税收会计操作说明XWord格式文档下载.docx

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在对帐单及同一天的入库销号已经完成后，可以通过该功能查询该天的银行数与入库数是否一致。

若无差错显示，表示可以进行后面的日对帐工作；

否则，需查明差错原因，进行相应处理。

（4）税务数调整银行数

1）某一科目税务数大于银行数：

此时，请进入银行行对帐单录入模块，单击增加，录入与出错信息对应的级次、科目，金额为查错信息中的差额，摘要选为“税务数调整银行数”。

2）某一科目税务数小于银行数：

此时，请进入银行行对帐单录入模块，单击增加，录入与出错信息对应的级次、科目，金额为查错信息中的差额，但须加上负号，摘要选为“税务数调整银行数”。

（1）以上两都处理差错方法须在税务入库数正确的前提下；

若是入库数出现错误，则须查明原因后再作相应的处理。

（2）录入时只需录入级次、科目、金额，按“Enter”后，其余均会自动显示。

1．2．2税收会计结报

用于征收人员持现金及票向税收会计结报，会计人员汇总开票必须环节。

若征收人员已经汇总开票，可以直拉走报查联销号，不必走此环节。

（该功能主要是会计经手现金后核算待解税金时使用。

）还可用于待处理损失税金的现金结报，汇总缴款开票。

点击“日常工作”选择“税收会计结报”进入会计结报模块。

“结报日期”为结报日期，汇总日期为征收人员实际的开票日期，结报人需要选择，点击税票查询后，就可以做结报或者撤销操作。

选择汇总日期和结报人后，单击“税票查询”，查出相应数据后，即可进行税款结报。

1．2．3会计汇总开票

由上一步操作完成后，由会计人员汇总开具缴款书缴库时使用。

点击“日常工作—会计汇总开票”进入会计人员汇总开票窗口。

选择结报日期，按“汇总—开票”步骤进行即可。

还可以对已经汇总的缴款书作作废处理。

（注：

此处的汇总缴款书作废功能与征收前台不同，这里只对会计人员汇总的缴款书起作用，不能用于征收前台汇总缴款收作废用）

1．2．4报查联销号

用于核算在途税金时使用，使用条件1、征收人员自收自缴开具汇总缴款书；

2、会计人员经手现金汇总开具缴款书。

（1）报查联销号

按“日常工作—报查联销号”进入报查联销号模块。

选择汇总开票日期，按“读取税票信息—报查联销号”步骤进行。

汇总开票时间必须手工输入一个时间段，可以选择“征收单位”及“汇总人员”进行查询，可以缩小对这类缴款的检索范围，查询出来后的数据就可以对其进行销号处理，可以导出到电子表格中作核对等。

1．2．5入库销号

入库销号，该数据将通过对帐差错查询与银行对帐单数据进行比对，若一致，进行日对帐，若不一致，请参见前面所提到的处理方法。

按“日常工作—入库销号”进入入库销号模块。

选择税票类型、销号方式后，录入开票流水号（批量销号要录入开票流水号起止号），按“读取税票信息—入库销号”步骤进行操作。

退库日期和入库日期都与银行对帐单录入相关，只要银行对帐单没有进行对帐，则可以选择日期，确定你所要退库或入库的具体时间。

若你想退库或入库的时间已经在银行对帐单录入模块显示为对帐，则需要撤消该时间的日对帐后再进行退库销号或入库销号。

1．2．6银行日对帐

核对每天的银行数和税务入库数。

按“日常工作—银行日对帐”进入日对帐模块。

单击“继续”，若通过，窗口会自动关闭；

若未通过，则会弹出对帐差错查询窗口。

此时，请参照上面的处理方法。

（根据差错对帐单录入银行对帐单）

该操作可撤消，按“日常工作—取消日对帐”进入日对帐撤消模块。

录入口令点击“撤消税务记帐”即可。

1．2．7科目更正通知书

若税票出现级次、科目、行业、税目等错误，可通过该功能进行更正。

按“日常工作—科目更正通知书—区县级业务”进入科目更正模块。

录入所要更正税票的开票流水号，按“Enter”键后该票信息出现在下列窗口中，在左列表中包括了该票所有的记录，要更正其中某笔，点击该笔后，在右窗口中更正即可，该窗口中的原列事项是税票的原有信息，在更正事项栏将税票信息更正，单击“更正”后进入另一窗口，将此窗口中的信息填上，单击“保存”，保存成功后会自动退回到更正界面，在这里将会有一个“更正成功”的提示，提示显示，则表示更正成功。

