银行会计1存款业务习题含答案解析Word下载.docx

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A.支票存款户的对帐和存折存款账户的对帐

B.支票存款户的对帐和随时对账

C.支票存款户的对帐和存账实对帐

D.随时对账和账实对账

10、整存零取定期储蓄存款起存点是（）

A.5000

B.50

C.1000

D.100

11、（）年10月8日国家宣布次日开始取消利息税。

A.2005B.2006C.2007D.2008

12、单位定期存款全部提前支取的，按支取日总行规定的（）计息。

A．一年存款利率

B．二年存款利率

C．活期存款利率

D．五年存款利率

13、对于存款余额变动不多的存款户应该使用（）计算积数。

A.余额表计息法

B.账页计息法

C.月末计息法

D．季末计息法

14、银行具体计算存款利息时，计息积数是（）。

A.本金

B.本金×

天数

C.本金×

月利率

D.天数×

15、1998年5月28日存入，在1999年6月20日支取的定期储蓄存款，其实存天数为（）。

A.390B.382C.381D.352

16、（）是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取项的一种存款业务。

A.通知存款B.零存整取C.整存零取D.存本取息

17、银行对储户的各种储蓄存款，都应按照有关规定付给利息的储蓄原则是（）。

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户保密

18、单位定期存款的最低起存额为（）

A.1000

B.5000

C.10000

D.20000

19、下列单位存款常用科目中属于损益类科目的是（）。

A.吸收存款B.利息支出C.应付利息D.应交税费

20、定期对账的日期为（）。

A.每季末B.每季末及12月末C.每季末及11月末D.12月末

二、多选题

1、下列哪些属于个人定期存款（）

A、零存整取

B、个人通知存款

C、存本取息

D、一般存款账户

E、整存零取

2、各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定，包括（）

A、一个单位可以在多家银行开立基本存款账户

B、实行开销户申报制度

C、银行不可以对未持有开户许可证的存款人开立基本账户

D、开户实行双向选择

E、银行对企业事业单位开立、撤销账户，必须及时向当地人民银行报告

3、关于活期储蓄存款说法错误的是（）

A、属于资产科目

B、属于负债科目

C、用来核算单位在银行存入的活期储蓄存款

D、储户存入款项时，贷记本科目

E、余额在借方

4、下列关于利息支出说法正确的是（）

A、银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务的利息支出，在本科目核算

B、本科目属于损益类科目

C、期末应将本科目余额结转利润

D、银行定期计提应付利息时，借记本科目

E、金融企业往来支出是本科目的一种

5、下列关于单位定期存款说法正确的有（）。

A、单位定期存款的期限分为3个月、6个月、1年三个档次

B、单位存入定期存款时，应按存款金额签发转账支票，交开户银行

C、单位支取定期存款只能以转账方式转人其基本存款账户，不得支取现金

D、存入时录为：

借：

单位活期存款——xx单位户

贷：

单位定期存款——xx单位户

E、单位定期存款起存金额为人民币10万元

6、存款户在第一次存入现金开户时，应（）

A、写凭条并连同现金交银行出纳部门

B、出纳部门对存款审查无误后，开立存折

C、出纳以存款凭条作现金收入传票记账

D、存入现金的会计分录与支票户存入现金相同

E、以后续存除了必须带存折来银行办理存款，其余手续与初存时相同

7、会计部门接到现金支票后，应重点审核（）

A、支票大小写金额是否相符

B、是否超过付款期

C、印鉴与预留印鉴是否相符

D、出票人账户是否有足够支付的存款

E、是否背书

8、存单、存折挂失的处理方法有（）

A、应填写挂失申请书一式三联，并提供本人身份证明

B、在挂失片账上注明“X年X月X日挂失”字样，以防冒领

C、储户可在挂失10日后来行办理补发新存单、存折手续

D、补发时，直接补发原户的存折、存单

E、补发后仍按原起息日计息

9、整存整取定期储蓄存款利息的计算，正确的是（）

A、到期支取利息时，均按存单开户日挂牌公告的利率计付利息

B、过期支取全部按挂牌日利率计付利息

C、过期支取应分段计算利息

D、未到期全部提前支取的，按支取日利率计付利息

E、未到期部分支取的，未提前部分也按支取日利率计付利息

10、存款利息的计算公式为：

利息=（ 

）。

A、本金×

存期×

利率 

B、积数×

日利率 

C、天数×

D、存款金额×

利率

E、存款×

积数

三、判断题

1.未到期的整存整取定期储蓄存款，部分提前支取的，部分的按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，未提前支取部分，转活期。

（）

2.定活两便储蓄的开户起点金额是50元，目前采取记名式存单。

（）

3.一般存款账户是存款人因借款和其他结算需要在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。

（）

四、名词解释

1.一般存款账户

2.单位定期存款

3.活期储蓄存款

4.定活两便储蓄存款

5.教育储蓄存款

五、会计分录题

1、江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。

横港建筑公司向嘉兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%，一年后，横港建筑公司将定期存款取出。

请做出相关会计分录。

2、2009年4月10日，某储户在嘉兴银行存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2005年6月6日到银行提前支取2000元，支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，2010年4月10日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录

答案及解析：

1.A

解析：

基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的、用于办理日常转账结算和现金

收付的账户。

一般存款账户不能办理现金支取，临时存款账户是因临时经营活动需要而

开立的账户，专用存款账户是用于办理专用资金的收付的。

所以选A

2.B

解析:

一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外

的银行营业机构开立的银行结算账户,所以选B

3.D

存期内按原存单所定利率计付利息，逾期部分按支取日活期存款利率计付利息，存入时1年期利率是1.98%，所以存期内利率也是1.98%，而活期存款利率没有调整，还是0.72%，过期部分也按0.72%计息，所以选D

