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审计报告在哪看当期采购额
篇一：
采购审计报告
审计报告
审字201X年第[001]号
对A公司采购部的审计报告（征求意见稿）
根据审计部工作安排，审计人员于201X年1月3日-1月28日对A采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。
一、基本情况：
（一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员一名。
主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。
采购部提供合格供应商名录31位，其中201X年引进新供货商3家，淘汰2家。
采购部提供原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份（文件号；GLCG-001）,文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。
（二）、根据采购部提供的数据分析，201X年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占201X年采购量总额79.57%，具体明细见下表：
（三）、201X年A公司主要物资单价均出现大幅度涨价，201X年柴油价格全年涨价幅度为32.8%,双线1100R轮胎价格涨价幅度为26.10%。
柴油、轮胎每月平均单价见下表：
（如当月有不同单价时,取其平均单价,
单位:
人民币元）
二、内部控制制度方面：
1、供应商管理薄弱。
审计情况：
对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。
鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。
审计建议：
1、制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。
2、制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财
务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。
3、建立供应商资料信息库，完善供应商档案。
4、与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。
2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。
审计情况：
①未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。
对此采购人员回复：
有做口头报价但未留下书
面记录报价价格。
价格合理性缺乏足够支持。
②采购定价未经有效审批。
采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格
核准未经过管理层批准。
对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。
③与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。
采购过程中采购部既未与供应商签订订购单，
也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方之利益。
④柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。
201X年A从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。
201X年4月价格上涨三次，例：
4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日单价7030/吨，柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。
另由于未向供应商下订单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公司争取更大效益。
⑤询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属
于内部控制缺陷。
审计建议：
1、采购定价经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，采购订价需经过适当
管理层审批。
2、订购单是采购流程控制的重要单据，定购单上必需注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式
等，经过相关领导审批后，一联交财务部留存，财务部凭订单方可与供应商结算货款。
3、制定物资基准采购价格，对于采购价格超过基准价采购部应进行市场调查证明其合理性并经有
效审批后方可签订订单（合同）。
基准采购价格应定期更新。
4、对于柴油在同月内出现三次涨价事宜,请采购部在收到审计报告后一星期内作出相关调查，并回
复审计部。
5、建议询价与确定供应商职务相分离。
询价与确定供应商不应由同一人担任。
3、物资验收责任不明确，未经有效验收已办理验收入库。
审计情况：
审计部通过对201X年入库单进行检查，发现收料单无验收人签字现象普遍，如购电脑一体机（收料单号00000583#）无IT部门验收；资产验收单（无编号）购直流焊机一台单价3500.00元，品质判定栏空白。
对采购入库物资无专门人员对此检验，质量难以保证。
审计建议：
1、采购部应针对物资类别确定相关验收部门，验收部门需详细核对订购单、送货单，核对送货单与订购单上品名、规格、数量是否一致，验收无误后仓库方可办理入库手续。
2、仓库有权监督验收人员验收货物，对手续不全者仓库可拒绝办理入库手续。
4、采购合同管理防范风险意识不够。
审计情况：
?
月结供应商均未签订采购合同。
?
