新版黎可老师版基础题目 2.docx
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新版黎可老师版基础题目2
一、接受投资的账务处理
（1）A、B、C、三方投资者决定共同投资设立XY有限责任公司，注册资本为5000000元，A、B、C、三方持股比例分别为40%、25%、35%。
按公司章程规定，A、B、C、三方投入资本分别为2000000元，1250000元和1750000元。
XY公司已如期收到各方投资者一次缴足的款项。
（2）甲有限责任公司于设立时收到A公司作为投资者投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定该设备的价值为351000元，增值税进项税额为59670元。
（3）甲有限责任公司于设立时收到P公司作为投资者投入的原材料一批，合同约定的价值为200000元，增值税进项税额为34000元。
（4）甲有限责任公司于设立时收到M公司作为投资者投入的专利权一项，合同约定的价值为510000元。
（5）A公司经股东大会的批准注销股本200万股，面值4元/股，资本公积为180万，盈余公积为400万，现决定以5.5元/股的价格进行回购，不考虑其他因素。
二、短期借款的账务处理
（1）AB公司于2013年6月30日，向银行借入生产周转借款100万，合同约定年利率为6%，分期付息，到期还本。
（要求:
编制取得借款，分月计提，按季支付，到期还本的分录）
长期借款的账务处理
（1）AB公司于2012年4月30日，向银行借入1000万资金期限为3年，年利率为7.2%，单利计息，到期一次还本付息。
所借款项以存入银行。
（要求:
编制取得借款，分月计提，到期还本付息的分录）
三、
（1）购入固定资产的账务处理
（1）1月3日，青山工厂从南阳工厂购入不需安装的甲设备一台，增值税专用发票注明设备价款为25000元，增值税税额为4250元，另外发生运杂费300元，包装费200元。
全部款项均未支付。
（2）1月5日，青山工厂从威达公司购入不需安装的乙设备一台，增值税专用发票注明设备价款为34900元，增值税税额为5933元，另外发生运杂费400元。
全部款项以存款支付。
（3）1月9日，青山工厂从威尔公司购入需要安装的丙设备一台，增值税专用发票注明设备价款为40000元，增值税税额为6800元，另外发生运杂费100元，全部款项均以存款支付。
（4）安装上述丙设备，发生安装费600元，以存款支付。
（5）安装上述丙设备，领用原材料5000元，该项材料购入时支付增值税为850元。
（6）上述丙设备安装完成，设备交付使用。
（2）固定资产折旧的账务处理
（1）青山工厂甲设备原价为25000元，预计使用寿命为5年，预计残料收入1500元，预计报废时的处理费用为500元。
此设备为车间使用。
（根据资料，采用年限平均法，计算甲设备的年折旧额和月折旧额，并编制计提折旧的分录。
）
（2）青山工厂乙设备原价为100000元，预计使用寿命为10年，预计净残值率为5%。
此设备为管理部门使用。
（根据资料，采用年限平均法，计算乙设备的年折旧额和月折旧额，并编制计提折旧的分录。
）
（3）固定资产处置的账务处理
（1）青山工厂将一台不需用的丁设备出售，该设备的账面原价为10000元，累计已提折旧为3800元，没有已计提的固定资产减值准备。
双方协议作价8000元，款项已存入银行。
（2）青山工厂基本生产车间的6105机床因使用期满不能继续使用，予以报废。
该机床的账面原价为18000元，累计已提折旧为17000元，没有已计提的固定资产减值准备。
在清理过程中支付清理费用400元，回收残料900元，已验收交材料仓库。
（3）青山工厂因意外事故毁损汽车一辆。
该汽车的账面原价为60000元，累计已提折旧为12000元，处理事故过程中以现金支付清理费用1000元，残料变价收入4000元，已存入银行。
经保险公司核定，同意赔偿损失30000元。
4、材料
预付账款的账务处理
（1）甲公司向701工厂采购丙材料200吨，合同规定单价1000元，总价200000元，6月2日预付货款的50%，货物于6月21日运到验收合格，通过银行支付余下的50%的货款。
实际成本法购买原材料的账务处理
（1）5月3日，青山工厂从市内湘江工厂采购甲材料1000千克，增值税专用发票注明价款2000元，增值税340元，发生运杂费200元，款项用转账支票结算，材料已验收入库。
（2）5月8日，青山工厂从外地资江工厂采购甲材料4000千克，增值税专用发票注明价款7900元，增值税1343元，发生包转费500元，款项未支付，材料已验收入库。
（3）5月8日，青山工厂拟向东恒工厂采购乙材料，按合同预付货款20000元，已用汇兑方式支付。
（4）5月12日，青山工厂收到东恒工厂发来的乙材料10000千克，值税专用发票注明价款34900元，增值税5933元，东恒工厂代垫运杂费600元。
所欠款项以银行存款补付。
（5）5月15日，青山工厂从外地沅江工厂采购甲材料5000千克，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，发生保险费800元，款项用汇兑方式结算，材料已验收入库。
（6）5月20日，青山工厂向达胜工厂采购乙材料4000千克，增值税专用发票注明价款14500元，增值税2465元，发生包转费500元，款项已通过银行存款支付，材料尚未运到企业。
（7）5月25日，青山工厂向达胜工厂采购的乙材料已经如数验收入库。
（8）5月30日，青山工厂从清风工厂采购乙材料2000千克，已验收入库，收到增值税专用发票注明价款7310元，增值税1243元。
款项尚未支付。
（9）5月31日，青山工厂所欠清风工厂的款项，已开出商业汇票进行清偿。
计划成本法购入材料
