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报表管理

指导教师

教师评语

教师签名：

年月日

一、实验原理

会计报表是企业根据日常会计核算资料定期编制，总括反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果的文件。

正确及时编制和分析会计报表是会计工作中的重要组成部分，这项工作是为了解决人们利用会计信息的总括性与日常会计核算资料的分散性而展开的，做好这项工作对提高企业经营管理水平、加强宏观经济管理有重要意义。

二、实验步骤及过程原始记录（数据、图表等）

1．会计期间选择

启动教学系统—财务管理子系统，以用户“会计戊”（缩写zzbb）登录。

选择账务会计期间及账套（2004年2月无锡市华阳摩托车有限公司）。

2．资产负债表

资产负债表是总括地反映会计主体在某一特定日期财务状况的会计报表。

资产负债表左边资产按流动性分为五类：

流动资产、长期资产、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产；

右边负债及所有者权益按偿还期的长短分为三类：

流动负债、长期负债和所有者权益。

资产负债表的数据来源是科目余额表和凭证，通过报表公式来取得对应单元格的数据。

1）新建资产负债表

资产负债表的编制过程如下：

选择〖报表管理〗→〖创建新报表〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“创建新报表”图标，系统显示“创建新报表”画面。

首先选择报表类别为“外部报表”，然后点击工具栏的“

”按钮，输入给定的报表编号和报表名称（资产负债表），完成后点击工具栏的“

”按钮即可。

2）定义资产负债表框架

选择〖报表管理〗→〖修改报表〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“修改报表”图标，选中创建的新报表，在报表列表行双击，系统显示“修改报表”画面。

首先在报表编辑界面完成报表的整体框架，输入表头、项目等信息，界面如下。

3）报表公式的含义和资产负债表定义

在待输入公式的单元格，点击工具栏的“

”或者右击单元格，弹出快捷菜单，选择〖输入公式〗。

系统自动弹出公式编辑界面，和EXCEL基本相似，点击“

”按钮，然后选择“金舟财务函数”。

公式说明：

公式1（函数）：

NCYE（s，s，s，s，s）

参数：

科目编号、部门编号、人员编号、客户编号、工程编号

详解：

取得科目和相关代码截止计算月份的年初余额。

如果没有其他核算代码，则以半角“"

"

”表示，参数之间以半角的“,”间隔。

例如：

取科目编号为资产负债表中“货币资金”的年初数，公式可以定义为：

NCYE（"

1001"

，"

）＋NCYE（"

1002"

1009"

）

公式字符串表示货币资金栏的年初余额数据是由“1001现金”、“1002银行存款”、“1009其他货币资金”三个科目的年初余额相加而成。

公式2（函数）：

BQYE：

（s，s，s，s，s）

取得科目和相关代码截止计算月份的余额数。

取科目编号为资产负债表中“货币资金”的期末数，公式可以定义为：

BQYE（"

）＋BQYE（"

注意：

使用BQYE（）函数，总账系统本月所有凭证必须全部记账。

公式字符串表示货币资金栏的数据是由“1001现金”、“1002银行存款”、“1009其他货币资金”三个科目的截止计算月份的余额相加而成。

①在公式编辑栏输入公式。

如果参数为字符，须用双引号。

公式输入完毕直接回车或者点击“

”；

②依次输入其他单元格的公式，输入完成点击“

”按钮保存报表；

③资产负债表单元格的数据组织见相关会计方面的资料，完成定义的报表结果见下图。

4）生成报表数据

选择〖报表管理〗→〖生成报表数据〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“生成报表数据”图标，选中“资产负债表”行双击，生成该报表的对应数据

报表生成过程既是对余额数据的检验过程，也是对报表公式的检验过程。

如资产负债表计算完毕后，必须满足以下条件：

资产总计等于负债及所有者权益总计。

3．创建并完成利润表

利润表是反映企业在一定时期内经营成果形成的报表。

利润表可以按照以下方式计算：

第一步：

以主营业务收入为基数，减去主营业务成本、产品销售税金和附加、主营业务成本，计算出主营业务利润；

第二步：

以主营业务利润为基数，加上其他业务利润，减去管理费用和财务费用，计算出营业利润；

第三步：

以营业利润为基数，加上投资净收益和营业外收入，减去营业外支出，加上以前年度利润调整，计算出利润总额；

第四步：

以利润总额为基数，减去所得税，最后计算出利润。

利润表的数据来源是凭证，通过报表公式来取得对应单元格的数据。

该表的每行均分别设置“本月数”和“本年累计数”两栏。

1）新建利润表

利润表的编制过程如下：

选择〖报表管理〗→〖创建新报表〗菜单项或者在图“报表管理中单击“创建新报表”图标，类似创建资产负债表的操作，创建利润表

2）定义利润表

选择〖报表管理〗→〖修改报表〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“修改报表”图标，定义利润表。

公式3（函数）：

PZJE（s，s，s）

借方科目编号、贷方科目编号、金额方向

取得定义借方科目和贷方科目凭证定义金额方向的凭证发生额。

取科目编号为利润表中“营业收入”的本月数，公式可以定义为：

PZJE（"

5101"

3131"

1"

公式表示营业收入本月数是由借方科目为“5101主营业务收入”，贷方科目为“3131本年利润”的凭证的借方金额汇总。

公式4（函数）：

PZJELJ（s，s，s）

取得截止计算月份定义借方科目和贷方科目凭证定义金额方向的凭证累计发生额。

取科目编号为利润表中“营业收入”的累计数，公式可以定义为：

PZJELJ（"

公式表示营业收入累计数是由截止计算月份借方科目为“5101主营业务收入”，贷方科目为“3131本年利润”的所有凭证的借方金额汇总。

使用PZJE（）和PZJELJ（）函数，总账系统本月必须进行自动凭证结转操作。

3）计算利润表

选择〖报表管理〗→〖生成报表数据〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“生成报表数据”图标，选中“利润表”，在报表列表行双击，生成该报表的数据，见下图。

4）查阅报表

选择〖报表管理〗→〖查阅报表〗菜单项或者在图“报表管理”中单击“查阅报表”图标，选中“利润表”。

选择“利润表”行并双击，界面显示计算保存后的报表。

以下是计算后在数据库查阅到的2004年1月的利润表。

三、拓展实验内容及步骤

在完成月份“2004.01”资产负债表和利润表的基础上，新建一张报表“财务指标分析”，利用JZBB_BQ公式分别计算资产负债率、流动比率、销售利润率和资本收益率。

注：

公式（函数）：

JZBB_BQ（stringztbh，stringbbbh，doublesheet，doublerow，doublecolumn）

账套编号、报表编号、页、行、列

取得某一账套、某一报表、某一单元格的数值，返回值为数值型。

字符型参数以半角“"

取月份“2004.01”资产负债表中“货币资金”的期末数，公式可以定义为：

JZBB_BQ（"

zt001"

0201"

，1，7，4）

四、实验结果分析及建议

1．描述资产负债表、利润表的含义；

2．描述资产负债表、利润表内部和表间数据勾稽关系；

资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

表间勾稽关系

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。

结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

3．谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。

通过这次试验，我对资产负债表，利润表有了一定的认识，而且对那些数据关系有了一定的了解。

但是虽然看着指导书我会做，但是没有指导书我就不会了，希望多多练习，把它弄熟悉。

五、小组成员分工说明