电大纳税基础与实务四次形成性作业Word格式文档下载.docx

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教育部人才培养模式

改革和开放教育试点

纳税基础与实务形成性考核册

学校名称：

学生姓名：

学生学号：

班级：

纳税基础与实务形成性作业（第一次）

一、名词解释

（一）税法

（二）课税对象

（三）资源税纳税人

（四）起征点与免征额

（五）纳税期限

（六）纳税环节

（七）退税

（八）税率差异

（九）延期纳税

（十）增值税

二、简答

（1）税收筹划与避税的区别？

（二）税收筹划的原则？

（三）增值税征税范围的一般规定有哪些?

增值税的纳税人是如何分类?

纳税基础与实务形成性作业（第二次）

一、计算及案例分析

（一）某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销拟在下列两种方案中选择：

方案一，商品8折销售；

方案二，购物满100元者赠送价值20元的商品（成本12元，均为含税价）。

要求：

（1）试比较分析以上两种方案中，每销售一件价值100元的商品所涉及的税种、承担的税负及净利情况（暂不考虑城建税和教育费附加）；

（2）比较两种方案的优劣，你会选择哪种促销方式，为什么？

（二）某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。

每套消费品由下列产品组成：

化妆品包括一瓶香水（100元）、一瓶指甲油（20元）、一支口红（30元）；

护肤护发品包括一瓶浴液（20元）、一瓶摩丝（15元）；

化妆工具及小工艺品（10元）、塑料包装盒（5元）。

上述价格均不含税，共销售1万套。

化妆品消费税税率为30%，护肤护发品不征消费税。

化妆品厂这种将产品成套销售的方法从税收角度考虑合适吗？

你有何税收筹划的建议，根据你的方案可以减少多少税收负担？

营业税的税目如何设置？

营业税的税率如何规定？

纳税基础与实务形成性作业（第三次）

一、多选

（一）下列关于税收筹划的基本技术，正确的有（）

A．免税技术B．减税技术

C．分劈技术D．避税技术

（二）增值税出口退税的主要方式，正确的有（）

A．免税B．免、抵、退

C．先征后退D．退税

（三）税收筹划的主要功能有（）

A．节税功能B．调控功能

C．资源配置功能D．反馈完善功能

E．权益保障功能

（四）下列关于消费税的征税范围，正确的有（）

A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品

C．出口应税消费品D．零售应税消费品

（五）小规模纳税人的认定标准，正确的有：

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B．对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业视同

（六）针对增值税纳税人和营业税纳税人的筹划，在销售价格相同时，税负的高低主要取决于增值率的大小。

一般来说，下列说法正确的有：

A．增值率越高，增值额越大，增值税纳税人的税负越大

B．增值率越高，增值额越大，增值税纳税人的税负越小

C．增值率越低，增值额越小，营业税纳税人的税负越大

D．增值率越低，增值额越小，营业税纳税人的税负越小

（七）下列关于营业税税目的服务业，正确的有（）

A．旅游业B．仓储业

C．代理业D．网吧

E．广告业

（八）国家需要重点扶持的高科技企业适用15%企业所得税的税率优惠，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业（）

A．产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

B．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

C．科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

D．资产总额不超过3000万元

E．符合高新技术企业认定管理办法规定的其他条件

（九）小型微利工业企业适用20%企业所得税的税率，必须符合以下条件（）

A．从事国家非限制和禁止行业B．年度应纳税所得额不超过30万元

C．从业人数不超过80人D．从业人数不超过100人

E．资产总额不超过3000万元

（十）特别关税包括（）

A．进口关税B．出口关税

C．报复性关税D．反倾销税与反补贴税

E．保障性关税

（一）消费税的税率形式？

消费税应纳税额的计算方法有哪几种？

（二）消费税税目有哪些？

（三）什么叫企业所得税？

什么叫个人所得税？

纳税基础与实务形成性作业（第四次）

（一）长城科技公司主要为客户提供技术开发和技术转让业务，同时为方便客户，在对其开发的技术进行转让时也为客户提供技术培训和相关电脑培训，但该公司在财务上一直没有准确划分。

2007年该公司共取得营业收入800万元，其中技术培训和相关电脑培训收入300万元。

请分析该公司涉及的流转税负担，并对该公司涉税事项进行筹划。

（二）某交通运输公司，资产总额为500万元，从业人员50人。

2008年该公司的税务审计显示其年度应纳税所得额为31万元，所以该企业不符合小型微利企业的标准，应按25%的税率缴纳所得税。

该公司有大量联运业务。

问该企业应如何进行相应的税收筹划？

什么叫关税追征和补征？

我国海关法对关税追征和补征有何规定？