会计科目与部门决算报表对应关系表.docx
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会计科目与部门决算报表对应关系表
会计科目与部门决算报表对应关系表
表1：
会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）
2008年度部门决算报表（财决06-2表）
填列方法
相关指标说明（根据国有建设单位会计制度相关会计科目年末余额计算）
栏次
报表项目
1栏
资金来源
合计
2栏＋4栏＋6栏＋7栏
1.年末非偿还性资金收入累计：
基建拨款（除预收下年度预算拨款、待转自筹资金拨款、本年交回结余资金外，不含行政事业账转入基本建设账的银行贷款）、上级拨入资金、项目资本、项目资本公积。
2栏
上年结转小计
上年年末非偿还性资金收入累计－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重
3栏
其中：
财政拨款结转
2栏×上年年末财政拨款收入累计/上年年末非偿还性资金收入累计
2.年末财政拨款收入累计:
基建拨款（以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款）。
4栏
财政拨款
本年年末财政拨款收入累计－上年年末财政拨款收入累计
6栏
预算外资金
本年年末预算外资金收入累计－上年年末预算外资金收入累计
3.年末预算外资金收入累计:
基本建设账目无反映，根据历年用于基建项目的预算外资金拨款（含未缴留用部分）分析填列。
7栏
其他资金
本年年末非偿还性资金收入累计－上年年末非偿还性资金收入累计－4栏－6栏－12栏
8栏
支出数
合计
本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－上年年末基本建设支出累计×上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重
4.年末偿还性资金收入累计：
基建投资借款、企业债券资金、上级拨入投资借款、其他借款。
9栏
财政拨款
8栏×本年年末财政拨款收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计
5.年末基本建设支出累计:
建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、交付使用资产、待核销基建支出、转出投资。
10栏
预算外资金
8栏×本年年末预算外资金收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计
11栏
其他资金
8栏－9栏－10栏
6.年末交回结余资金累计:
基建拨款（本年交回结余（财政）资金）。
12栏
用事业基金弥补收支差额
13栏
结余分配
本年年末交回结余资金累计－上年年末交回结余资金累计＋本年年末留成收入累计－上年年末留成收入累计
7.年末留成收入累计:
留成收入。
14栏
年末结余
合计
本年年末非偿还性资金收入累计－本年年末基本建设支出累计×本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重－13栏
8.年末非偿还性资金占基本建设收入的比重：
年末非偿还性资金收入/（年末非偿还性资金收入＋年末偿还性资金收入）。
15栏
其中：
财政拨款结余小计
3栏＋4栏－9栏－（本年年末交回结余（财政）资金累计－上年年末交回结余（财政）资金累计）
注：
1.本套决算报表中涉及基建资金的填列方法参照此表。
2.基本建设项目财政拨款实行国库集中支付的单位，可按国库支付情况（剔除未列基建项目支出部分，如项目预付款）填列财政拨款的收支。
3.年初基建账如以“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”冲销了“基建拨款－以前年度拨款”，计算时应将“本年年末非偿还性资金（财政拨款）收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。
表2：
会计科目与部门决算报表对应关系表（行政单位）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
2行
现金
银行存款
3行
银行存款
外币账户余额折合为人民币同时填入财决08表4行“其中：
外币存款”。
有价证券
5行
有价证券
国债余额同时填入财决08表6行“其中：
国债”。
暂付款
7行
暂付款
库存材料
8行
库存材料
固定资产
9行
固定资产
财政应返还额度
10行
财政应返还额度
负债类
应缴预算款
财决08表
25行
应缴预算款
应缴财政专户款
26行
应缴财政专户款
暂存款
27行
暂存款
应付工资（离退休费）
28行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
29行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
30行
应付其他个人收入
净资产类
固定基金
财决08表
39行
固定基金
结余
40行
结余
基本支出结余
41行
基本支出结余
项目支出结余
42行
