工程预结算管理办法结算作业指导书文档格式.docx

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工程结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。

4.1.2多级审核原则：

工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；

工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理结算。

4.1.3准确高效原则：

工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；

同时工程结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清。

4.1.4可复查性原则：

工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。

4.2.工程结算的办理：

4.2.1单体总包、分包工程结算管理的办法：

4.2.1.1承包商提交竣工资料、结算资料、填写《工程结算申请报告》。

4.2.1.2监理公司初审竣工资料、结算资料。

并填写《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》。

4.2.1.3除合同已有明确规定需由政府做验收的外，其他一律要填写《工程验收证明书》，涉及到各方均要签字才能生效。

4.2.1.4项目部审查结算资料，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。

用于结算的资料必须完整、签章齐备、编号准确并装订成册。

4.2.1.5一般情况下，应将结算资料一并报齐，对于现场签证等，用于结算的敏感性资料不予补报或补签。

结算中所有资料必须是原件，不能有任何复印件，且必须加盖公章才能生效。

4.2.1.6项目部应对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任作出说明，填写《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》后报总工程师于《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》签署意见后转成本控制中心审核。

4.2.1.7成本控制中心造价采购部工程师应在审核施工方报送的工程结算之前应还负责准备用于工程结算的资料（属我方资料，当对承包商提供的资料有疑义时，用于核对），列清单并签字。

工程结算工作的必备资料主要包括：

招标书、招标答疑、承包商投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施（竣）工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供材供应统计表、甲方定价通知、双方达成一致的

预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等。

4.2.1.8造价采购部工程师在结算工作进行前，应先填写《承包单位履约情况调查表》发至项目部、总工及成本控制中心合约部签注意见后开始工程结算审核。

工程结算进行前，至少阅读一遍合同，重点复核：

工程内容、甲供材、水电费、结算方式、结算时间、保固金、工期和质量奖罚等；

对承包商提供的工程结算文件中，存在易产生歧意、表示不清晰的文件，退回经办人。

4.2.1.9造价采购部在审核施工方报送的工程结算之前，应由造价采购部第一核算员分土建、安装专业对结算工程全部内容逐项计算工程量，形成工程量计算书及计算说明（应统一按A4格式编制，计算书应有索引目录，工程量计算式应字迹工整，各工程数据应有详细标注或注释），依据工程量计算结果编制工程结算书及结算编制说明。

工程结算书应按合同计价模式（总价包干合同、单价包干合同或按实结算合同）分部分项详细编制：

（1）、总价包干合同计价模式分项内容：

a、原投标报价分部分项；

b、设计变更增减分部分项；

c、经济签证分部分项；

d、扣、罚款分部分项；

（2）、单价包干合同计价模式分项内容：

a、原合同单价内容分部分项；

b、新增项目单价内容分部分项；

（3）、按实结算合同计价模式分项内容：

a、施工图内容分部分项；

造价采购部第一核算员在完成编制工程结算书及结算编制说明基础上，审核施工方送审结算书的详细内容（包括编制说明），对送审结算书的项目内容都要逐一审核其量、价、费。

对于影响工程造价较大的分部分项，如工程量大、单价高的子项要重点审核。

第一核算员审核完成拟结算审核书及审核报告初稿。

造价采购部第二核算员复核第一核算员的结算成果及审核结果，原则上对所审核全部量、价、费负责，特殊情况下由部门经理允许只复核基础、主体结构、外墙装饰项目，对其余项目均采用局部抽算的形式复核，复核结果报部门经理，由部门经理安排一、二核算员核对审核差异，并由第一核算员编制初审结算书、初审报告。