（1）科目更正通知书的更正时间与银行对帐单录入的时间有关，你录入了哪几天的对帐单，则可以在那几天里进行更正操作。

（2）如果你已经进行了日常工作下的帐表生成，请撤消帐表生成后做更正业务，更正后要重新做帐表生成，否则，更正数据将不进入凭证、帐表。

（3）科目更正只有在税票入库销号后才能更正，可通过“辅助查询—已销号税票-查错”查出当天有错误的税票，锁定时间，单击查询，根据查找出的记录在科目更正通知书模块进行更正

1．2．8调帐凭证

功能描述：

调帐。

操作说明：

按“日常工作—调帐凭证”进入税收会计调帐凭证窗口，录入管理编码后按“Enter”键，纳税人名称和税种登记资料显示，继续录入其它信息，单击税种登记资料中的记录，选择所要调整的税种，在“录入手工税票的明细”中，录入相应的数据。

录入完成后，请务必将税票上的开票流水号填入下方的空格中，单击“保存”。

完成后可退出调帐凭证窗口。

注意：

开票流水号一定要填入，否则不能找到对应的税票冲减。

1．2．9冲减应征

功能描述：

冲减当月应征数。

按“日常工作—调帐凭证—冲减（应征及开票）”进入冲减应征窗口。

管理编码、操作人员、日期、开票流水号等条件可以自由搭配进行查询，查询出所要冲减的应征数后，打勾表示冲减，默认情况下为全部冲减，选定要冲减的记录后单击“保存”，冲减应征数成功。

1．2．10欠税更正

针对往年欠税开票时，出错的税种、税目不相符时作出更正。

按“日常工作—欠税更正”进入欠税更正模块。

选定欠税类型，录入识别号，单击读取后显示该户欠税信息。

在原来的记录上直接更正保存后，征收人员就可开票。

单击“识别号”可进入查询纳税人管理编码窗口，方便查找管理编码。

1．2．11帐表生成

生成每天的帐表，成功则可通过“帐表浏览”下的功能查看记帐凭证、总分类帐、明细帐等。

按“日常工作—帐表生成”进入帐表生成模块，单击“继续”即可。

该模块是每天的工作，与月底的帐表生成不一样。

该操作可撤消，按“日常工作—撤消帐表”

1.2.12税务代保管资金

税务代保管资金管理包括税务代保管资金收入、税务代保管资金支付、现金-存款转换、票据登记、抵缴税款开票五项内容。

税务代保管资金收入和税务代保管资金支付必须经过相关部门和领导审批，采取事务流转方式来实现。

税务代保管资金收入

税务代保管资金收入包括受理人员办理、受理部门审核意见、领导审批三个步骤

经办人员办理

1.2.12.1代保管资金收取

?

岗进入《税务代保管资金收入报告单》窗口，操作人员输入纳税人管理编码，系统自动显示该纳税人的基础登记信息（不可修改），操作员根据屏幕内容录入交款方式、款项类别、交款事由、金额等信息，保存后提交下一环节。

如下图所示：

审批岗位依次录入审批意见，流转下一环节，审批完毕流转至税收会计岗进行处理。

若收取的金额为现金，税收会计必须将现金存入银行，并进行存款登记。

按“日常工作—税务代保管资金—现金-存款登记”进入现金存款模块。

单击“查询未存款”，在列表框中选定某一纳税户后，双击该条记录，则该纳税户的信息将出现在列表框上面控件中，此时，单击“存入银行”，若该纳税户通过审批，则存入银行操作成功。

1.2.12.2代保管资金支付

岗进入《税务代保管资金支付审批单》窗口，操作人员输入纳税人管理编码，系统自动显示该纳税人的基础登记信息和资金收取信息（不可修改），操作员根据屏幕内容录入支付方式、资金用途、支付金额等信息，保存后提交下一环节。

