浅析企业货币资金管理文档格式.docx

浅析企业货币资金管理文档格式.docx

《浅析企业货币资金管理文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析企业货币资金管理文档格式.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

货币资金管理时每个企业都会给予重要关注，尤其是流动资金的管理状况，资金的安全是企业其他方面资金管理正常运行的前提，也就是说只有资金安全了，提高了资金的利用价值，企业的管理工作才能切实的正常运行，企业的利益才能得到保障，企业的规模才能得到扩大。

综上所述，资金是企业生存和发展不可缺少的一部分，货币资金管理在企业的资金管理中占据重要位置。

在经济飞速发展的今天，各种风险都存在，如果企业资金管理不善，随时面对危险，不能第一时间预警和处理，企业领导者也不能根据实际情况作出经济有效的决策。

而货币资金管理主要包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、预付账款、存货等与企业日常经营密切相连的容，可见货币资金管理在企业管理工作中的重要性。

要想提高企业的经济利益，只有紧紧的抓住资金管理。

因此，加强企业资金控制和管理具有重大的作用。

二、目前企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理水平低，使用效益差

虽然每个企业可以制定资金使用成本计划，但多数企业不能根据控制方案，导致方案操作性差，有的甚至计划被搁置。

由于企业的资金管理盲目且实际的资金使用状况和计划的极大不吻合，使得企业的正常运营资金受到严重的影响。

主要表现在：

（1）企业资金管理意识淡薄。

由于现在的企业制度越来越规化、合理化，资金管理越来越受到经营决策者的关注，虽然如此企业资金管理还是没有受到部分企业管理层的意识。

有的管理者缺乏企业资金管理的有关常识，观念不清，缺少成本把持认识，没有整体的、合理的、科学的使用企业的资金。

有些企业认为“钱是赚来的，我想怎么花就怎么花”，有的甚至违反法律、法规的规定，造成公司资金使用效率低，存在较大的安全风险。

企业资金管理的关键因素就是管理者的处事态度，管理者的行为将直接影响到企业的命运和下属职员的品行、思维方式和道德行为。

有些企业的管理者甚至为了糊弄检查而制定一份仅是挂在墙上的规章制度，形同虚设并没有严格的执行。

（2）职员素质问题

在企业中，因为工作的具体需求的不同，所以对职员的能力和学历要求也不同，从而使得职员的素质也良莠不齐。

比如在对待企业资金管理制度方面，有的职员的观点是，实施资金管理是管理部门和会计部门的工作，和我没有多大的关联，甚至有的职员只要看到有人没有遵守资金管理制度，却没有主动劝止，反而立即积极的跟风也不遵守。

还有的公司职员相互之间串通舞弊，使得公司遭受巨大的损失。

比如，会计部门和部审计部门的合伙作弊，会计部门和采购部门的共同造假，清查人员和财产保管人员的联合舞弊，印章保管人员和出纳人员的共同作弊等，那样的话，企业的资金管理制度就形同虚设，纵有良好的规制度也不能有效的发挥出其效果。

因此，职员的素质是企业资金管理制度能够成功的有效的运行实施的关键。

（3）银行账户多,资金分散。

一些企业的拦截各种收入的下属单位，多个账户的使用，没有得到集中管理，规避资金管理，出现财务管理严重失控的情况。

例如，一家大围的零售企业，因为企业产品供不应求、出售网点较多、销售渠道也分布在各地，企业未来满足消费者的需求，扩大市场份额，为此，向银行贷款的数额巨大，提供业务扩，更多产品的采购，提高生产和管理。

国家恰巧在这个时期对各个商业银行提出清除企业多个账户的要求，并且要求企业提交自身账户的申报情况。

经过这个政策，得到让企业自己都叹为禁止的结果，有的企业居然开设了30个左右的账户。

这种失控的资金状况和松散的存款账户管理机制让企业为此付出了沉重的资金成本代价。

（4）资金占用方面管理不善。

第一，由于企业采购计划不周详，资金管理机制不完善使得企业的物资储备状况不断的增加，从而形成了大量的库存，即沉淀资金比例占用过高；

第二，企业之间形成大额度的应收账款和产品赊销账款，使得企业的坏账风险提高。

企业的资金不足状况和资金积压情况并存。

流动资金周转缓慢，占用企业整体资金逐渐增加，企业的盈利能力和信用都慢慢失去。

（5）盲目地投资，导致企业资金急剧陷入危机。

有的企业在投资的时候不严格拟定投资方案，执行既定的投资程序，投资具有很大的盲目性，使得企业规模盲目扩，造成资金链断裂。

比如，一些建筑行业和煤炭企业在过去的几年中在没有事先对投资地的风险性进行估算调查和研究，盲目的向和蒙等地投资，结果都变成了“在建工程”，且企业由于缓发工资的情况遭到职工投诉、不能及时的还上贷款而失去企业信用的现象屡见不鲜。

