税收基本知识练习题及答案文档格式.docx
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20.（）边际税率等于平均税率
A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率
21.（），召开了全国首届税务会议，制定出《全国税政实施细则》。
A1950年1月B1949年1月C1949年10月D1949年11月
22.（）我国基本上完成了生产资料所有制的社会主义改造
A1955年B1956年C1957年D1958年
23.（），全国人民代表大会审议通过了《企业所得税法》，并于2008年1月1日实施。
A2007年2月1日B2007年3月1日C2007年3月10日D2007年3月16日
24.我国古代最早出现税收原则的（）
A商朝B周朝C夏王朝D秦朝
25.在西方，税收原则的最早提出者是（）
A亚当·
斯密B阿道夫·
瓦格纳C凯恩斯D威廉·
配第
26.（）在《国富论》中提出了税收“平等、确实、便利、最少征收费用”四个原则。
A阿道夫·
瓦格纳 B亚当·
斯密C威廉·
配第Ｄ凯恩斯
27.下列说法错误的是（）
A从资源配置的角度讲，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得更大利益。
B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。
C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。
D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。
28.一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（）
A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则
29.法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（）
30.纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（）原则
A实体从旧，程序从新原则B新法优于旧法原则
C程序优于实体原则D新法优于旧法原则
31.我国税法采用（）原则
A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他
32.下列说法错误的是（）
A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。
B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。
C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。
D税法立法解释包括事前解释和事后解释。
33.（）不能作为法庭判案的直接依据
A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律
34.在我国司法解释的主体只能是（）
A各级人民法院和检察院
B省委省政府
C中级人民法院和地方检查院
D最高人民法院和最高人民检察院
35.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（）
A指引作用B评价作用C）预测作用D教育作用
36.（）是税法评价作用与强制作用的延伸。
37.税收法律关系的产生标志（）
A纳税主体应税行为的出现
B税务机关征税
C税法规定
D纳税人意愿
38.GDP是指（）
A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率
39.纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（）
A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担
40.按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（）
A、中国
B、法国
C、美国
D、日本
42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）
A、税制与征管是否公平
B、税率的高低
C、税负的轻重
D、征管效率
43.一般而言，税收法律关系的客体就是（）
A、税收利益
B、税收支出
C、税收收入
D、纳税人
44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）
A、优化税收成本结构
B、降低税率
C、提高税率
D、完善税收政策
45.税收制度的核心要素是（）
A、征税对象
B、税率
C、税基
D、税源
46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关
B、扣缴义务人
C、企业单位
47.税收法律关系中的权利主体是指（）。
征税方
B、纳税方
C、征纳双方
D、国家税务总局
48.税收必须借助（）强制征收。
A、法律手段
B、行政手段
C、经济手段D、政治手段
49.西方国家税收发展的第四个时期是（）
A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
50.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。
A、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规
51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（）的原则。
A、公平
B、效率
C、收入
D、公平效率兼顾
52.（）这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。
A、改革开放初期到1992年党的十四大
B、1992年党的十四大到1997年党的十五大
C、1997年党的十五大到2003年党的十六大
D、2003年党的十六大至今
53.（）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。
54.“初税亩”开始实施的年代是（）
A、春秋时代
B、明朝
C、清朝
D、民国
55.行政立法机制是规范执法的（）。
A、基础
B、前提
C、关键
D、保障
56.推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括（）。
A、行政立法机制
B、行政司法机制
C、征管机制
D、执法监督机制
57.降低税收成本的保证是（）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
58.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A、比例税率
B、累进税率C、定额税率
D、优惠税率
59.世界上最早开征增值税的国家是（）。
A、英国
B、法国C、美国
D、西班牙
60.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）。
B、国家
C、行政机关D、纳税人
二、多选题
1.税收的特征有（）
A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性
2.税收的固定性包含两层含义（）
A．稳定性B．有限性C．无限性D．连续性
3.决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策
4.税收具有（）的职能。
A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控
5.税收产生的条件（）
A社会发展B社会条件C公有制D经济条件
6.税收的发展大体可以分为以下（）个时期