项目支出结余
收入类
拨入经费
财决03表
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
年终若有应拨未拨所属单位经费（专款）的，由主管单位作为结余反映。
预算外资金收入
3栏
行政单位预算外资金收入
其他收入
9栏
其他收入
支出类
经费支出
财决04表
2栏
3栏
基本支出、项目支出
基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。
基本支出
2栏
基本支出
项目支出
3栏
项目支出
拨出经费
年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。
结转自筹基建
为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：
会计科目主要根据《行政单位会计制度》设置。
表3：
会计科目与部门决算报表对应关系表（事业单位）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
53行
现金
52行流动资产。
银行存款
54行
银行存款
应收票据
55行
应收票据
应收账款
56行
应收账款
预付账款
57行
预付账款
其他应收款
58行
其他应收款
材料
59行
材料
产成品
60行
产成品
对外投资
61行
对外投资
固定资产
62行
固定资产原值
63行
累计折旧
事业单位一般不设置此科目。
64行
固定资产净值
事业单位一般不设置此科目。
无形资产
65行
无形资产
财政应返还额度
66行
财政应返还额度
负债类
借入款项
财决08表
75行
借入款项
76行
其中：
银行贷款
根据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。
应付票据
77行
应付票据
应付账款
78行
应付账款
预收账款
79行
预收账款
其他应付款
80行
其他应付款
应缴预算款
81行
应缴预算款
应缴财政专户款
82行
应缴财政专户款
应交税金
83行
应交税金
应付工资（离退休费）
84行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
85行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
86行
应付其他个人收入
净资产类
事业基金
财决08表
89行
事业基金
90行
其中：
一般基金
固定基金
91行
固定基金
专用基金
92行
专用基金
经营结余
93行
经营结余
经营亏损以负数填列。
事业结余
按制度规定进行结转和分配。
结余分配
94行
其他净资产
填列基本支出结余和项目支出结余。
收入类
财政补助收入
财决03表
2栏
财政拨款
年终若有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。
上级补助收入
4栏
上级补助收入
拨入专款
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
年终若有应拨未拨所属单位专款的，由主管单位作为结余反映。
事业收入
5栏
6栏
事业收入、事业单位预算外资金收入
经营收入
7栏
经营收入
附属单位缴款
8栏
附属单位缴款
其他收入
9栏
其他收入
支出类
拨出经费
财决04表
年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“事业结余”科目。
拨出专款
专款支出
2栏
3栏
基本支出、项目支出
基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。
事业支出
基本支出
2栏
基本支出
项目支出
3栏
项目支出
上缴上级支出
4栏
上缴上级支出
经营支出
5栏
经营支出
成本费用
销售税金
对附属单位补助
6栏
对附属单位补助支出
结转自筹基建
为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：
会计科目主要根据《事业单位会计制度》设置。
表4：
会计科目与部门决算报表对应关系表（科学事业单位）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
53行
现金
52行流动资产。
其中，待摊费用在流动资产中填列。
银行存款
54行
银行存款
应收票据
55行
应收票据
预付合同款
57行
预付账款
应收账款
56行
应收账款
其他应收款
58行
其他应收款
库存材料
59行
材料
科技产品
60行
产成品
待摊费用
财政应返还额度
66行
财政应返还额度
对外投资
61行
对外投资
固定资产
62行
固定资产原值
63行
累计折旧
科学事业单位一般不设置此科目。
无形资产
65行
无形资产
待处理财产损溢
67行
其他
负债类
合同预收款
财决08表
79行
预收账款
应缴预算款
81行
应缴预算款
应缴财政专户款
82行
应缴财政专户款
借入款项
75行
借入款项
76行
其中：
银行贷款
根据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。