（二）资金流转的部控制制度流于形式

企业安全流动的资本需要更加合理的具体的现代企业制度作为保证，但是企业资金管理的部体制制度方向任然存在一些漏洞。

现在在有的国有企业中，母公司对子公司、管理层对整个企业都存在着资金流转链条管理不力甚至有出现企业部擅自挪用的状况。

（1）侵吞国有资产、擅自挪用转移资金等现象突出。

虽然有的企业制定了部管理控制制度，一些监督职能也设定了，但是往往是企业的管理者最先违反了这些规定。

有的企业还尚未制定对重大投资项目的管理方案和制度，或者虽然已经制定，但是制定合理的具体的决策执行约束制度，使得资金的流向和计划严重失控。

有的总公司不能实时的清楚的了解下属单位的资金流向和金融的状况，即使对预算计划给予了加强，或者施行了统一的资金管理模式，但是专门针对子公司的资金投资的管理和控制的规定和制度却很少，使得子公司的财物风险提高。

企业的运营资金管理存在着很多的漏洞和缺陷，例如，财物部门对资金的管理力度不足造成严重的运营资金的浪费现象和资金的使用效率不够，没有充分的发挥运营资金的作用。

还有的企业的管理层对自家的企业财务状况都不了解，更加不了解财务人职员作状况，同时由于财务人员在企业中也只能根据领导的意愿来控制公司的财务，这使得企业的财务控制制度的存在只是形式。

（2）财务部门职责不明，缺乏监督机制。

有的企业的出纳和会计的任务没有明确的分工，且银行存款管理制度和库存现金的管理不规，导致企业的监督制度和机构没有发挥良好的作用。

且企业没有形成健全的部审批制度，出现了胡乱批人情款的状况，这些都深刻的影响着企业的资金管理。

（三）重视利润指标考核，忽视现金流控制

“利润导向型”任然在很多企业的绩效评价和考核中占着主导的地位。

企业的经营主要模式就是对利润的考核指标，下属企业如果要申报新增资金，保障资金流的良好运转及资产的完整，在没有完成已定的利润标准的情况下，提供的是“可批性报告”，在获得资金的状况下，具体的资金使用状况和报告具有天壤之别，有的子单位甚至提供虚假报告来使得资金的使用状况和报告相一致。

企业为了完成利润指标，没有对资金流的流向进行研究控制，结果造成了资金的大量浪费。

有的企业对资金流的管理没有上升到战略层面，只是停滞在运营层面。

基金管理的设计容简单，包括通常的流量控制和现金预算战略管理，没有有效的联合企业的发展战略。

这就使得企业价值判断不够精确，从而带来决策性风险，对企业的经济效益造成影响。

三、企业资金管理的重点

在当前的新形势下，企业的资金管理要更上一个高度，譬如要努力实现资金的变现能力和使用效益，加快资金的周转速度。

为了达到这些要求，企业的资金管理工作可以做以下四个方面的工作。

（一）资金计划的管理

企业的资金管理应该做到统筹节省原则和需要原则作为核资的根本规则，计算方法应该做的更加合理先进，资金的需要量的确定应该合理，这些也是资金管理最起码的需求。

对于资本的合理数量的需求的确定是困难的，也是重要的。

从财务会计的稳健性原则的角度看，财务计划的编制是解决这一问题的良好方法。

在保障企业正常的生产运营的基础上，积极投资，节省开支，制定合理的资金计划，尽力的发挥企业的部资金潜力。

通过供给和需求的平衡，平衡资金的收入和支出，使营销环节得到一个综合平衡。

为了更加优化、合理化的使用企业资金，资金计划管理应该根据计划核定需求，对资金管理计划进行加强，同时计划的编制应该以部门计划为依据，以经营计划为基础。

（二）资金筹集的管理

在社会主义市场经济的背景下，企业在自己负责盈利和亏损、自主管理的过程中不可避免的出现资金周转不灵的状况。

这时的解决方法就是：

第一，让企业的生产条件得到提高，减少企业的生产时间。

我国很多的国有企业目前设备旧、技术落后，使得产品的生产效率极大的受到影响，效率的低下使得生产时间也延长，这就使得资金的周转速度也变慢，在生产领域中始终占用很大篇幅的不必要资金。

