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案例资料

案例

一、实验目的：

通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。

二、实验资料：

（一）祥发公司2005年12月1日总分类账户及明细分类账户余额如表9-1、表9-2。

表9-1总分类账户余额表金额单位：

元

账户名称

借方余额

账户名称

贷方余额

库存现金

1700

短期借款

100000

银行存款

379800

应付账款

35100

应收账款

81900

应付职工薪酬

2520

其他应收款

1000

应交税费

31064

原材料

40000

预收账款

1500

库存商品

89800

实收资本

1000000

固定资产

1279200

资本公积

16680

累计折旧

-319536

盈余公积

85000

本年利润

252000

利润分配

30000

合计

1553864

合计

1553864

表9-2明细分类账户余额表

总账账户

明细账户

计量单位

数量

单价

余额（元）

应收账款

宏大公司

46800

华联商厦

35100

其他应收款

李明

1000

原材料

甲材料

公斤

750

20.00

15000

乙材料

公斤

3250.00

13000

丙材料

米

480

25.00

12000

库存商品

A产品

件

1000

45.00

45000

B产品

件

1120

40.00

44800

应付账款

黄海公司

35100

应交税费

应交所得税

21714

应交增值税

8500

应交城市维护建设税

595

应交教育费附加

255

预收账款

源发商场

1500

（二）祥发公司2005年12月份发生如下交易或事项

1．12月1日，采购员张华预借差旅费1000元，以现金支付。

借款单如表9-3。

借款单

表9-32005年12月1日

单位或部门

供应科

借款事由

洽谈业务

申请借款金额

金额（大写）壹仟元整¥：

1000.00

批准金额

金额（大写）壹仟元整¥：

1000.00

领导批示

张磊

财务主管

周娜

借款人

张华

2.12月2日，从银行提取现金1800元备用。

现金支票存根如表9-4。

中国工商银行（鲁）

现金支票存根

No.456608471

附加信息

出票日期2005年12月2日

收款人：

祥发公司

金额：

¥1800.00

用途：

备用

单位主管会计王丽

表9-4

3．12月2日，生产车间领用材料如表9-5。

表9-5领料单

领料部门：

生产车间2005年12月2日

材料

单位

数量

单位

成本

金额

过账

名称

规格

请领

实发

甲材料

PI—2

公斤

423

20.00

8460.00

乙材料

JB—1

公斤

3250.00

6500.00

工作单号

用途

生产A产品

工作项目

会计：

记账：

发料：

张丽领料：

王大鹏

4.12月4日，厂部以现金购买办公用品，商品零售发票如表9-6。

表9-6滨海市商品销售统一发票

购货单位：

祥发公司2005年12月4日NO.087243

货号

品名

及规格

单位

数量

零售价

金额

备注

第

二联

发票

联

万

千

百

十

元

角

分

计算器

台

120.00

合计

合计金额（大写）

仟贰佰肆拾零元零角零分

收款：

刘亚开票：

王芳单位名称（盖章）

5.12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付,材料已验收入库。

支票存根、增值税专用发票、材料入库单如表9-7至表9-9。

表9-7山东增值税专用发票

发票联开票日期：

2005年12月5日

购

货

单

位

名称：

祥发公司

纳税人识别号：

370602165010208

地址、电话：

滨海市环山路26号6813798

开户行及账号：

工商银行滨海市分行20522305782

密

码

区

6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：

446〈600375〈35〉〈4/37009931410

2-2〈2051+24+2618〈70445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2

第二联

：

发票

联

购

货

方

记账

凭证

货物或应税劳务名称

乙材料

合计

规格型号

JB—1

单位

公斤

数量

单价3100.00

金额

18600.00

¥18600.00

税率

17%

税额

3162.00

¥3162.00

价税合计（大写）

贰万壹仟柒佰陆拾贰元整（小写）21762.00

销

货

单位

名称：

方正公司

纳税人识别号：

370613265531672

地址、电话：

滨海市南大街8号6883019

开户行及账号：

工商银行南大街支行80326407028

备

注

收款人：

李洋复核：

张华开票人：

刘明销货单位：

（章）

表9-8

中国工商银行（鲁）

转账支票存根

No.334562114

附加信息

出票日期2005年12月5日

收款人：

方正公司

金额：

¥21762.00

用途：

购料

单位主管会计王丽

表9-9

材料验收入库单

供应单位：

发票号：

2005年12月5日第号

材料

材料名称

规格

计量

数量

实收

单价

金额

第

三

联

会

计

类别

单位

数量

十

万

千

百

十

元

角

分

乙材料

JB—1

公斤

3100.00

检验结果检验员签章：

运杂费

合计

备注

仓库主管材料会计收料员经办人制单：

陈红

6．12月5日，李明报销差旅费850元，上月借款1000元，退回现金150元。

差旅费报销单和收款收据如表9-10、表9-11。

表9-10差旅费报销单

部门：

供应科填报日期2005年12月5日

姓名

李明

出差

事由

洽谈业务

出差自年9月19日

共10天

日期至年9月29日

附

起讫时间及地点

车船票

夜间乘车补助费

出差乘补费

住宿费

其他

单

月

日

起

月

日

讫

类别

金额

时间

标准

金额

日数

标准

金额

摘要

金额

据

滨海

北京

130

共

北京

150

　440

北京

滨海

130

叁

小计

260

150

　440

张

总计金额

（大写）

仟捌佰伍拾零元零角零分预借1000核销850退补150　

主管：

周娜部门：

冯涛审核：

填报人：

李明

表9-11收款收据

2005年12月5日第号

今收到李明

交来预借款

人民币（大写）壹佰伍拾元整¥150.00

单位印章单位负责人会计主管经手人王丽

第

三联

记账联

7.12月6日，生产车间领用材料如表9-12。

表9-12领料单

领料部门：

生产车间2005年12月6日

材料

单位

数量

单位

成本

金额

过账

名称

规格

请领

实发

乙材料

JB—1

公斤

3250.00

6500.00

丙材料

RB—6

米

400

25.00

10000.00

工作单号

用途

生产B产品

工作项目

会计：

记账：

发料：

张华领料：

李明华

8.12月6日，以银行存款支付市电视台广告费8000元，转账支票存根、发票如表9-13、9-14。

表9-13

中国工商银行（鲁）

转账支票存根

No.334562115

附加信息

出票日期2005年12月6日

收款人：

省电视台

金额：

¥8000.00

用途：

广告费

单位主管会计王丽

表9-14滨海市广告业专用发票

客户名称：

祥发公司2005年12月6日

项目

单位

数量

单价

金额

备注

报

销

凭

证

广告制作

8000.00

合计金额（大写）：

万捌仟零佰零拾零元零角零分

单位（盖章）开票人：

张超

9.12月6日，职工孙强报销医药费，以现金支付。

门诊收费收据、医药费报销单如表9-15、表9-16。

表9-15医院门诊收费收据

2005年12月6日

姓名

孙强

中药

按摩

化验

人流

西药

158.00

理疗

透照

B超

针灸

心电

处置

合计（大写）

万

仟壹佰伍拾捌元零角零分¥158.00

表9-16医药费报销单

开支内容

金额

结算方式

职工医药费

¥158.00

冲借款元

转账元

汇款元

现金付讫158元

合计

万

仟壹佰伍拾捌元零角零分

¥158.00

单位负责人：

张磊会计主管：

周娜经手人：

孙强出纳：

刘艳

10．12月7日，从黄海公司购进甲材料500公斤，单价20元，价款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。