采购合同未附有合同审批记录表。
采购部现保管的15份合同中只有一份附有合同审批记录表，
其余均未见到合同审批记录。
审计建议：
1.对应签订合同的供应商应及时补签合同，采购合同签订必须遵守集团合同管理制度，依据审批
后方可签订合同。
2.建立合同台账，整理成册，妥善保管。
5、零星采购较为混乱
201X年采购部零星采购948,031,75元，占201X年总采购量11.61%，零星采购比例过大。
部分
零星采购无发票、无收据，大额结算也采用现金支付，违反《现金结算管理条例》。
而且由于零星供应商散乱、差参不齐，对于质量未约定保修期限，一旦出现问题难以追究供应商责任。
审计建议：
1、财务部在与供应商结算时，应尽量采用支票或汇款等结算方式，减少现金结算比例。
2、零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地
点、联系电话等信息要详细进行登记。
6、采购请购阶段较为规范。
目前请购流程为：
各部门填写物料申请计划单-部门经理审批-仓库核实库存-副总审批-下单采购，这部分执行较好，均经过有效审批。
但也有不足现象，如物料申请单有涂改单价、金额现象，另请购单有未计划采购而订购过多现象，如201X年1月14日天津办申购过磅单10000本，金额16500.00元，属于请购过多呈在积压库存现象。
另单据管理混乱，未对请购单进行登记管理。
审计建议：
1、采购部制订请购审批流程、权限做出明确规定，各部门做好预算管理，根据实际做好请购安排。
2、请采购部在两星期内对所有的单据进行事理、整顿，并进行归档形成档案备存。
对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在201X年2月15日前报审计部备案。
附：
《落实审计建议计划表》（模板）
集团审计部
审计报告日：
201X年1月27日
集团总经理批示：
篇二：
内部审计报告-采购与付款范文
关于供应部201X年度采购与付款情况的审计报告
总经理：
根据201X年度审计计划和审计委员会安排，自201X年4月15日至201X年5月10日，我们审计组对供应部201X年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。
生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。
在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：
质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。
一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。
公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。
所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。
为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。
货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。
财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提
高。
09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/KG下降到09年的15.13元/KG，虽然09年耗用量比08年增长18844.53KG，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。
除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。
若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。
而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。
（3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。
头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1）随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
（2）分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安
排。
（3）检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4）检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员
审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5）检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购
价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6）审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、
数量是否一致。
（7）检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量
是否经济、是否合理。
（8）查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9）查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的
“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
（1）订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的
需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。
供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2）原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供
应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3）采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，
保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
（4）一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购
过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供
篇三：
审计报告纳税总额
专项审计报告我们受黑龙江省天源食品有限公司委托，对其番茄红素加工项目专项资金、配套资金、
使用情况和产值利税情况进行了专项审计。
一、审计依据
《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业
专项资金项目计划任务书（合同）》，及国家有关财务会计制度。
二、管理层的责任
按照《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目验收管理办法》编制的专项资金项目验
收收支决算表、项目验收收支决算明细表、企业资产负载表、损益表、现金流量表是贵公司
管理层的责任。
这种责任包括：
对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
三、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《黑龙江省发展高新技术产业专项资金项目
验收管理办法》和《黑龙江省高新技术产业专项资金项目计划任务书（合同）》的规定和要求
进行的。
我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情
况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
四、审计内容
（一）项目投资及资金来源情况
1、项目投资：
总投资1,000万元，其中：
固定资产投资700万元，流动资金300万元。
2、项目资金来源
自筹资金：
670万元：
其中，201X年项目实施前银行存款300万元，201X年7月前陆续
投入上年和本年企业利润370万元用于项目建设。
专项资金：
201X年1月获得项目专项资金30万元。
银行贷款：
201X年3月在中国农业发展银行肇源县支行落实流动资金贷款300万元。
3、
资金用途
自筹资金：
670万元：
其中用于土建工建设270万元，用于设备购置358万元，用于研
发设备等费用支出42万元。
专项资金：
30万元：
用于生产设备采购。
银行贷款：
300万元：
用于番茄、马口铁等原辅材料采购。
（二）项目实施经济指标完
成情况
番茄红素加工是以番茄为原料，经浮洗、打浆、浓缩成番茄酱后再经萃取设备提取红素。