应付票据
77行
应付票据
应付账款
78行
应付账款
长期应付款
80行
其他应付款
其他应付款
应付社会保障金
预提费用
应交税金及附加
83行
应交税金
应付工资（离退休费）
84行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
85行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
86行
应付其他个人收入
净资产类
事业基金
财决08表
89行
事业基金
90行
其中：
一般基金
固定基金
91行
固定基金
专用基金
92行
专用基金
经营结余
93行
经营结余
经营结余分配年末借方余额，以负数填列。
财政补助结存
94行
其他净资产
填列基本支出结余和项目支出结余。
拨入专款结存
事业结余
其他净资产
按制度规定，进行结转和分配。
事业结余分配年末借方余额以负数填列在94行“其他净资产”中；
事业结余分配
经营结余
经营结余分配
收入类
财政补助收入
财决03表
2栏
财政拨款
年终若有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。
上级补助收入
4栏
上级补助收入
科研收入
5栏
事业收入
技术收入
试制产品收入
学术活动收入
科普活动收入
预算外资金收入
6栏
事业单位预算外资金收入
经营收入
7栏
经营收入
附属单位缴款
8栏
附属单位缴款
拨入专款
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
年终若有应拨未拨所属单位专款的，由主管部门作为结余反映。
其他收入
9栏
其他收入
支出类
拨出经费
财决04表
年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“事业结余”科目。
拨出专款
专款支出
3栏
项目支出
事业支出
2栏
3栏
基本支出、项目支出
基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款科目；所得税、研究室（车间）费用、税金及附加、财务费用属事业缴纳部分。
所得税
科研成本
技术成本
试制成本
学术成本
科普成本
管理费用
研究室（车间）费用
税金及附加
财务费用
经营支出
5栏
经营支出
经营成本
尚未完成的经营项目成本借方余额填列在财决08表52行“流动资产”中。
研究室（车间）费用
属经营缴纳部分。
税金及附加
属经营缴纳部分。
所得税
属经营缴纳部分。
财务费用
属经营缴纳部分。
上缴上级支出
4栏
上缴上级支出
对附属单位补助
6栏
对附属单位补助支出
结转自筹基建
为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：
会计科目主要根据《科学事业单位会计制度》设置。
表5：
会计科目与部门决算报表对应关系表（中小学校）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
53行
现金
52行流动资产。
银行存款
54行
银行存款
应收及暂付款
56行
应收账款
57行
预付账款
材料
59行
材料
对勤工俭学项目投资
61行
对外投资
其他对外投资
固定资产
62行
固定资产原值
无形资产
65行
无形资产
财政应返还额度
66行
财政应返还额度
负债类
借入款项
财决08表
75行
借入款项
76行
其中：
银行贷款
根据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。
应付及暂存款
78行
应付账款
79行
预收账款
应缴财政专户款
82行
应缴财政专户款
应交税金
83行
应交税金
代管款项
80行
其他应付款
应付工资（离退休费）
84行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
85行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
86行
应付其他个人收入
净资产类
事业基金
财决08表
89行
事业基金
90行
其中：
一般基金
固定基金
91行
固定基金
专用基金
92行
专用基金
勤工俭学结余
93行
经营结余
经营亏损以负数填列。
事业结余
按制度规定，进行结转和分配。
结余分配
94行
其他净资产
填列基本支出结余和项目支出结余。
收入类
教育经费拨款
财决03表
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
教育附加拨款
上级补助收入
4栏
上级补助收入
拨入专款
财决03表
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
事业收入
5栏
6栏
事业收入、事业单位预算外资金收入
勤工俭学收入
7栏
经营收入
附属单位缴款
8栏
附属单位缴款
捐赠收入
9栏
其他收入
其他收入
支出类
拨出经费
财决04表
中小学校一般不使用此科目。
事业支出、专款支出
2栏
3栏
基本支出、项目支出
将基本支出和项目支出下设的支出经济分类科目的累计数分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。