综上所述，在条件状况允许的情况下，企业要尽最大努力引进先进的设备和人才储备，来加快资金的周转速度。

第二，要在日益激烈的市场环境中，深刻的挖掘销售渠道，培养职员研究分析企业市场环境的能力，增加企业的信用额度，提高企业的竞争力，从而增加企业的销售规模。

第三，对应收账款加大讨回力度，综合利用现金折扣、销售信用、结算方式等策略来及时清理往来的账款。

四是从企业外部筹措资金。

根据预期融资企业的生产经营需要，融资渠道和融资结构，并根据实施情况，选择最佳决策方案。

（三）资金运用的管理

企业资金管理中最富创造性和最具实质性的部分就是资金的运用管理。

资金的合理使用的目的是以最低的成本创造最大的利润。

首先，利用现有的资金。

处理在整体方面如决策和规划等争取有所成就除外，企业财会工作人员面临的一个重要的难题就是在审定资金运用项目时，财会人员要积极的参与而不是纯粹的“把关”。

将事后“监督”变成立项决策，从而减少盲目性，增加预见性，将重点放在发挥资金潜力和加强部管理上，争取做到：

①坚持“款到发货”的原则，及时回收，抓好清欠，提高资金回笼率。

②对于在途资金要压缩采购，集中管理物料采购。

③调整库存结构，对存货等沉淀资金，清仓查库。

④在对外投资和新项目的投资上，要事先做好可行性研究，以免出现决策失误状况。

合理的调配资金，优化企业资产配置。

（四）资金分配的管理

企业的发展将受到资金分配系统的直接影响。

在过去，国家与企业的分配关系，一直是我们关注的焦点。

现在，随着企业管理机制的变革，部资本收入如何合理分配的问题日益突出。

在保证消费和消费均衡公道比例的前提下，企业的分拨形式也逐渐变的多层次化和多元化，以及初步形成了按劳分配为主，多种方式并存的形式，体现贡献大小和基本能力等特点的分配格局。

四、如何加强企业资金的管理

（一）企业职员的任用、管理和教育

上文说到之一的素质决定着企业货币资金管理的实施效果。

这是由于企业职员的素质高低和设计水平的高低都影响着措施和制度的执行贯彻力。

所以要想加强对企业资金的管理要首先加强对职员的管理。

（1）企业职员的任用

企业工作人员的觉悟和素质的高低直接影响着资金管理制度的执行力度和效果。

由于一项制度无论被制定的怎么合理和规，最后都是靠人去遵守和实施的。

因此企业在招聘财务人员的时候要对其品质和素质给予格外的考核。

中、高层管理人员和出纳、采购和会计都是比较容易出现徇私舞弊的状况，企业要要应聘者具备相应的专业能力以外，还要调查应聘者是否有徇私舞弊记录以及犯罪的行为等。

（2）企业职员的管理

在管理的过程中要相互监督、相互牵制、建立轮岗制度和定期换岗制度，这样能够实时的发现漏洞。

轮岗制度和定期换岗制度不仅使得职员能够获得新知识和新经验，还能使得阅历更加丰富，学习到新业务，进一步增强综合能力，同时抑制和克服长时间不“挪窝”所产生的小团体势力和懒散习气。

轮岗制度和定期换岗制度也可以在新人接手或者人事变动的时候让长时间隐匿的非法活动得到揭示和曝破。

（3）企业职员的教育

增强职员的专业胜任能力和职业素质的关键途径就是培训，定期对职员进行宣传企业的部控制理念和文化，让职员的职业道德得到不断的提高，做在手中，刻在心里。

将企业的各项规要求通过有趣的比赛或者诚信的传授等方式让职员铭记，并且在实际的工作中要具体的做到。

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理

1、完善结算中心制度，实施资金的集中管理。

为了资金账外循环和企业多头开户的状况得到良好的控制，企业和银行建立结算中心制度，从而保障资金管理的统一集中，也实现了企业部资金监控的有效性，调度的统一性和管理的集中性，对子公司做到“你的钱，我盯着你消费支出”。