造价采购部（副）经理重点抽查审核结果，并确认初审结算书及审核报告。

4.2.1.10造价采购部审核结果送成本控制中心审控分析部复审。

审控分析部工程师对初审结果进行复核，对于影响工程造价较大的分部分项，如工程量大的分项、单价高的分项要重点复核（如必要可逐项复核），发现问题及时反应、沟通。

复审完成形成结算复审书、复审报告并签字。

审控部（副）经理终点抽查复审结果，并在结算复审书及复审报告中签字。

4.2.1.11审计控制部复审结果及造价采购部审核结果报送成本控制中心总监助理审查，初审、复审差距超过下表偏差范围，由成控总监助理协调造价部及审控部核对差距，形成核对报告（须说明差距原因分析），并形成结算审核内部核对稿，造价采购部及审控分析部造价工程师、部门经理及总监助理在核对报告、内部核对稿中签字并报送成本控制中心（副）总监审批；

初审、复审差距在下表偏差范围以内，由成控总监助理协调修改并形成结算审核内部核对稿、审核报告，造价采购部及审控分析部造价工程师、部门经理及总监助理在内部核对稿中签字并报送成本控制中心（副）总监审批。

单位工程造价

偏差率

偏差值

10万元以内

3.0%

3000元

50万元以内

2.5%

12500元

100万元以内

2.0%

20000元

500万元以内

1.5%

7.5万元

1000万元以内

1.2%

12万元

3000万元以内

1.0%

30万元

5000万元以内

0.8%

40万元

1亿元以内

0.5%

50万元

4.2.1.12成本控制中心（副）总监审批确认后，造价采购部、审控分析部、成控总监助理、成控（副）总监会签《工程结算核对审批单》报集团常务副总裁审批。

4.2.1.13集团常务副总裁审批签字后，成本控制中心发文施工方予以核对，核对地点为工程所在地方。

同时由总监助理组建临时核对小组与承包方核对小组联席结算核对会议，核对小组在核对过程中要注意记录双方的分歧点，发现问题及时反应、沟通，并整理核对联席会议纪要。

4.2.1.14结算核对完成后，造价采购部编制终审结算书及终审报告及《工程经济指标分析表》。

结算终审报告应详细列明双方造价分歧明细、原因、汇总。

并依据与承包方核对后结算结果填写《结算审核意见书》并报送成控中心总监助理、（副）总监及集团常务副总裁核定。

4.2.1.15《结算审核意见书》（一式四份）发文承包方（记录签发时间），承包方在规定时限（15日历天）内确认或提交书面反馈意见报告（如有分歧争议，按4.3结算分析处理）。

4.2.1.16承包方确认《结算审核意见书》后，造价采购部编制《工程审核结果定案通知书》（一式四份），成控中心造价采购部、审控分析部、总监助理、（副）总监签字后由造价部文员发放承包方确认盖章后，报送集团常务副总裁审批并盖章。

4.2.1.17由造价采购部文员负责完整结算资料的归档。

1）定案通知书

2）工程经济指标分析表

3）工程结算审定单

4）终审审核报告及终审结算书

5）工程结算核对审批单

6）结算审核内部修正（核对）稿及内部核对报告

7）初审结算书及审核报告、复审结算书及审核报告

8）招标书

9）承包商投标书

10）承包商投标书

11）工程合同

12）施工组织设计方案

13）开工、竣工报告

14）施工、竣工图纸

15）工程竣工验收资料

16）图纸会审纪要

17）设计变更通知单、工程技术联系单

18）工程费用变更单

19）甲供材供应统计表

20）甲方认质认价材料价格确认表

21）双方达成一致的预算书

22）工程奖罚记录情况表

23）水电费扣减表

24）各期拨款申请表

25）施工记录表

26）施工单位送审的结算书

27）施工单位送审的工程量计算稿

28）第一、二核算人的审核结算书

29）成本控制部计算稿及审核后的结算书

30）核对联席会议纪要

31）其它

4.2.2零星分包工程结算管理的办法

4.2.2.1承包商提交竣工资料、结算资料、填写《工程结算申请报告》。

4.2.2.2项目部初审竣工资料、结算资料。

并在《工程结算申请报告》上签署意见。

4.2.2.3除合同已有明确规定需由政府做验收的外，其他一律要填写《工程验收证明书》，涉及到各方均要签字（部分特殊工程须另加盖公章）才能生效。

4.2.2.4项目部审查结算资料，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。

4.2.2.5一般情况下，应将结算资料一并报齐，对于现场签证等，用于结算的敏感性资料不予补报或补签。

4.2.2.6项目部应对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任作出说明，填写《工程结算申请报告》后报总工程师于《工程结算申请报告》、签署意见并转成本控制中心审核。