（1）A公司外购材料，货款70万，增值税11.9万，发票账单已收到，计划成本为74万，款未付。
（未入库、已入库、差异）
（2）B公司外购材料，货款50万，增值税8.5万，发票账单已收到，计划成本为48万，存款付。
（未入库、已入库、差异）
（3）购入材料，已入库，未收到相关发票，该材料计划成本30万。
（4）月初账单收到，专票价款20万，税3.4万，存款付
材料领用
（1）6月，青山工厂基本生产车间领用甲材料21000元，领用乙材料31860元，车间管理部门领用甲材料210元，企业管理部门领用甲材料105元。
（2）6月，青山工厂委托外单位加工领用甲材料11000元。
（3）6月，青山工厂基建工程领用甲材料1000元，增值税为170元。
五、发生直接材料、直接人工的账务处理
（1）10月31日，经汇总计算，青山工厂本月领用材料共计70000元，其中：
1000千克的甲材料20000元全部用于A产品的生产，500千克的乙材料50000元全部用于B产品的生产。
（2）10月31日，经汇总青山工厂本月应付生产工人工资30000元，其中，生产A产品工人的工资10000元，生产B产品工人的工资20000元。
（3）11月15日，青山工厂用银行存款发放职工工资30000元。
（4）11月30日，经汇总计算，青山工厂A产品应负担的制作费用为1500元，B产品应负担的制造费用为10000元。
产品入库的账务处理
（1）11月31日，青山工厂投产的A产品和B产品全部完工，并验收入库。
入库的A产品成本为39900元，B产品成本为85100元。
应付职工薪酬的账务处理
（1）甲公司本月应付工资总额为129000元，其中，产品生产人员工资为58000元，车间管理人员工资为22000元，公司管理人员工资为26000元，销售人员工资为15000元，在建工程人员工资为8000元。
（2）甲公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资总额为129000元，其中代扣个人所得税14720元，代垫职工医药费3100元，实发工资111180元，用存款发放。
制造费用归集和分配的账务处理
（1）9月11日，青山工厂以银行存款支付车间办公费900元、水电1000元，共计1900元。
（2）9月20日，青山工厂车间管理耗用乙材料，价值3100元。
（3）9月30日，青山工厂本月车间应负担的车间管理人员的工资共计5000元。
（4）9月30日，青山工厂计提本月车间使用房屋、机器设备等固定资产的折旧8000元。
（5）9月30日，青山工厂根据生产工人工时汇总结转制造费用。
其中，生产A产品的工人工时为3000小时，生产B产品的工人工时为2000小时。
（写出计算步骤，并编写分录）
六、主营业务收入与其他业务收入、主营业务成本与其他业务成本的账务处理
（1）甲公司销售给宏大工厂B产品200件，单位售价100元，开出增值税专用发票注明价款20000元，增值税3400元，价税合计23400元，已收到转账支票一张送存银行。
B产品的单位成本为80元。
（2）甲公司销售给正信工厂A产品500件，单位售价500元，B产品300件，单位售价100元开出增值税专用发票注明价款280000元，增值税47600元，价税合计327600元，已收到商业承兑汇票一张。
A产品的单位成本为460元，B产品的单位成本为80元。
（3）某公司向另一公司转让某项专利使用权，每年收取使用费50000元，存银行，不考虑相关税费。
该专利每年摊销10000元。
（4）甲公司销售给长城公司原材料一批，开出增值税专用发票注明价款28000元，增值税4760元，已收到转账支票一张送存银行。
该材料的成本为15000元。
应收账款的账务处理
（1）6月10日，甲公司发出A产品500件给华光工厂，货款50000元（增值税专用发票注明价款42735元，增值税为7265元），代垫运杂费10000元，已由银行存款支付，货款及运杂费暂未收到，已办妥委托收款手续。
6月20日，甲公司收到上述款项。
应交税费的账务处理
（1）AB公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的货款30000元，增值税额5100元，货物尚未到达，款项通过银行支付。
（2）AB公司从汽车制造厂购入汽车一辆，增值税专用发票上注明价款120000元，增值税20400元，款项用存款支付。
（3）AB公司销售产品一批，价款200000元，按规定应收增值税额34000元，收到银行承兑汇票一张。
（4）WV公司为S公司代加工木箱1000个，每个收取加工费4元，适用的增值税税率17%,款项已存入银行。
（5）XY公司本月对外提供运输劳务，运输收入额为500000元，营业税率为3%。
（要求：
计算应交的营业税，并编制计提和交纳的会计分录）
（6）XY公司本月末取得应交纳消费税商品收入1000000元，该商品的消费税率为10%。
（要求：
计算应交的消费税，并编制计提和交纳的会计分录）
（7）某企业本期销售商品实际应交增值税600000元，应交消费税200000元，应交营业税90000元。
该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率3%。
（要求：
计算应交的城建税与教育费附加，并编制计提和交纳的会计分录）
七、期间费用的账务处理
（1）甲公司2008年6月发生业务招待费240000元，行政管理人员工资150000元，行政部专用设备折旧费4000元。
（2）甲公司2008年6月发生如下费用：
销售A产品，应由本单位负担运输费1000元，以银行存款支付；参加展览，以银行存款支付展览费26000元；专设销售机构人员发生工资费用4000元。
（3）某公司2009年8月发生如下费用：
支付银行短期借款的利息8000元，支付相关手续费1500元。