4.D

未到期的整存整取储蓄存款，全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，支取日活期存款利率为0.72%，所以选D

5.B

单位活期存款的一般按季结算利息，每季末20日为结息日。

活期储蓄存款每季结算一次，每季末20日为结息日，所以选B

6.D

整存整取定期储蓄存款在原定存期内不论利率调高调低，均按存单开户日挂牌公告的相应定期储蓄存款利率计付利息，不分段计息。

提前支取部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，所以选D

7.C

存本取息是整笔存入，和银行约定取息期，到期一次性支取本金，利息凭存单分

期支取的一种定期储蓄存款业务，所以选C

8.B

按其来源性质分：

原始存款和派生存款；

按期限分：

活期存款和定期存款；

按吸

收对象分：

一般性存款、储蓄存款和财政性存款；

按币种分：

人民币存款和外币存款,

所以选B

9.A

银行和支票存款户对账可以分为随时对帐和定期对账，随时对账又可以分为支票存款户的对帐和存折存款账户的对帐，所以选A

10.C

整存零取的起存点是1000，所以选C

11.D

2008年10月9日始取消利息税，所以选D。

12.C

单位定期存款全部提前支取按支取日挂牌公布的活期存款利率计算利息，所以

选C。

13.B

账页计息法适用于存款余额变动不多的存款户，所以选B。

14.B

计算存款利息的计息积数为变动后余额即本金与天数的乘积，所以选B。

15.B

定期存款用对年对月对日方法，按“对年、对月、对日相减法”计算（每年360

天、每月30天），存期=1×

360+1×

30-8=382，所以选B。

16.A

个人通知储蓄存款是开户时不约定存期，预先确定1天或7天通知存款品种（如

1天通知存款，支取时应提前1天通知银行），约定支取日期及金额的一种存款，所以

选A

17.C

储蓄四原则关于给付利息的原则是存款有息，所以选C。

18.C

单位定期存款的最低起存额是10000元，多存不限，所以选C。

19.B

利息支出属于损益类科目，其他三项为负债类科目，所以选B。

20.C

定期对账的日期为每季末及11月末，所以选C。

1.ACE

个人定期存款包括：

整存整取、零存整取、整存零取、存本取息。

2.BCDE

各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定，包括：

一个单位

只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开户实行双向选择，实行开户

许可证制度，实行开销户申报制度。

3.ACE

活期储蓄存款属负债类科目，用来核算居民个人在银行存入的活期储蓄存款，储

户存入款项时，贷记本科目，余额反映在贷方。

4.BCD

利息支出属损益类科目，银行与金融机构之间发生拆借、存款等业务的利息支出

在“金融企业往来支出”科目中核算，不在本科目核算，期末应将本科目结转利润，结

转后本科目无余额，银行定期计提应付利息时，借记本科目。

5.BCD

单位定期存款金额的起点为1万元，多存不限，存期为3个月、6个月、1年、2

年等多个档次，存入与支取均通过转账理。

6.ADE

存款户在第一次存入现金开户时，应填写凭条并连同现金交银行出纳部门，会计

部门审查无误后，开立存折，会计部门以存款凭条作现金收入传票记账，存入现金的会

计分录与支票户存入现金相同，以后续存除了必须带存折来银行办理存款，其余手续与

初存时相同。

7.ABCDE

会计部门接到现金支票后，应重点审核支票大小写金额是否相符、是否超过付款

期、印鉴与预留印鉴是否相符、出票人账户是否有足够支付的存款、是否背书等。

8.ABE

储户申请挂失时应填写挂失申请书一式三联，并提供本人身份证明，在挂失片账

上注明“X年X月X日挂失”字样，以防冒领，银行核对无误后，储户可在挂失7日后

来行办理补发新存单、存折手续，补发时，应注销原户，另开新户，补发后仍按原起息

日计息

9.ACD

整存整取定期储蓄存款利息的计算，到期支取利息时，均按存单开户日挂牌公告

的利率计付利息，过期支取应分段计算利息，未到期全部提前支取的，按支取日利率计

付利息，未到期部分支取的也应分段计算利息。

10.AB

利息的两种计算方法：

利息=本金×

利率；

利息=积数×

日利率

1.错

解析：

未提前支取部分，仍按原存单所定利率计付利息，转活期是错的

2.对

3.错

解析：

一般存款账户是存款人因借款和其他结算需要在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

用于现金收付是错的

1.一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业结构开立的银行结算帐户。

2.单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入、到期一次性支取本息的存款类型。

3.活期储蓄存款是不固定存期、随时可以存取的一种储蓄存款。

4.定活两便储蓄存款是存款不定期限、随时可取、按实际存期确定利率的一种储蓄存款。

5.教育储蓄存款是居民个人为其子女接受非义务教育而每月固定存额，到期支取本息的一种储蓄存款。

1、

现金780000 

（资产增加）

贷：

吸收存款-单位活期存款-横港建筑公司户780000（活期存款负债增加）

存入的分录

吸收存款-单位活期存款-横港建筑公司 

80000 

（活期类负债减少）

吸收存款-单位定期存款－横港建筑公司 

80000 

（定期类负债增加）

到期取出的分录

吸收存款-单位定期存款－横港建筑公司户80000 

（定期类负债减少）

利息支出-定期存款利息支出户6400 

（收入减少）

吸收存款-单位活期存款－横港建筑公司户86400 

（活期类负债增加）

2、 

存入时：

现金10000 

（现金类资产增加）

吸收存款——整存整取×

×

户10000 

（定期存款类负债增加）

提前支取：

户2000 

（定期存款类负债减少） 

利息支出7.47 

（收入减少）

现金2007.47 

（现金类资产减少）

到期支取：

户8000 

利息支出800 

现金8800 

（现金类资产减少）