4.2.2.7成本控制中心造价采购部工程师还负责准备用于工程结算的资料（属我方资料，当对承包商提供的资料有疑义时，用于核对），列清单并签字。

招标书、招标答疑、承包商投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施（竣）工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供材供应统计表、甲方定价通知、双方达成一致的预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等。

4.2.2.8造价采购部工程师在结算工作进行前，至少阅读一遍合同，重点复核：

4.2.2.9造价采购部工程师认真审核结算书的详细内容（包括编制说明），核算员分土建、水电专业对结算书的项目内容都要逐一审核其量、价、费。

造价部第二核算员复核第一核算员的审核结果，复核结果报部门经理，由部门经理安排一、二核算员核对统一审核差异，并由第一核算员编制初审结算书及审核报告。

造价部（副）经理复审审核结果，并确认初审结算书及审核报告。

4.2.2.10造价采购部审核结果报送成本控制中心总监助理、（副）总监审批。

4.2.2.11成本控制中心总监审批确认后，报集团常务副总裁审批。

4.2.2.12造价采购部编制《工程审核结果定案通知书》（一式四份），成控中心造价采购部、总监助理、（副）总监签字后由造价部文员发放承包方确认盖章后，报送集团常务副总裁审批并盖章。

4.2.2.13《工程审核结果定案通知书》发文施工单位。

4.2.2.14造价部采购文员负责完整结算资料的归档。

4.3结算分歧的处理

4.3.1双方对核实的结果无争议的，造价部的造价工程师可以出终审结算书及终审结算报告。

4.3.2双方对核实的结果还存在一般性争议的，请示造价部经理，由造价部经理和施工单位缩小分歧，如能与施工单位协商一致，造价工程师可出终审结算书及终审结算报告。

4.3.3如还不能达成一致意见，在造价工程师在结算报告中要将分岐造价的数额填在“分歧造价”中。

并将具体分歧的内容列表统计，汇总。

同时造价部经理请示成控中心总监助理，由总监助理与施工单位协商，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。

4.3.4如仍未能达成一致意见，在造价工程师在结算报告中要将分岐造价的数额填在“分歧造价”中。

同时总监助理请示成控（副）总监，由（副）总监与施工单位协商，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。

4.3.5双方对核实的结果存在原则性争议的，执行程序同4.3.2；

如成控（副）总监与施工单位没能达成一致意见，由（副）总监请示集团常务副总裁与施工单位共同协商，如能彻底消化分歧，依据双方协商一致意见出终审结算书及终审结算报告。

4.3.6如还不能彻底消化分歧，由仲裁委员会仲裁。

5.送审周期

5.1造价部在申报单位申报资料完整的审核周期一般情况为30-40天，审计控制部审核周期为15-30天，造价部同审计控制部内部审核为5-10天，联席会同申报单位核对时间为15-30天，整个结算周期控制在90天定案，定案后14天内付款。

