15春东财《企业税收筹划》在线作业二随机满分答案文档格式.docx

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B.纯公共产品

C.纯私人产品

D.准公共产品

A

3.下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）

A.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

B.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税

D.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均

4.尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）

A.软赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.结构性赤字

5.下列税收属于间接税的有（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.房产税

D.营业税

D

6.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.零售环节

D.进口环节

C

7.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.银行销售金银，不征收营业税

C.人民银行对企业贷款，征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

8.纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；

没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

其组成计税价格的计算公式为（）

A.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷

（1＋消费税税率）

B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷

（1－消费税税率）

C.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×

D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×

9.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A.最高销售价格

B.组成计税价格

C.平均销售价格

D.税务机关的核定价格

10.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（）

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.定价发行

二、多选题

1.营业税的纳税义务发生时间是（）

A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天

D.预收工程价款的，收到预收款的当天

ACD

2.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）

A.卷烟的批发环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

3.下列说法正确的是（）

A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除

D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格

ABCD

4.下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。

A.销售货物时收取的运输装卸费

B.向购买方收取的增值税税额

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险

BCD

5.下列属于营业税混合销售行为的有（）

A.工厂销售货物的同时负责送货上门

B.商场卖货并负责调试

C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本

D.卡拉OK歌厅供应小点心

CD

6.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）

A.为雇员提供年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

7.下列关于营业税的说法正确的有（）

A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；

未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；

其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税

D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性

8.某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。

A.对外投资

B.分配给投资者

C.无偿赠送给他人

D.集体福利设施

ABC

9.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）

A.化妆品

B.高档手表

C.金银首饰

D.钻石及钻石饰品

10.房产税的计税依据可以是（）

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

BC

三、判断题

1.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

（）

A.错误

B.正确

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。

3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。

用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

4.扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。

5.企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

A