中级经济师《中级财政税收》复习题集第1075篇Word格式.docx

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本题考查税收管辖权的内容。

多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和居民管辖权。

4.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（　　）。

A、国有资产基础管理

B、国有资产投资管理

C、国有资产收益管理

D、国有资产处置管理

第12章>

经营性国有资产管理的主要内容

本题考查经营性国有资产管理的主要内容。

国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。

5.政府预算分为投入预算和绩效预算是按照（　　）为标准。

A、预算收支的平衡状况

B、预算的编制方法

C、预算项目能否反映其经济效果

D、预算编制的政策导向

主要预算模式划分方式有：

1.按政府预算编制的结构划分：

单式预算和复式预算；

2.按政府预算编制的方法划分：

基数预算和零基预算；

3.按政府预算编制的政策导向划分：

投入预算和绩效预算；

4.按政府预算编制的时间跨度划分：

年度预算和多年预算。

6.宏观经济政策通过对（　　）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。

A、经济总量

B、产业类型与就业结构

C、产业结构

D、个体经济行为

第13章>

财政政策的类型与效应

A

本题考查宏观财政政策的调整对象。

宏观财政政策，是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。

7.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后（　）日内下达。

A、10

B、30

C、60

D、90

第11章>

我国政府间转移支付制度

B

本题考查我国的政府间转移支付制度。

除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。

8.增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是（　　）。

A、外购燃料

B、生产的废品所耗用的材料

C、保管不善造成毁损的材料

D、非自来水公司购进生产用水

第8章>

进项税额的检查

本题考查增值税的进项税额。

非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。

选项C由于保管不善而造成的损失是非正常损失，其进项税额不得抵扣。

9.下列关于收入确认的表述不正确的是（　　）。

A、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入

B、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

第5章>

第1节>

收入确认

本题考查企业所得税收入的确认。

选项A错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

10.预算管理体制中的横向均衡是指（　　）。

A、基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化；

B、基本公共物品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化

C、基本公共物品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化

D、基本公共物品供给标准和供给数量在全国的均等化

政府间收支的调节制度

地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。

换句话说，作为一国的公民，其所享有的基本公共服务不因居住地的不同而有差异。

这种横向均衡是社会公平的要求在公共资金分配上的体现，但在基本公共物品的供给上，各地区应保证有与国家经济实力与发展状况相应的起码水平，如义务教育、公共安全、基本医疗保健、水电设施、交通设施等。

由于地区间经济发展的非均衡性各地的财政能力会存在较大的差别，即使按公共物品供给的最低标准，也会有部分地区存在一定的财政困难，这就要求要通过预算管理体制的合理设计，兼

11.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A、非居民企业

B、国家重点扶持的高新技术企业

C、经认定的技术先进型服务企业

D、符合条件的小型微利企业

税率

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

12.将政府采购分为招标采购和非招标采购，其划分依据是（　　）。

A、是否符合国家招标规定

B、是否有必要进行招标

C、是否符合招标范围

D、是否具备招标性质

本题考查政府采购的分类。

按照是否具备招标性质，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

13.某商业企业2018年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业：

自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

14.（　）是发票管理的基础环节。

A、发票印制管理

B、发票领购管理

C、发票开具

D、发票保管

第7章>

发票管理

本题考查发票检查。

发票印制管理是发票管理的基础环节。

15.（　）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。

A、美国

B、日本

C、德国

D、英国

政府预算的审查、批准和监督制度

本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

发达国家的预算审批分为两类：

一是立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用；

二是立法机关权力较小，预算审批的形式意义大于实质作用。

前者如美国，由于国会拥有可以和总统相抗衡的政治权力，因此，国会在审批预算时，不仅可以自由增加或减少支出计划与经费额度，而且还可以自行起草预算案，实践中国会与总统也经常就预算发生争议和冲突。