信汇凭证、增值税专用发票、材料入库单如表9-17至表9-19。

表9-17

山东增值税专用发票

发票联开票日期：

2005年12月7日

购

货

单

位

名称：

祥发公司

纳税人识别号：

370602165010208

地址、电话：

滨海市环山路26号6813798

开户行及账号：

工商银行滨海市分行20522305782

密

码

区

8+-〈3〉6〉972+269+/加密版本：

646〈600735〈35〉〈4/37009931410

2-2〈2051+24+2618〈80454

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+6

第二联

：

发票

联

购

货

方

记账

凭证

货物或应税劳务名称

甲材料

合计

规格型号

PI—2

单位

公斤

数量

500

单价20.00

金额

10000.00

¥10000.00

税率

17%

税额

1700.00

¥1700.00

价税合计（大写）

壹万壹仟柒佰元整（小写）11700.00

销

货

单位

名称：

黄海公司

纳税人识别号：

580612326553167

地址、电话：

丽江市山大路18号5988301

开户行及账号：

建设银行解放路支行91032640702

备

注

收款人：

王红复核：

张丽开票人：

刘涛销货单位：

（章）

表9-18

中国工商银行信汇凭证（回单）

汇

款

人

全称

祥发公司

收款

人

全称

黄海公司

此

联

是

汇

出

行

给

汇

款

人

的

回

单

账号或住址

20522305782

账号或住址

91032640702

开户银行

工商银行滨海市分行

开户银行

工行

行号

2263

金额

人民币（大写）壹万壹仟柒佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

汇款用途：

购料

汇出行盖章

2005年12月7日

上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。

单位主管会计复核记账

委托日期2005年12月7日

表9-19材料验收入库单

供应单位：

发票号：

2005年12月7日第号

材料

材料名称

规格

计量

数量

实收

单价

金额

第

三

联

会

计

类别

单位

数量

十

万

千

百

十

元

角

分

甲材料

PI—2

公斤

500

20.00

检验结果检验员签章：

运杂费

合计

备注

仓库主管材料会计收料员经办人制单：

陈红

11．12月9日，从永大公司购丙材料500米，单价28元，价款14000元，增值税2380元；款项以银行存款支付，材料验收入库。

增值税专用发票、信汇凭证、材料入库单如表9-20至表9-22。

表9-20山东增值税专用发票

发票联开票日期：

2005年12月9日

购

货

单

位

名称：

祥发公司

纳税人识别号：

370602165010208

地址、电话：

滨海市环山路26号6813798

开户行及账号：

工商银行滨海市分行20522305782

密

码

区

9+-〈5〉7〉672+596+/加密版本：

248〈370673〈53〉〈2/37009329314

2-2〈2051+24+2618〈90638

/3-16〉〉09/5/-1〉〉〉+2

第二联

：

发票

联

购

货

方

记账

凭证

货物或应税劳务名称

丙材料

合计

规格型号

RB—6

单位

米

数量

500

单价28.00

金额

14000.00

¥14000.00

税率

17%

税额

2380.00

¥2380.00

价税合计（大写）

壹万陆仟叁佰捌拾元整（小写）16380.00

销

货

单位

名称：

永大公司

纳税人识别号：

670612326556731

地址、电话：

大明市红旗路22号9888223

开户行及账号：

建设银行大明市支行91032640617

备

注

收款人：

王伟复核：

刘丽开票人：

张涛销货单位：

（章）

表9-21中国工商银行信汇凭证（回单）

委托日期2005年12月9日

汇

款

人

全称

祥发公司

收款

人

全称

永大公司

此

联

是

汇

出

行

给

汇

款

人

的

回

单

账号或住址

20522305782

账号或住址

91032640617

开户银行

工商银行滨海市分行

开户银行

建行

行号

3012

金额

人民币（大写）壹万陆仟叁佰捌拾元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

汇款用途：