若支付方式为现金支付，必须进行存款提现登记。

单击“支付对象”，若存在现金支付记录，选定某条记录，双击后，则该交款人的信息将出现在列表框上面控件中，此时，单击“提取现金”即可。

若资金用途为缴纳税款，必须填写抵缴税种，若为第三方缴款，必须录入第三方管理编码。

1.2.12.3票据登记簿

按“日常工作—税务代保管资金—票据登记薄”进入票据登记薄窗口。

单击“插入”开始录入工作，在纳税人栏内双击可以打开纳税人查询窗口，方便录入；

在票据种类下拉列表框中可以选择相应的票据种类。

首先登记《银行进帐单回执联》和“收到票据日期”、“提交国库日期”，表示“保管资金已由“代保管资金专户”划向“待缴库专户”，记待解；

然后进行开票处理：

日常工作—税务代保管资金—保管款开票”进入开票窗口：

输入需要缴纳税款的纳税人管理编码进行开票。

开票完毕后，将保管款从“待缴库专户”转向国库，收到票据时登记《国库收帐回单》和“到达专户日期”，即冲待解，记在途。

税票入库销号后整个事务处理完毕。

1．3减退业务

主要用于退税业务的处理。

1．3．1退税开票

用于通过退税审批后的开票处理。

按“减退业务—退税开票—区县级业务”进入退税开票处理模块。

确定开票时间后，单击“读取审批信息”，在弹出“退税申请信息”窗口中点查询后双击选定所要开票的纳税户后，点击“手工票存盘”，记下显示的开票流水号，此流水号为以后的退税销号流水号。

1．3．2退税销号

退税业务销号

按“减退业务—退税销号（或撤消销号）”进入退税销号模块。

1．3．3小额退税开票

会计人员针对小额退库的操作

按“减退业务—小额退税开票”进入小额退税开票窗口。

操作与退税开票类似，若需要打印凭证请在单击手工票存盘之前操作。

1．3．4小额退税撤消

1．3．5退税开票作废

在退税开票出错后，可用此功能作废税票

按“减退业务—退税开票作废”进入作废窗口。

按“录入开票流水号—选择作废原因—读取退税开票信息—作废”步骤进行操作，须注意，若该纳税户有多笔退税，要全部作废该户当月的全部退税信息。

1．3．6重打退税凭证

若退税开票时放错税票，此功能可以重新打票，但不是重新开票。

按“减退业务—重打退税凭证”进入重打退税凭证模块。

录入原来的税票类型和流水号，读取出信息后，再选择新税票类型及时间，单击“重新打印”即可。

1．3．7抵缴税款

抵缴税款

按“减退业务—抵缴税款”进入抵缴税款模块。

选择审批信息与其它退税业务相似，读取出来双击选定后单击“抵缴税款”后即可。

该操作可撤消，按“减退业务—抵缴税款撤消”进入抵缴税款撤消模块。

录入审批编号，点击“读取信息”后读出记录后选定相应记录点击“撤消抵缴欠税”即可。

1．3．8损失税金处理

用于税款发生损失时的处理。

损失税金处理及核销操作相对不好理解，请在操作前选仔细阅读说明。

损失报告处理

1、损失税款处理菜单

点击‘损失税金’，出现损税金操作窗口，点击‘报告损失’填写损失票款报告单

第一次填定只填到损失经过及原因为止，填写完点击保存。

2、票证损失表操作栏只用于读取和打印票证损失数据。

3、对发生损失的税票进行登记处理，对发生损失税票设置为不能汇总状态，同时记入待处理损失表。

4、得到领导批复意见之后，再到本窗口输入审批意见

1．3．9损失税金赔偿及核销

用于对已损失税金的处理，本模块分三个窗口，以确定该税款进行核销、赔偿，还是追回。

按“减退业务—损失税金赔偿及核销”进入损失税金赔偿及核销模块。

在相应的处理方法下单击“插入行”后均可录入损失税款对应的开票流水号。

若需要核销丢失税款，在对应栏内录入开票流水号后，单击“核销处理”。

赔偿和追回税款的情况下，均在对应栏内录入开票流水号，单击“恢复汇总”。

恢复汇总说明可以将恢复的流水号对应的现金票据再次进行汇总开票。

案例列举

情形1、损失一张票的税款，开票金额为1000，领导批复赔偿500，则在拆分核销该份税票即可；

情形2、损失N张税票，总金额为1000，领导批复赔偿500，核销500，这N张票恰好可以分开为X张票开票金额加起来为500，另外N-X张票开票金额加起来为500，这情况不需要拆分单张税票，分别在赔偿和核销里进行处理即可；

