-2020年内蒙古自治区资格从业考试《经济法基础》知识点练习题含答案解析（第三十二篇）

一、单选题-1

某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

【答案】A

【解析】

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

二、单选题-2

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的是（）。

A．资源税

B．营业税

C．土地增值税

D．个人所得税

【答案】B

【解析】

[解析]本题考核规定起征点的税种。

为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，营业税对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税有免征额的规定。

三、单选题-3

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

【答案】D

【解析】

暂无解析

四、单选题-4

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。

2009年生产经营业务如下：

（1）全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。

（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

　　（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

　　（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

　　（5）企业全年彩电销售成本4800万元（不含换取原材料的部分）;发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）;财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。

　　（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

　　（7）对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。

　　（8）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

　　（9）全年发生的营业外支出包括：

通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

　　假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。

A．18.40

B．33.25

C．36.80

D．43.01

【答案】A

【解析】

暂无解析

五、单选题-5

位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。

小杜应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．3.35

B．6.75

C．1.35

D．0

【答案】D

【解析】

[解析]2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

六、单选题-6

某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是（）万元。

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

【答案】A

【解析】

计算步骤如下：

扣除项目金额=500000×70％+24750=374750（元）土地增值额=460000-374750=85250（元）增值率=85250÷374750F100％=22.75％.适用税率30％应纳土地增值税=85250F30％÷2=12787.5（元）=1.28（万元）

七、单选题-7

纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。

组成计税价格公式为（）。

A．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）

B．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率）

C．组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）

D．组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）

【答案】B

【解析】

纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式：

组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）。

八、单选题-8

以下属于概念转变的是

A．对某一知识的“举一反三”、“触类旁通”

B．从知道“苹果是水果”到知道“苹果是富有多种维生素的水果”

C．“鲸长得很像鱼”到“鲸是一种哺乳动物”

D．原来认为“天圆地方”，经学习后知道“地球是圆的”

【答案】D

【解析】

[解析]本题旨在考查概念转变。

概念转变指个体原有的某种知识由于受到与此不一致的新经验的影响而发生的重大改变，是认知冲突的引发和解决的过程。

九、单选题-9

下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．房地产出租

B．以房地产进行投资

C．房地产开发公司代客户进行房地产开发

D．以房地产抵债

【答案】D

【解析】

[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。

以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。

一十、单选题-10

（一）

某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。

要求：

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。

A．750万元

B．762.5万元

C．780万元

D．792.5万元

【答案】D

【解析】

[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）

一十一、单选题-11

（一）

位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：

（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

要求：

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务招待费、广告费应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．147.5

B．156.4

C．165.6

D．176.2

【答案】B

【解析】

[解析]业务招待费应调增的应纳税所得额：

限额：

60×60%=36＞（7000+120）×5‰=35.6（万元）

一十二、多选题-12

房产税的计税依据可以是（）。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租赁房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

【答案】A,D

【解析】

B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租入房产的一方，不是房产税纳税人。

一十三、多选题-13

根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

一十四、多选题-14

甲、乙两人经法院调解达成离婚协议，调解书送达给甲、乙签收后，甲就调解书中有关财产分割情况反悔，根据上述情况，下列说法错误的是：

A．调解书已生效，乙可申请强制执行

B．调解书未生效，甲可以另行起诉

C．调解书已生效，甲可以上诉

D．调解书未生效，乙可以另行起诉

【答案】B,C,D

【解析】

[测试点]离婚诉讼调解。

一十五、多选题-15

下列关于物业税收因素，说法正确的有（）。

A．增加物业开发环节的税收会增加物业开发建设成本从而会推动物业价格上升

B．减少物业开发环节的税收会减少物业开发建设成本从而会使物业价格下降

C．在物业交易环节增加卖方的税收，如提高契税税率会抑制物业需求，从而会使物业价格下降

D．在物业交易环节增加买方的税收，如收取土地增值税会使物业价格上升

E．直接或间接地对保有物业课税，实际上是减少了利用物业的收益，因而会导致物业价格低落

【答案】A,B,E

【解析】

暂无解析

一十六、多选题-16

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

A．向税务机关提供房产买卖合同

B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

E．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

【答案】B,D

【解析】

[解析]房地产评估机构的责任与义务有：

（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；

（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

一十七、多选题-17

永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得3000万元。

根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。

A．企业所得税

B．增值税

C．营业税

D．土地增值税

【答案】C,D

【解析】

[解析]根据税法的有关规定，与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。

一十八、多选题-18

根据我国海关法的规定，海关的基本任务是（）。

A．监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品

B．征收关税和其他税、费

C．查缉走私

D．编制海关统计和办理其他海关业务

【答案】A,B,C,D

【解析】

暂无解析

一十九、多选题-19

下列哪些案件经调解达成协议，人民法院可以不制作调解书（）

A．经调解，提起离婚诉讼的张姻与李缘和好

B．经调解，孙星与其养子孙辰达成协议，维持收养关系

C．经调解，王伯之子王仲每月给付其赡养费200元

D．经适用简易程序审理，赵一和李二达成调解协议，由李二在当地报纸上刊登道歉声明

【答案】A,B

【解析】

[考点]不制作调解书的情形

二十、多选题-20

进口正税是按海关税则中的法定进口税率征收的进口税。

进口附加税是对进口货物除征收正税之外另行征收的进口税，它包括：

A．反倾销税

B．反补贴税

C．保障性关税

D．报复性关税

【答案】A,B,C,D

【解析】

进口正税是按海关税则中的法定进口税率征收的进口税。

进口附加税是对进口货物除征收正税之外另行征收的进口税。

它一般具有临时性，包括反倾销税、反补贴税、保障性关税、特别关税（报复性关税）等。