201X年该项目项目投产后，由于当地自然灾害番茄基地减产，又由于市场番茄酱价格不断上
涨原因，该企业根据实际情况，调整产品产量，生产红素上游产品番茄酱8,460吨，生产番
茄红素0.5吨。
其经济指标完成情况如下：
（1）、实现工业增加值1,875万元，完成项目的100.59%；
（2）、实现销售收入6,627
万元，完成项目的95.3%；
（3）、实现利润329万元，完成项目的94.27%；（4）、实现税金65万元，完成项目的
28.38%；（5）、出口创汇560万美元，完成项目的112%；
（6）、拉动基地种植户实现收入2,860万元，完成项目的71.5%；三、审计意见我们认为，黑龙江省天源食品有限公司项目总投资、新增投资及其投资来源和项目资金
用途与项目计划任务书相符。
在项目资金管理和核算上，资金是纳入单位财务统一管理，并实行单独核算，没有挪用
专项资金现象。
在经济效益指标完成上，虽然项目红素产量没有达到设计要求，但总体经济接近项合同
要求。
此报告仅限于本项目验收使用。
附：
1、企业基本情况表2、项目验收收支决算表3、项目验收收支决算明细表4、企业资产
负债表5、损益表6、现金流量表201X9
附表1：
项目承担单位基本情况表篇二：
预算执行率及其他支出审计报告xxx关于xx省201X年度省级预算执行和其他财政收支审计情况的公告根据《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅组
织开展了201X年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。
现将审计情况公告如下：
本次审计围绕促进国家宏观调控政策贯彻落实，推动深化改革，提高财政资金使用绩效，
主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况，省发展改革委参与基本建
设等预算资金分配管理情况，以及省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18
个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况；还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建
配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域使用金及6户省管企业进行了专项审计或审计
调查。
审计中注重发挥建设性作用，积极督促整改，促进被审计单位及时建立完善制度，规
范财政财务管理，取得良好成效。
审计结果表明，201X年省级预算执行情况是好的。
各级各
部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神，深入落实科学发展观，紧紧围绕主题主线，
认真落实宏观调控政策，积极转方式、调结构，全省经济呈现稳中有进的良好态势。
财政收
支实现较快增长，结构进一步优化，有力促进了国民经济和社会事业健康协调发展。
一、省级预算管理审计情况201X年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高；加强财政支出管理，
前11个月省级支出进度达到90.6%，比上年同期提高3.5个百分点；继续推进财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展
绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。
省发展改革委进一步加强投资计划和
资金分配管理，年初预算内基本建设投资计划批复率达到77%；积极建立完善专项资金管理
制度，资金分配的时效性有所提高。
审计发现的主要问题是：
（一）审核批复部门预算不够严格。
201X年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个
部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公务接待支出预算，35个单位应编未
编公务用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。
（二）执行国库集中支付制度仍不到位。
去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出
应实行未实行直接支付等问题，至今年审计时改进效果不明显。
1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中，仍有515个单位违规将零余额账户
资金66.22亿元转至其他自有账户，分别占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。
如
xxxxx中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位
工会账户，占该单位授权支付金额的53.65%。
2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付，涉及金额75.78亿
元，分别占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%；8所高校未按规定采取直接
支付方式归还银行贷款，涉及金额2.56亿元。
3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部分专户管理资金纳入国库集中支付范围，仍采取实拨资金方式拨付到有关单位，涉及金额82.27亿元。
（三）公务卡结算改革进展缓慢。
我省从201X年开始在省级预算单位推行公务卡结算制
度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。
1.省级预算单位中有82个使用公务卡结算，结算额为2294.84万元，分别比上年增长
164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有
9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公务卡结算额的45倍。
2.省财政厅201X年12月制定省级公务卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、
差旅费、会议费等7个支出项目使用公务卡或转账方式结算，但未得到全面落实。
抽查发现，
201X年有269个预算单位仍使用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。
（四）部分专项资金管理不规范。
1.省财政部分专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。
201X年共
分配省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复到项目单位145.73亿元，只占
54.22%。
2.资金分配时间较晚。
201X年省财政厅分配的人民防空工程建设补助经费、农业良种工
程资金、小型水库移民扶助基金等14项资金全部在12月份才下达，涉及金额5.29亿元，不
利于资金及时有效使用。
（五）省发展改革委预算资金分配管理不规范。
1.部分投资计划下达时间较晚。
201X年11月至12月共下达基本建设投资项目计划1.21亿元，占当年投资计划的12%，不符合财政部关于预算内基本
建设投资计划最晚应于当年10月底之前全部下达的规定。
另外，有4.12亿元蓝黄两区建设
专项资金于11月下达，占该专项资金的27%，年度内难以发挥效益。
2.评审程序不严格。
在未经专家评审的情况下，向大众日报支持两区建设网络信息平台
等4个项目，下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。
3.超出项目申请额度分配资金。
xxxxx科瑞控股集团有限公司、xxxxx师范大学等7个项
目单位共申请建设资金补助4530万元，实际安排7280万元，多安排2750万元，超出申请金
额60.71%。
二、税收征管审计情况本次审计重点抽查了4个市及12个县（市、区，以下简称县）地税部门，延伸审计了
81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，以及12个县级财政局和23个乡镇财政所。
审计
发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题依然存在。
主要是：
（一）未严格依法征收税款。
1.少征税款。
截至201X年末，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得
税、土地使用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。
如济宁市地税局国
际税务管理分局201X年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元，审计期间已追缴
入库；荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元，截至
今年5月底已追缴入库7
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