子公司应该在结算中心统一的开立结算账户，保存除了平时的生产过程中必备的资金，这样使得结算中心充分发挥了其汇集部资金的用途，使得总公司或者集团严密的监管下属单位的资金的使用状况，大大的控制了银行的风险，使得银企关系得到了发展。

2、加强现金流量分析预测，严格控制现金出入，保障偿债能力和支付能力。

有的企业在企业管理的每个环节都牢牢的记住现金流量管理理念，做到“钱付在哪边，管理就跟随着去哪边”，同时让企业的资金流动的风险性和支付风险性给予高度的重视。

对企业资金的流入流出严重把关，同时严格管理在筹资活动、投资活动和经营活动中形成的资金流量。

3、推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

作为一种制度化的控制机制的程序，预算是一种有效的集中的资金管理模式，一个企业的法人治理结构是否完善实际上体现在它的预算制度是否健全。

有序的正常的企业生产经营活动的前提就是其具有完善的预算制度，同时也是企业进行考核、审计、控制、监督的重要依据。

企业应该将预算围扩展到投资、基建、生产经营等多个方面，而不是单一的生产经营资金计划，应该建立和健全企业预算管理机制。

预算在企业经营生产的每个环节都实施编制、分析、审批、监督、考核制度，在预算管理程序中严格的纳入企业的经营成产资金。

企业资金预算管理应该做的以下几个方面的需求：

第一，资金预算的计划应该自下而上逐级编制。

第二,自上而下,通过一定的会议形式审批预算。

第三,执行严密的预算调整程序。

理论上来说，不能更改各级已经经过批准确定的预算，但是如果有特殊的不可预料的因素必须进行修改的，应该按照严格的审批制度进行调整。

第四,建立严格的监督和考核制度。

对资金流动的每个环节进行控制和监督其实就是资金管理的本质，资金管理应该量化开支标准，实行动态监控,采用定额考核的体制。

在对资金预算进行编制的时候，要严格按照轻重缓急的原则，将运营资金划分为非生产经营资金和生产经营资金。

资金的调度应该严格按照公司部的月度、年度计划，统筹调配,保障供应总公司和下属公司的生产经营资金，不得擅自挪用或者占用。

对于和生产经营资金关系不大的非生产经营资金的管理要严格按照适度、必须和节俭的原则，争取使得资金总额的开支得到压缩。

（二）推行会计委派制度和部审计制度，强化财务监督

1、推行部审计制度和财务负责人委派制度，确保资金流信息传递的准确、及时。

集团公司应该统一委派所有下属单位的财务负责人，主管部门来对财务负责人的聘用和收入进行统一的管理，财务负责人被委派进入下属单位的经营决策组织，同时根据具体的下属单位的具体情况，制定具体的未然资金流动的情况的管理制度。

将其作为财务负责人的工作绩效和下属单位的经营状况的评定的其中一项重要的根据。

企业的各种信息建立考评制度，力求保障使用资金的过程中将信息准确、及时、通畅的反馈回。

有些企业目前在重大决策项目中还没能加入财务管理体系，因此财务负责人只能在项目结束以后监督和核算，由于单位负责人掌握着企业的人事关系，这就造成在重大项目的实施途中客观上缺乏有效的全面的财务监控，不能及时和真实的反馈到资金流向的信息。

严格考核、监督企业财务资金管理状况的一个关键的部分就是建立企业部审计制度，加强企业监督约束制度，有效的控制企业的预算，保障资金流向的可靠性和真实性。

规模较大的企业和集团都应该配备专业的审计人员，建立部预算监督审计机构，明确其职能，确保其地位，为了保障企业财务信息的可靠性和真实性，应该完善企业部的监督考核机制。