6.评审工作

6.1成控中心会同工程部，总工办有选择地对审核个案进行业务评审，以求不断提高专业工作水准，审计的评审工作原则上由成控中心和工程部、总工办共同操作。

如工程部、总工办有特殊原因不能到场，事后可随时通过审计评估报告进行核实和了解情况。

7．支持工作

7.1因结算审核工作涉及到工程、造价、产控等专业部门，必要时组织各专业部门的人员参与审计工作，各部门应予以积极配合支持。

附件1

工程结算申请表

项目名称

承包范围

承包单位

建设单位

开工日期

竣工日期

合同工期

实际工期

合同总价

申请结算造价

工程概况：

申请单位：

日期：

验收情况

监理

现场监理：

总监：

项目部

工程师：

项目经理：

总工

总工：

附件2

工程结算资料审查意见表

合同编号

监理单位意见

序号

审查项目

是

否

其它

1

结算资料是否真实

2

结算资料是否完整、齐全

3

结算资料是否手续齐全（签字、盖章等）

4

竣工图是否如实反映实际施工情况

5

是否漏报变更减少项目费用

6

是否已验收合格

7

是否同意结算

现场监理

日期：

总监

项目部意见

8

已批复变更单共份，编号为

现场工程师

项目经理

总工意见

附件3

工程竣工验收证明书

年月日

工程名称

工程地点

结构类型

验收日期

年　月日

合同造价

验收意见：

承包

单位

设计

建设

备注：

（公章）

监理单位

设计单位

附件4

承包单位履约情况调查表

事由

请监理单位、项目部、合约部协助提供本项目承包单位具体的合同履行情况，如是否存在延误工期、质量达不到合同约定标准、未按时清场等违约行为，造成的我方及第三方的损失，应依据合同进行罚款或反索赔等等，并在两个工作日之内返回我部，以便我部审核结算价款时予以考虑，维护我司利益。

造价部经办人：

造价部（副）经理：

监理意见

总监：

现场工程师：

总工程师：

合约部意见

经办人：

（副）经理：

附件5

*****工程结算审审核报告

公司领导：

由公司承接施工的工程（合同编号：

）现已竣工并通过竣工验收，施工单位申报结算造价元，经成本控制中心部审审核结算造价元，核增减元。

一、工程概况：

工程位于（工程地点），建筑面积平方米、结构，合同造价元，于年月日开工，年月日通过竣工验收，工程质量，原合同工期日历天，实际工期日历天，超工期日历天。

二、结算内容/承包范围：

（结算事项的具体说明：

承包工程的内容，结算范围，或供货内容及用途，结算事项发生的时间跨度）

三、结算审核依据：

（合同文件及其附件、设计文件、施工文件、施工单位上报结算书、现行定额及有关法律法规等政策性文件等与本结算有关的所有依据必须详细说明）

四、结算审核情况：

1、工程量差异部分：

送审

工程量

**审

核增（减）量

单价

核增（减）造价

2、单价差异部分：

送审单价

**审单价

核增（减）单价

3、量价差异部分：

送审工程量

**审工程量

4、其它差异部分：

送审造价

**审造价

五、结算办理意见/请示

（说明结算中发现的问题和存在的分歧，建议按如何处理等）

六、意见及建议

（就结算中发现的问题如设计、合同条款、施工管理等方面提出具体意见和建议

以上审核情况报公司领导批示。

成本控制中心***部

****年**月**日

附件6

工程结算核对审批单

施工单位

合同金额

承包方报送

结算金额

￥：

大写：

成控中心审核结算金额

成控造价部

经办人

部门经理

成控审控部

意见：

按成控中心审核结算造价元发文施工单位核对。

成控总监助理

成控（副）总监

集团常务

副总裁

附件7

工程结算审定表

工程地址

建筑面积

报送结算造价

元

其中

土建工程造价

元

经济指标

元/m2

安装工程造价

审定结算造价

说明：

1、竣工日期：

年月日

2、保修日期：

起止

3、已付款总额：

元

4、未付款总额：

5、合同保证金：

（%）元

6、结算保修金：

（%）元

核对人

造价部、审控部经理

负责人

集团（副）总裁

附件8

结算审核意见书

贵单位申报的工程结算审核结果如下，如有异议，请于本意见书发出之日十五日内提出书面意见，逾期则按本意见书的核定造价办理。

一、审核成果金额单位：

核增数

核减数

核后造价

1、

2、

3、

4、

5、

合计

二、审核说明：

三、附件：

成本控制中心

审核单位：

造价采购部

审计控制部

总监助理

集团常务副总裁

（副）总监

附件9

工程经济指标分析表

造　价　指　标

金额

（元）

平米指标（元/m2）

占总造价比例（%）

其中（元/m2）

综合单价

人工

材料

机械

企管

利润

工程造价

其中

分部分项工程费

措施项目费

其他项目费

规费

税金

设备费

分部分项工程费指标