（4）甲公司购买材料，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣1000元。
8、利润
营业外收支的账务处理
（1）甲公司生产车间闲置固定资产清理完毕，结转固定资产清理净收益30000元。
（3）甲公司生产管理部门报废小轿车清理完毕，结转固定资产清理净损失6400元。
（4）甲公司因经济合同违约，按合同支付违约金1600元，已用存款支付。
（5）甲公司向希望工程捐款90000元，已通过银行转账支付。
编利润表
1．华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
650000
其他业务收入
85000
营业外收入
3500
投资收益
11800
主营业务成本
370000
其他业务成本
41000
营业税金及附加
7800
销售费用
12000
管理费用
23000
财务费用
3500
资产减值损失
4500
营业外支出
8000
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（本题分数：
6分）
（1）营业收入（）元；
（2）营业成本（）元；
（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；
（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。
一、已知某企业的12月份部分账户发生额及1-11月份累计发生额，所得税税率是25%，填制利润表中的项目：
账户名称
12月份发生额
1月至11月累计发生额
借方
贷方
借方
贷方
主营业务收入
16
134
主营业务成本
4
50
销售费用
1.6
16
营业税金及附加
0.4
4
其他业务成本
3
10
营业外支出
0.2
0.2
财务费用
0.1
1.2
管理费用
5
52
其他业务收入
7.6
26
营业外收入
0.3
1.6
投资收益
1
（1）营业收入（）
（2）营业成本（）
（3）营业利润（）
（4）利润总额（）
（5）净利润（）
二、A公司四月份（1-20日）有关损益类账户的发生额如下：
单位：
元
账户
借方
贷方
主营业务收入
1500000
主营业务成本
900000
营业务税金及附加
20000
销售费用
10000
其他业务收入
500000
其他业务成本
30000
投资收益
40000
管理费用
20000
财务费用
5000
营业外收入
12000
营业外支出
20000
21-31日发生如下经济业务
（1）1日，从银行提取现金1000元备用。
（2）2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税额850元，款项尚未支付。
（3）2日，销售给吉润广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税额17000元，款项尚未收到。
产品成本为50000元。
（4）10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税额1360元签发一张转账支票支付。
（5）计提本月职工工资20000元，其中生产C产品工人工资10000，生产车间管理人员5000，厂部管理部门5000。
要求1.编制以上经济业务会计分录：
要求2：
根据以上资料计算以下几项指标：
营业收入营业成本
营业利润利润总额
净利润
三、乙公司2009年有关损益类科目的年末余额如下：
单位：
元
科目名称
借或贷
结账前余额
主营业务收入
贷
6000000
其他业务收入
贷
700000
公允价值变动损益
贷
150000
投资收益
贷
600000
营业外收入
贷
50000
主营业务成本
借
4000000
其他业务成本
借
400000
营业税金及附加
借
80000
销售费用
借
500000
管理费用
借
770000
财务费用
借
200000
资产减值损失
借
100000
营业外支出
借
250000
所得税税率为25%，请你编制2009年末结转本年利润应编制的会计分录
四、华天公司为增值税的一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17%。
该公司所得税税率为25%，城建税教育费附加略。
该公司2008年10月发生以下经济业务：
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税税率17%，款项已存入银行。
（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税税率17%，款项尚未收回。
（3）预收B产品货款20000元存入银行。
（4）用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。
（5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
该材料单位成本为20元。
（6）结转已销售A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。
则华天公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（）元
（2）营业成本（）元
（3）营业利润（）元
（4）利润总额（）元
（5）所得税费用（）元
（6）净利润（）元
练习1、A公司发生业务：
业务一：
2009年12月6日，A公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2000万元，增值税额为340万元；发生保险费为5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。