A自由纳贡时期B承诺时期C专制课征时期D立宪课税时期
7.税收的职能（）
A分配职能B财政职能C经济职能D监督职能
8.税收的作用（）
A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要
B调节国民经济运行
C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往
D调节社会分配，促进社会稳定
９．税收制度的基本要素（）
Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限
１０.征税对象可以是（）
Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产
11.税率的基本形式（）
A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率
12.税率的其他形式（）
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成
13.税收制度的要素有（）
A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税
H税务违法行为的处理
14.规定纳税期限有利于（）
A国家税收收入的均衡稳定
B有利于纳税人的资金调度和经费核算
C对税收征纳双方都有利
D有利于促进税收征管
15.减税免税可以分为（）
A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额
16.下面属于税基式减免的有（）
A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收
17.下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为（）
A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记
B不按规定的期限办理纳税申报
C偷税
D单位和个人未按规定领购发票
18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为（）
A未按规定接受税务机关检查
B逃避追缴欠税
C骗取出口退税
D抗税
19.税收按缴纳形式分，可将税种分为（）
A力役税B实物税C货币税D直接税
20.税收按计算标准，可将税种分为（）
A直接税B从量税C货币税D从价税
21.税收按收入归属，可将税种分为（）
A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税
22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为（）
A价内税B流转税C劳务税D价外税
23.按征税对象分类，可将税种分为（）
A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税
24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为（）
A以流转税为主体的税制结构模式
B以所得税为主体的税制结构模式
C流转税和所得税双主体的税制结构模式
D商品税和劳务税税制结构模式
25.下列表达正确的是（）
A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。
B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。
C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程
D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标
26.所得税制改革有下列哪些内容（）
A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C规范税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向
27.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括（）
A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管
28.下列提出过关于税收原则思想的人有（）
A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚
29.我国新时期税收原则，可概括为（）
A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。
30.税收的财政原则也相应具有两方面内容（）
A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则
31.税收原则内容有（）
A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则
32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释（）
A公平原则B受益原则C机会原则D负担能力原则
33.税法的特点（）
A从立法过程来看，税法属于制定法。
B从内容看，税法具有综合性。
C从效力来看，税法有强制性
D从法律性质看，税法属于义务性法规。
34.税法基本原则有（）
A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则
35.税收法律主义原则可以概括为（）
A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管
36.税法的适用原则有（）
A法律优位原则
B法律不溯及以往原则
C新法优于旧法原则
D特别法优于普通法的原则
E实体从旧，程序从新原则
F程序优于实体原则
37.税法的效力是指（）
A对事的效力B空间效力C时间效力D对人的效力
38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：
（）
A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效
39.税法的时间效力是指（）
A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用
40.税法的时间效力是指（）
A税法何时开始生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题
41.税法的生效主要有（）
A税法通过一段时间后开始生效
B税法自通过发布之日起生效
C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D税法自公布后生效
42.税法的失效有（）
A新税法代替旧税法
B由地方政府决定失效
C税法本身规定废止日期
D直接宣布废止某项税法
43.税法按解释权限划分为（）
A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释
44.可以作为办案依据的有（）
A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释
45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）
A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释
46.税法的规范作用有（）
A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用
47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在（）
A税法是国家取得财政收入的重要保证。
B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。