购料

汇出行盖章

2005年12月9日

上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。

单位主管会计复核记账

表9-22材料验收入库单

供应单位：

发票号：

2005年12月9日第号

材料

材料名称

规格

计量

数量

实收

单价

金额

三

联

会

计

类别

单位

数量

十

万

千

百

十

元

角

分

丙材料

RB—6

米

500

28.00

检验结果检验员签章：

运杂费

合计

备注

仓库主管材料会计收料员经办人制单：

陈红

12.12月10日，生产车间领用材料如表9-23。

表9-23领料单

领料部门：

生产车间2005年12月10日

材料

单位

数量

单位

成本

金额

过账

名称

规格

请领

实发

甲材料

PI—2

公斤

500

20.00

10000.00

工作单号

用途

车间一般耗用

工作项目

会计：

记账：

发料：

张华领料：

车力

13.12月10日收到华联商厦前欠货款35100元。

收款收据和银行结算凭证如表9-24、表9-25。

表9-24

中国工商银行进账单（收账通知）

2005年12月10日

付

款

人

全称

华联商厦

收

款

人

全称

祥发公司

此交

联收

是款

收人

款的

人收

开账

户通

行知

账号

20522305782

账号

20522305782

开户银行

工商银行滨海市分行

开户银行

工商银行滨海市分行

人民币

（大写）

叁万伍仟壹佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

票据种类

转账支票

收款人开户行盖章

票据张数

1张

单位主管会计复核记账

表9-25收款收据

2005年12月10日第号

交款单位或交款人

华联商厦

收款方式

转账支票

第

三联

记账联

事由收回欠款

人民币（大写）叁万伍仟壹佰元整¥35100.00

单位印章单位负责人会计主管经手人王丽

备注

14.12月11日，从银行提取现金82480元，备发工资。

现金支票存根如表9-26。

中国工商银行（鲁）

现金支票存根

No.456608473

附加信息

出票日期2005年12月11日

收款人：

祥发公司

金额：

¥82480.00

用途：

备发工资

单位主管会计王丽

表9-26

15.12月11日发放工资，工资结算单（略），工资结算汇总表如表9-27。

表9-27工资结算汇总表

2005年12月11日

部门

人数

月基

本工资

经常

性奖金

津贴和补贴

加班

工资

应扣工资

应付

工资

代扣款项

实发工资

物价

补贴

夜班

津贴

病假

事假

电费

水费

小计

厂

部

生产科

4800

400

120

5400

供销科

5800

300

180

6560

劳资科

3600

150

3840

财务科

4220

200

150

4720

办公室

6000

200

120

160

6460

车

间

生产工人

40400

3400

2040

7100

52900

管理人员

2260

100

160

2600

合计

67080

4750

2780

7930

82480

16.12月13日，以银行存款缴纳税款。

完税凭证如表9-28、表9-29。

表9-28

中华人民共和国

税收电子转账专用完税证

发日期：

2005年12月13日

地

税务登记代码

370602165010208

征收机关

滨海市市地税局

此凭证仅作纳税人完税凭证，此外无效

纳税人全称

祥发公司

收款银行（邮局）

滨商（01531166569）

税（费）种

税收所属期间

实缴金额

股份制企业城建税

教育费附加

所得税

2005110120051130

595.00

255.00

21714.00

金额合计

（大写）贰万贰仟伍佰陆拾肆元零角零分¥22564.00

征收机关

收款银行（邮局）

（盖章）

经手人

（签章）

备

注

电子缴税

00038638（27）

表9-29

中华人民共和国

税收电子转账专用完税证

国

填发日期：

2004年12月8日

税务登记代码

370602165010208

征收机关

滨海国税局幸福分局

此凭证仅作纳税人完税凭证，此外无效

纳税人全称

祥发公司

收款银行（邮局）

滨商（01531112669）

税（费）种

税收所属期间

实缴金额

增值税

20051101——20051130

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