业务二：
2009年12月11日，A公司安装领用生产用原材料实际成本20万元，发生安装工人工资10万元，没有发生其他相关税费。
该原材料未计提存货跌价准备。
业务三：
2009年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。
该生产线预计试用年限为12年，预计净残值为55万元，采用直线法计提折旧。
业务四：
2010年12月31日，A公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
该生产线可收回金额为1615.12万元。
业务五：
2011年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为25.12万元，采用直线法计提折旧。
业务六：
2011年6月30日，A公司将生产线出售，取得价款为1600万元，支付清理费用20万元。
表格题
试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
3
4.5
（1）
6
银行存款
（2）
105
15
150
应收账款
24
（3）
120
9
原材料
10.5
75
（4）
75.9
固定资产
225
（5）
6
（6）
无形资产
10.5
1.8
（7）
短期借款
63
6
（8）
应付账款
9
（9）
6.9
0.9
预收账款
78
18
（10）
173.7
长期借款
18
（11）
600
168
实收资本
150
（17）
盈余公积
15
（18）
合计
（12）
（13）
（14）
（15）
564.6
（16）
银行存款余额调节表的编制
1.华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。
要求：
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
2008年4月30日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
（1）
银行对账单
（5）
加：
银行已收企业未收
（2）
加：
企业已收银行未收
（6）
减：
银行已付企业未付
（3）
减：
企业已付银行未付
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
1.华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票8800元。
（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。
（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
（4）26日，收到销货款转账支票13240元。
（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。
（6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。
（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。
（3）23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费3250元。
（5）26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5600元。
（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元。
根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年7月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
（1）
银行对账单
（5）
加：
银行已收企业未收
（2）
加：
企业已收银行未收
（6）
减：
银行已付企业未付
（3）
减：
企业已付银行未付
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
2．华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张15000
12月29日开出78＃现金支票一张1000
12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张3800
12月30日开出105＃转账支票以支付货款11700
12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费500
月末余额153200
（2）银行对账单的记录12月29日支付78＃现金支票1000
12月30日收到98＃转账支票15000
12月30日收到托收的货款25000
12月30日支付105＃转账支票11700
12月31日结转银行结算手续费100
月末余额174800
要求：
代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司2008年12月31日单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：
银行已收企业未收款
（2）
加：
企业已收银行未收款
（6）
减：
银行已付企业未付款
（3）
减：
企业已付银行未付款
（7）
调节后存款余额
（4）
调节后存款余额
（8）
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