后者如英国、德国和日本，由于这些国家实行内阁制，政府由议会产生并对它负责，因此，通常议会对于政府提交的预算草案都会无条件通过。

16.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。

A、经济学

B、政治学

C、管理学

D、法学

现代政府预算的多重研究视角

本题考查现代政府预算的多重研究视角。

政府学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。

17.管理学对政府预算的研究，主要强调政府预算的（　　）。

A、功能性特征

B、政治性问题

C、效率问题

D、公平问题

本题考查管理学对政府预算的研究内容。

管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。

18.我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。

A、本级政府

B、财政部

C、国家统一

D、国土资源局

资源性国有资产管理概述

本题考查资源性国有资产管理。

我国资源性国有资产归国家统一所有，以国家统一管理为主。

19.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。

A、“成本一效益”分析法

B、最低费用选择法

C、“公共劳务”收费法

D、公共定价法

第2章>

第3节>

财政支出效益分析的方法

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。

对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；

对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；

对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。

20.国有资本经营预算的收入中，最主要的是（　）。

A、国有企业上缴的利润

B、国有企业清算收入

C、国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息

D、企业国有产权（含国有股份）转让收入

本题考查国有资本经营预算。

国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。

21.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（　　）。

A、顺查法与逆查法

B、比较分析法与推理分析法

C、联系查法与侧面查法

D、详查法与抽查法

纳税检查的基本方法

本题考查纳税检查基本方法的分类。

按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为详查法与抽查法。

22.从2011年开始，我国实行（　　）。

A、积极的财政政策和稳健的货币政策

B、紧缩的财政政策和积极的货币政策

C、稳健的财政政策和稳健的货币政策

D、积极的财政政策和积极的货币政策

我国财政政策的实践

本题考查我国财政政策的实践。

由于国内问题和国际问题相互影响，长期问题和短期问题相互交织，体制性矛盾和结构性问题相互叠加，造成我国经济在“十二五”之初，面临着极其复杂的形势，这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。

为此，我国从2011年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。

23.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（　）。

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

税务登记

本题考查变更税务登记。

纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

24.（　）是在质的方面对经济增长进行衡量。

A、人口指标

B、人均占有国民收入

C、可持续发展

D、国民收入

财政政策的目标

本题考查财政政策的目标。

除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。

在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。

在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。

25.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（　　）。

A、按照收到全部款项时确认收入的实现

B、按照全部完工时确认收入的实现

C、按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

26.无条件转移支付的重点是（　　）。

A、贯彻中央政府的调控意图

B、解决下级政府财政收入与责任不对称问题

C、引导地方的投资方向

D、资金专款专用

政府间转移支付概述

本题考查实行政府问转移支付的理论依据。

无条件转移支付的重点是解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。

27.关于消费税的计税依据说法，错误的是（　　）。

A、酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

C、用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据

D、一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

第4章>

消费税的计税依据

本题考查消费税的计税依据。

选项B错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

28.实行政府间转移支付的理论依据不包括（　　）。

A、纠正政府间的纵向、横向财政失衡

B、纠正某些公共物品或服务的外部性

C、加强中央对地方财政的宏观调控

D、适应过渡期的财政转移支付制度

本题考查政府间转移支付的理论依据。

政府间转移支付的理论依据包括：

纠正政府间的纵向、横向财政失衡；

纠正某些公共物品或服务的外部性；

加强中央财政对地方财政的宏观调控。

ABC项是实行政府间转移支付的理论依据。

29.某企业2015年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。

该省规定允许按原值一次扣除20%，则该企业2015年应缴纳的房产税为（　　）万元。

A、6

B、6.72

C、4.8

D、8.4

第6章>

房产税

本题考查房产税应纳税额的计算。

企业办的职工医院免征房产税，而办公楼需要缴纳房产税。

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。

因此应纳税额=500×

（1-20%）×

1.2%=4.8（万元）。

30.下列不属于国防支出的是（　　）。

A、国防科研事业费

B、民兵建设费

C、公务费

D、国防费

行政管理费与国防支出

本题考查国防支出。

国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。

31.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。

2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为（　　）万元。

A、12

B、15

C、18

D、30

关税的完税价格和应纳税额的计算

减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：

完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向（月）/（监管年限x12）]，其中“补税时实际已进口的时间”按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；

不超过15日的，不予计算。

因此该套电子设备的完税价格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（万元），应补缴关税税额=180x10%=18（万元）。

32.某年9月15日（星期二）是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是（　）。

A、9月14日

B、9月15日

C、9月18日

D、9月30日

纳税申报

本题考查纳税申报。

纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。

33.下列关于投资乘数的说法正确的是（　　）。

A、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

B、投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

C、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

D、投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

财政投资性支出

本题考查财政投资性支出。

投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。

34.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A、3

B、7

C、10

D、15

消费税的征收管理

纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

35.为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了（），即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避

A、奖惩制度

B、回避制度

C、采购制度

D、监察制度

公正原则是指采购方及其代理人相对于作为技标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。

为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。

《政府采购法实施条例》进一步明确，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避。

36.契税实行的幅度比例税率是（　　）。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

契税

本题考查契税的税率。

契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。

具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

37.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

这种税收支出方式是（　　）。

A、纳税扣除

B、延期纳税

C、盈亏相抵

D、优惠退税

税收支出

本考查税收支出的形式。

纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

38.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A、外商投资企业不缴纳城镇土地使用税，但外国企业应缴纳城镇土地使用税

B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

C、房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税

D、如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税

城镇土地使用税

本题考查城镇土地使用税。

选项A错误：

外商投资企业和外国企业都应缴纳城镇土地使用税。

选项B错误：

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，所以，个人所有的经营房屋应缴纳城镇土地使用税。

选项D错误：

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

39.对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

本题考查企业所得税的优惠税率。

40.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。

A、企业利润率下降

B、市场价格水平下降

C、所需生产资料增多

D、生产紧缩

财政支出的经济影晌

本题考查购买性支出增加的经济影响。

当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。

二、多选题

1.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为（）。

A、可控制性支出

B、预