C税法是国家调控宏观经济的重要手段。
D税法是监督管理的有力武器。
E税法是维护国家权益的重要手段。
48.税收法律创制的程序包括（）
A法律案的提出B审议C通过D公布
49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有（）
A企业所得税法B个人所得税法C税收征收管理法D企业所得税法实施细则
50.税收行政法规的创制程序包括（）
A立项B起草C审查D决定和公布
51.税务规章创制程序包括（）
52.税务规章的适用规则包括（）
A税务规章的效力低于法律、行政法规
B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
C税务规章一般不溯及既往
D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
53.税务行政规范的特征有以下几个方面（）
A非立法行为的行为规范
B适用主体非特定性
C是效力的普遍性和向后发生效力
D税务行政规范多表现为行政解释
54.税收法律关系的特点（）
A主体的一方只能是国家
B体现国家单方面的意志
C权利义务关系具有不对等性
D具有财产所有权或支配权单向转移的性质
55.税收法律关系的主体分为（）
A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体
56.税收法律关系的客体（）
A实物B货币C行为D权利和义务
57.税收法律关系的变更，归纳起来主要有（）
A由于纳税人自身的组织状况发生变化
B由于纳税人的经营或财产情况发生变化
C由于税务机关组织结构或管理方式的变化
D由于税法的修订或调整
E因不可抗拒造成的破坏
58.税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面（）
A纳税人履行纳税义务
B纳税义务因超过期限而消灭
C纳税义务的免除
D某些税法的废止
E纳税主体的消失
59.影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面（）
A经济发展水平B经济结构C宏观经济政策D税收政策E国家调控
60.税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点（）
A税负转嫁和价格的升降直接联系
B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配
C税负转嫁是纳税人的主动行为
D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因
61.税负转嫁的条件有（）
A税种B供求弹性C课税范围D征税对象
62.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）
A、自然人
B、法人
C、其他组织
D、负税人
63下列观点中正确的包括（）。
A、增加税收可以抑制需求
B、减少税收可以扩大需求
C、增加税收可以扩大需求
D、减少税收可以抑制需求
64.经济增长从相对数值来看，可以用（）来表示
A、人均国民生产总值
B、人均国民收入的增长
C、国民生产总值
D、国民收入的增长
65.税收法律通常由（）等构成。
A、宪法
B、税收基本法
C、税收实体法
D、税收行政法以及刑法
66.下列采用比例税率的税种有（）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税
D、资源税
三、填空题
1.税收的无偿性是指（）后，税款即归（），既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人（）。
2.固定性是指（）形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，（）都必须遵守，不能随意改变。
3.税收的职能是（）本身固有的内在功能，是（）的具体体现，是客观的，不以（）。
4.税收征纳形式的发展变化，体现为（）发展演变。
５．税收调节国民经济运行中作用有（）和（）．
６．税收制度是国家税务机关向纳税人（），也是纳税人（）的准则。
7.（）是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的（）。
8.（）是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。
9.（）是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。
10.（）是纳税人应当缴纳税款的地点。
11.与纳税期限密切相关的还有（），它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。
12.（）是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（），是维护税法严肃性的重要手段。
13.税务违法行为必须依法予以（），构成（）要由司法机关追究（）。
14.（）是指纳税人以实物形式缴纳的税种。
15.（）是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。
16.（）是指由主体税特征所决定的税制结构类型
17.我国税制结构应选择（）和（）并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。
18.（）通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。
19.我国于（）起取消了农业税。
20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》，明确提出（）的税收原则。
21.税收原则又称（）。
它是评价（）好坏、鉴别（）的准绳。
22.税收的公平原则是指（），即国家征税要使各个纳税人承受的（）相适应，并使各个纳税人之间的（）保持均衡。
23.税收效率原则可分为税收的（）原则和税收（）原则两个方面。
24.税法是指有权的（）制定的有关调整（）中形成的（）关系的（）总和。
25.从法律性质看，税法属于（）。
26.税法不是单一的法律，而是由（）等构成的综合法律体系。
27.税收公平主义是法的（）即（）在课税思想上的具体体现。
28.税法的失效表明其（）的终止。
29.税法对人的效力即指税法对什么人（）、能（）哪些人。
30.在我国司法解释的主体只能是（）和（）。
31.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）。
32.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从（）和（）两个方面进行分析。
33.税法的规范作用是指税法（）人们行为的作用，其实质是（）在税法中的（）。
34.税收法律是指享有（）的（）机关，依照法律程序制定的有关（）的基本制度。
35.税收法规是指国家（），根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关（）。
36.税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件，是指税务机关依照（）和（），针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以（）的行为规则。
37.税收实体法是规定税收法律关系主体的（）的法律规范的总称。
38.税收程序法是税收实体法的对称，指以（）为调整对象的税法，是规定（）的法律规范的总称。
39.税收法律关系是税法所确认和调整的，（）的权利义务关系。
40.（）是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。
41.国内生产总值税负率:
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