精品河北国税退税操作入门指南Word文档格式.docx

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退（免）税认定申请录入->

录入信息->

保存。

（2）退税正式申请->

生成资格认定相关数据->

输入属期->

确定->

选择生成申报软盘路径->

本地申报->

确定。

（3）从上步“申报软盘路径”中复制电子数据（rdxx.dbf）到U盘。

（4）退税正式申报->

打印资格认定相关报表->

选择“出口退（免）税资格认定申请表”->

打印。

3.《出口退（免）税资格认定申请表》一式三份（附带“电子数据”），企业留存一份，退税部门留存一份，一份由企业在3个工作日内送交企业所在地国税局。

二、出口退（免）税认定变更

出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》，提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。

办理退（免）税认定变更须通过出口退税申报系统生成电子数据并打印出口退（免）税资格认定变更申请表》。

三、出口退（免）税认定注销

需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》，向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。

　　出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。

注销认定后,出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。

会计之家论坛http:

//www.sxctp.org/

退税申报

一、生产企业出口货物免抵退税的申报

（一）申报程序和期限

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

　　企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报免抵退税。

（二）申报资料

　　1．企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：

（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；

（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

2．企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；

（2）《免抵退税申报资料情况表》；

　　（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；

　　（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；

　　（5）下列原始凭证：

①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；

②出口发票；

　　③委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；

　　④主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业出口货物免退税的申报

　　企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

　　企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

逾期的，企业不得申报免退税。

（二）申报资料

　　1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；

　　2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；

　　3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；

　　4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；

　　5．下列原始凭证

（1）出口货物报关单；

（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；

　　（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；

　　（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；

　　（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

出口企业取得出口货物报关单后，要登录电子口岸核对报关信息，核对无误后及时提交报关单电子信息。

有关证明的开具

一、代理出口货物证明

　　委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》，并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。

申请开具代理出口货物证明时应填报《代理出口货物证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

1.代理出口协议原件及复印件；

2．出口货物报关单；

3.委托方税务登记证副本复印件；

4.委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》；

5.主管税务机关要求报送的其他资料。

　　受托方被停止退（免）税资格的，不得申请开具代理出口货物证明。

　二、代理进口货物证明

　　委托进口加工贸易料件，受托方应及时向主管税务机关申请开具代理进口货物证明，并及时转交委托方。

受托方申请开具代理进口货物证明时，应填报《代理进口货物证明申请表》（见附件33），提供正式申报电子数据及下列资料：

　　1．加工贸易手册及复印件；

　　2．进口货物报关单（加工贸易专用）；

　　3．代理进口协议原件及复印件；

　　4．主管税务机关要求报送的其他资料。

　三、出口货物退运已补税（未退税）证明

　　出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。

委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。

申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

　　1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；

　　2.出口发票（外贸企业不需提供）；

　　3.税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供）；

　　4.主管税务机关要求报送的其他资料。

　四、补办出口报关单证明

　　申请开具补办出口报关单证明的，应填报《补办出口货物报关单申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

（1）出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；

（2）主管税务机关要求报送的其他资料。

　　五、出口退税进货分批申报单

　　外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》：

1．增值税专用发票（抵扣联）、消费税专用缴款书、已开具过的进货分批申报单；

　　2．增值税专用发票清单复印件；

　　3．主管税务机关要求提供的其他资料及正式申报电子数据。

　　六、出口货物转内销证明

　　外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

　　1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

　　2．内销货物发票（记账联）原件及复印件；

　　3．主管税务机关要求报送的其他资料。

　　外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

违章处理

　　一、出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚：

　　1．未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；

　　2．未按规定装订、存放和保管备案单证的。

　　二、出口企业和其他单位拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条规定予以处罚。

　　三、出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。

　　四、从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销手续的，主管税务机关在按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。

　　五、出口企业和其他单位有违反发票管理规定行为的，主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定予以处罚。

　　六、出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按下列规定停止其出口退（免）税资格：

　　1．骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。

　　2．骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。

　　3．骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

　　4．骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。

　　5．停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。

特别提醒：

一、石家庄市国家税务局网站是联系税务局和企业的纽带，请办税人员务必经常浏览网页，查看通知通告，掌握最新退税政策和具体办税要求。

二、请办税人员务必在我处登记准确的联系电话，一旦电话发生变化，要到综合科办理变更登记并通知管理员，以免因为通知不到耽误办税。

三、我们设有意见箱、电子邮箱（sjzjckc12366@）、举报电话（86077308、86098232）。

欢迎办税人员向我们提出意见和建议。

四、出口退税预申报是企业在办理出口退税业务的首个环节，企业需通过预申报发现本单位涉及海关、税务等各方面的信息是否比对完毕，企业申报信息是否需要修正等。

为更好地服务企业，省局组织开发了“出口退税”远程预申报软件，软件全部由省局提供，企业自愿、无偿使用。

如果想参加出口退税远程预申报系统培训，请企业使用前登录

进行报名，报名后税友公司会根据报名情况统一通过电话或者短信通知大家进行免费培训，请大家务必正确填写报名表。

五、常用文件

1、国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 

2012年第24号

2、财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税[2012]39号

3、国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告2013年第12号

4、国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告2013年第30号

5、国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告2013年第61号

6、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告2013年第65号

7、财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知财税[2013]112号

8、国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告国家税务总局公告2012年第22号