同时加紧对重大项目的经营规划和单位部规制度的实施状况进行监督和审计。

从以前的事后监督变成事前、事中和事后的监督，主要容是企业的年度预算和发展目标，对整个控股或者全资的下属单位的财务变动状况、资本动态、和投资融资情况都进行了监控和跟踪，对整个过程进行定期的检查，从而发现预算决策在实施的过程中所出现的重点问题，并且进行处置和改正，保证企业的发展目标和预算的严格性。

同时要将单位的外部财务审计和部的预算审计相结合，外部审计的主要容就是对凭证、账目和财务报表的合理性和规性进行审计，而部审计的容是对预算的运行时间效果和执行情况的审计。

2、强化财务监督，进一步加强资金周转各环节的可控性。

对预算监督管理的执行可以通过加强财务监督来进行全面的补充。

企业要做到“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”，在企业的管理过程中严格纳入现金流量管理，同时提高对企业资金流动性风险和支付风险的高度重视，对筹资活动、投资活动和经营活动等各个现金流量的出入关口的研究流量加强管理和监控。

监控的容主要有以下几个方面：

第一，在资本收入方向要查看是否还有未收或者缓收的应收收款项。

理清实际的资金收入和计划的收入产生差别的根本因素。

第二，在资本支付方向查看是不是存有支付风险的应付款项，确保大额项目的资金立项、审批和支付的合理性和规性，是否存在预算和资金实际支出情况的区别。

3、建立完善的授权审批控制制度

企业在货币资金业务中应该明确的规定审批人且建立完善的授权批准制度，对货币的资金业务和审批人的责任、程序、权限、授权批准方式和相关的控制控制方式都给予明确的规定。

支付控制是控制货币资金业务的一个至关的控制因素，因此应该设立合理的严谨的授权审批制度，如图4-1所示：

（提交支付申请）

（不符合规定，拒绝批准）（符合规定，同意批准）

图4-1货币资金支付业务流程

企业的资金货币管理的每个控制因素应该设置三个或者三个以上的职位（审核、审批和经办）并每个职位之间的职能和权利相互平衡、相互牵绊、相互制约，从而形成一个严谨的具体的货币资金部控制体系。

（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术

建立和健全企业的财务规章制度，对于企业的管理基础较好的情况下，要加强信息管理的高效率，同时在基本实现会计电算化的前提上，适当的利用当今先进的计算机技术来进行更换的管理，从而实现统一监督，统一管理，统一业务及信息编码，统一规章制度，统一计算机平台的业务与财务一体化的需求，实现财务系统和生产、供应及销售系统的数据共享和信息的集成。

经过直接利用Internet或者创建企业部局域网，使得企业可以及时的将财务会计信息汇集给总公司，同时也方便了对下属单位的资金流向的查询，从而防止了手工传统填制报表的短处，同时确保了会计财务信息的高质量和高效率的传递，切实的加强了企业管理层对整个单位的控制管理。

计算机技术在现在很多的单位的使用都很广泛，小到有局域网，大到有综合计算机网。

很多的企业都有资本来利用计算机技术来完善和促进企业的资金控制和管理。

企业生产和经营的角角落落都会涉及资金的管理工作，资金管理应该得到企业管理者的充分重视，将资金真正的看成企业的生命线的维护的必需品，同时在生产经营的过程中重视资金的运用效益，合理的在经营的过程中运用有限的资金，从而实现企业资金的实际应用价值，保障其循环利用过程的良性，和经营的正常进行，从而提高企业的经济效益，使得企业能够健康良好的发展。

企业资金管理方式要随着其经营机制的改变而不断的改变，同时必须建立一套优化的良好的适合企业生产经营和发展的资金管理措施，盘活沉淀资金、拓宽筹资渠道、优化资金结构、提高资金的利用效率。

在资本来源和资本运用中找出最优的经济效益，更加科学的合理的管理企业资金，使得企业财务资金管理状况更上一层楼。

[参考文献]：

1.何维,关于企业资金管理的探讨，经济师，2005年第8期

2.黄吉忠.企业资金管理初探，经济与社会发展，2004年10月

3.威、丽梅、王秀凤.企业资金管理的重点与控制，冶金财会，2005年第5期

4.徐春秀.企业资金管理分析，冶金财会，2006年第5期

5..友兵、学玮、岳丛雪，浅析企业资金管理存在的问题及解决方法、中共市委党校学报，2004

6.周伟.营运资金在企业中的应用[J].民营科技，2011