华师20年课程考试《税法》作业考核试题.docx
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华师20年课程考试《税法》作业考核试题
华师20年9月课程考试《税法》作业考核试题
总分：
100分
96分
一、单选题共10题，20分
12分
目前,下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位?
∙A预算法
∙B财政收支划分法
∙C分税制财政管理体制法
∙D税收征管法
学生答案：
A 得分:
2分
22分
下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
∙A位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
∙B位于县城的内资企业
∙C在城市占有土地的企业
∙D城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
学生答案：
D 得分:
2分
32分
纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,不需要办理的手续是（）。
∙A结清应纳税款
∙B结清多退（免）税款
∙C注销银行账户
∙D交回税务登记证件
学生答案：
C 得分:
2分
42分
下列进口货物中,实行复合计征关税的是（）。
∙A新闻纸
∙B摄录一体机
∙C小汽车
∙D啤酒
学生答案：
B 得分:
2分
52分
纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是（）。
∙A免税项目
∙B简易计税方法计税项目
∙C无偿赠送其他单位
∙D集体福利
学生答案：
C 得分:
2分
62分
下列不属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）。
∙A高档美容类化妆品
∙B成套化妆品
∙C高档护肤类化妆品
∙D普通修饰类化妆品
学生答案：
D 得分:
2分
72分
某居民企业2017年度实现利润总额20万元。
经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:
一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元,该企业提供的金融企业的同期同类贷款利率情况说明中的贷款年利率为4.5%,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
假定不存在其他纳税调整事项,该企业2017年度应缴纳企业所得税（）万元。
∙A5.48
∙B5.25
∙C5.41
∙D5.79
学生答案：
D 得分:
2分
82分
甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥、闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。
甲企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
∙A0.28
∙B0.696
∙C0.76
∙D0.83
学生答案：
C 得分:
2分
92分
下列项目免征企业所得税的是（）。
∙A牲畜、家禽的饲养
∙B花卉作物的种植
∙C内陆养殖
∙D香料作物的种植
学生答案：
A 得分:
2分
102分
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是（）。
∙A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
∙B在中国境内成立的外商独资企业
∙C在中国境内成立的个人独资企业
∙D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
学生答案：
C 得分:
2分
二、多选题共10题，40分
14分
财政概念常常被人们在不同的上下文中使用,因而被赋予多种意义。
下列关于财政概念的表述,正确的（）。
∙A财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动
∙B财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系
∙C可以指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行政相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系
∙D可以指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系
学生答案：
ABCD 得分:
4分
24分
下列各项中,符合印花税有关规定的有（）。
∙A作为正本使用的合同副本，交印花税
∙B对无息、贴息贷款合同免税
∙C房地产管理部门与个人签订的租赁合同，凡用于生活居住的，可免贴花
∙D在国外签订，在国内使用的应税合同，其必须在合同签订时缴纳印花税
学生答案：
ABC 得分:
4分
34分
某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套。
2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。
其税务处理正确的有（）。
（高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%）
∙A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
∙B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
∙C礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
∙D该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
学生答案：
CD 得分:
4分
44分
社会主义社会的计划经济阶段,财政法虽然理论上代表着人民的意志,但在现实生活中仍旧会变成国家行驶财政权利的手段或工具。
具体的表现主要有（）。
∙A大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈
∙B财政法的核心主要不在于规范财政权利，而更多地在于推行国家政策
∙C人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障
∙D财政法在总体上已经不再体现广大人民群众的意志和利益
学生答案：
ABC 得分:
4分
54分
国际税收协作中情报交换的类型包括（）。
∙A专项情报交换
∙B自动情报交换
∙C自发情报交换
∙D行业范围情报交换
学生答案：
ABCD 得分:
4分
64分
财政法的基本原则包括哪些?
∙A财政民主主义
∙B财政法定主义
∙C财政健全主义
∙D财政平等主义
学生答案：
ABCD 得分:
4分
74分
根据消费税现行规定,下列表述正确的有（）。
∙A消费税税收负担具有转嫁性
∙B消费税的税率呈现单一税率形式
∙C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
∙D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
学生答案：
AD 得分:
4分
84分
从形式上看,财政关系可以分为（）具体的社会关系。
∙A财政收入关系
∙B财政管理关系
∙C财政支出关系
∙D财政监督关系
学生答案：
ABC 得分:
4分
94分
根据规定,税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。
∙A对公民处以50元以下罚款的违法案件
∙B对公民处以100元以下罚款的违法案件
∙C对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
∙D对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件
学生答案：
AC 得分:
4分
104分
下列选项中,属于税务行政处罚原则的有（）。
∙A公正、公开原则
∙B以事实为依据原则
∙C处罚与教育相结合原则
∙D监督、制约原则
学生答案：
ABCD 得分:
4分
三、判断题共20题，40分
12分
企业纳税人的计税依据是企业每一纳税年度内的收入总额。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
0分
22分
企业将外购塑钢材加工成的塑钢门窗用于在建工程,应作视同销售处理。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
32分
税收保全措施与税收强制执行措施应同时实行。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
0分
42分
《预算法》规定,我国统一实行单式预算。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
52分
会计师、审计师、律师可直接从事税务代理工作。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
62分
进口应税消费品,按照海关的相关规定,应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
72分
金银首饰消费税在进口和生产销售环节征收。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
82分
我国现行的增值税为生产型增值税。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
92分
所得税为间接税。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
102分
出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
112分
政府采购的方式就是公开招标。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
122分
税收法律关系主体中,征税主体指的是税务机关。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
132分
增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
142分
税法的调整对象是税收法律关系。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
152分
购买国债的利息要依法纳税。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
162分
增值税为直接税。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
172分
制定税法的目的,不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益,还要维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
182分
我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
192分
商场将购进货物作为福利分放给职工,应作视同销售计征增值税。
∙A对
∙B错
学生答案：
B 得分:
2分
202分
纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等,可以计算在应税所得额内。
∙A对
∙B错
学生答案：
A 得分:
2分
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