基本支出
2栏
基本支出
项目支出
3栏
项目支出
勤工俭学支出
5栏
经营支出
上缴上级支出
4栏
上缴上级支出
对附属单位补助
6栏
对附属单位补助支出
结转自筹基建
为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：
会计科目主要根据《中小学校会计制度》设置。
表6：
会计科目与部门决算报表对应关系表（高等学校）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
53行
现金
52行流动资产。
银行存款
54行
银行存款
应收票据
55行
应收票据
应收及暂付款
56行
应收账款
57行
预付账款
借出款
58行
其他应收款
材料
59行
材料
对校办产业投资
61行
对外投资
其他对外投资
固定资产
62行
固定资产原值
无形资产
65行
无形资产
财政应返还额度
66行
财政应返还额度
负债类
借入款项
财决08表
75行
借入款项
76行
其中：
银行贷款
根据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。
应付票据
77行
应付票据
应付及暂存款
78行
应付账款
79行
预收账款
应缴财政专户款
82行
应缴财政专户款
应交税金
83行
应交税金
代管款项
80行
其他应付款
应付工资（离退休费）
84行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
85行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
86行
应付其他个人收入
净资产类
事业基金
财决08表
89行
事业基金
90行
其中：
一般基金
固定基金
91行
固定基金
专用基金
92行
专用基金
经营结余
93行
经营结余
经营亏损以负数填列。
事业结余
按制度规定，进行结转和分配。
结余分配
94行
其他净资产
填列基本支出结余和项目支出结余。
收入类
教育经费拨款
财决03表
2栏
9栏
10栏
11栏
财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款
根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。
年终若有应拨未拨经费（专款）的，由主管单位作为结余反映。
科研经费拨款
其他经费拨款
上级补助收入
4栏
上级补助收入
教育事业收入
5栏
事业收入
教育事业收入中的预算外资金收入填入6栏“事业单位预算外资金收入”。
科研事业收入
经营收入
7栏
经营收入
附属单位缴款
8栏
附属单位缴款
其他收入
9栏
其他收入
支出类
拨出经费
财决04表
年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“事业结余”科目。
教育事业支出、科研事业支出
2栏
3栏
基本支出、项目支出
将基本支出和项目支出下设的支出经济分类科目的累计数分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。
基本支出
2栏
基本支出
项目支出
3栏
项目支出
经营支出
5栏
经营支出
上缴上级支出
4栏
上缴上级支出
对附属单位补助
6栏
对附属单位补助支出
结转自筹基建
为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。
注：
会计科目主要根据《高等学校会计制度》设置。
表7：
会计科目与部门决算报表对应关系表（医院）
会计科目
2008年度部门决算报表
备注
报表编号
行次
对应关系
资产类
现金
财决08表
53行
现金
52行流动资产。
其中，其他货币资金和待摊费用在流动资产中填列。
银行存款
54行
银行存款
其他货币资金
应收在院病人医药费
56行
应收账款
应收医疗款
坏账准备
其他应收款
58行
其他应收款
药品
59行
材料
药品进销差价
库存物资
在加工材料
待摊费用
对外投资
61行
对外投资
固定资产
62行
固定资产原值
无形资产
65行
无形资产
财政应返还额度
66行
财政应返还额度
在建工程
67行
其他
“在建工程”中用财政拨款安排的基本建设类项目同时在财决04表3栏项目支出反映。
开办费
待处理财产损溢
负债类
短期借款
财决08表
75行
借入款项
长期借款
76行
其中：
银行贷款
根据“短期借款”、“长期借款”明细账中的银行贷款余额填列。
应付账款
78行
应付账款
预收医疗款
79行
预收账款
应付社会保障金
80行
其他应付款
其他应付款
预提费用
应缴超收款
长期应付款
应付工资（离退休费）
84行
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津贴补贴
85行
应付地方（部门）津贴补贴
应付其他个人收入
86行
应付其他个人收入
净资产类
事业基金
财决08表
89行
事业基金
90行
其中：
一般基金
固定基金
91行
固定基金
专用基金
92行
专用基金
收支结余
按制度规定，进行结转和分配。
结余分配
94行
其他净资产
升级会员 