情形3、全额核销和全额赔偿的情况也简单，在对应的核销窗口或赔偿处理窗口处理即可；

情形4、较为复杂一点的情况处理如下：

本例说明的操作例子数据

开票流水号

开票金额

备注

5296720

16.90

5296721

20.12

5296722

124.28

5296723

10.08

5296724

0.01

5296725

2.00

5296726

149.62

5296727

15.32

5296728

15.29

5296733

7.64

合计损失

361.26

同意核销

200.00

需要赔偿

161.26

领导往往批复一个整十整百的赔偿金额，在无法用一部分完税证开票金额之和跟另一部分完税证开票金额之和来对应赔偿额跟核销额金额的情况下，需要对其中某一份票进行金额拆分才能合上这两部分数字，本例中拆分5296722张票为50.38（用于核销）和73.9（用于赔偿）两部分金额，再加分别对应加上核销或赔偿部分完税证，分别在电脑里进行处理。

这样做保证纳税信息的完整性。

选择用于拆分的完税证和用于赔偿的完税证以及用于核销的完税证，用户可以根据需任意在损失税款票证中选择。

选择用于拆分核销的完税证，要选择金较大的，这样便于择分。

核销

拆分核销50.38元（200-149.62），余下的赔偿73.9元（124.28-50.38）

赔偿

具体操作

A、对需要核销部分完税证登记

B、对赔偿部分完税证处理

C、对需要拆分金额的完税证处理，请仔细阅读以下内容

不能改变金额以外的其他项数据，不需要改变金额的行请删除。

填入的核销数额，余下的数额系统将自动作为需要赔偿的数额，并依此作几务处理。

1．3．10呆欠税金核销

核销呆欠税金。

按“减退业务—呆欠税金核销”进入呆欠税金核销模块。

单击“读取审批信息”，进入审批信息查询窗口，确定时间范围并查询出审批信息后，鼠标点击某条核销记录后，单击“选定”后自动返回到核销窗口，然后单击“核销死欠”即可。

1．4手续费管理

主要用于代扣、代收、代征手续费的管理和汇总查询，手续费不纳入帐内管理，单独核算。

1.4.1预算汇总表录入

录入年度预算汇总表

在菜单中选择“手续费管理—预算汇总表录入”进入“代扣、代收、代征手续费预算汇总表”，选择相应的年度后点击“读取”，如果该年度的汇总表数据已经录入过，系统会自动读取保存过的数据，否则系统自动建立汇总表空表，录入相应数据后，点击“保存”按钮保存数据，如需打印，则可点击“打印”按钮进行打印。

1.4.2分户明细表

查询手续费分户明细表

在菜单中选择“手续费管理—分户明细表”进入“代扣、代收、代征手续费分户明细表”，选择所需统计的月份后，点击“查询”按钮进行统计，该明细表由以下几方面数据组成：

1、前台认定为代扣、代收、代征的纳税扣缴义务人以代扣、代收、代征方式缴纳的税款；

2、银行代征部分的税款。

如果你只想查询某一户的代扣、代收、代征数据，则可勾选“管理编码”前的复选框，输入管理编码后进行统计。

小技巧：

勾选“管理编码”前的复选框后，你可以点击“管理编码”按钮对纳税人进行模糊查询以得出管理编码。

1.4.3提取手续费

对符合提取手续费规定的缴税行为进行计算和记录

操作说明

在菜单中选择“手续费管理—提取手续费”进入“提取手续费窗口”，该模块主要功能是对符合提取手续费规定的缴税行为进行计算和记录，以避免计算错误，或工作遗漏造成的重复提取。

选择好统计日期范围及查询条件（条件可以没有）后，点击“查询”统计出设定条件的代扣、代收、代征数据，系统默认全部选定符合条件的数据，你也可以根据需要选择需提取的记录，方法为勾选相应记录第一列的“提取”复选框，核对正确无误后点击“提取”按钮进行记录。

你也可以选择“全部显示”、“仅显示未提取”、“仅显示已提取”单选钮显示相应数据。

你可以点击“全选”按钮选择全部可选择的记录进行手续费提取，点击“反选”按钮可让记录的“提取”复选框在勾选与不勾选之间逆变。

1.4.4分级次决算表

对所有应支付手续费的入库税款分级次进行统计

在菜单中选择“手续费管理—分级次决算表”进入“手续费分级次决算表”窗口，选择相应年度、级次及类型后点击“查询”按钮进行统计，有可能在数据量很大的时候出现统计时间稍长的情况，请耐心等待。

统计结果中中央级部分的手续费归集计算到本税务局所属级别中，例如本税务局属于县级局，则将中央级手续费归集计算到县级中。

点击“打印”按钮可对统计结果进行打印。

1.4.5决算汇总表

对决算汇总表进行数据统计

在菜单中选择“手续费管理—决算汇总表”进入“代扣、代收、代征手续费决算汇总表”窗口，选择相应年度后点击“查询”，统计出结果，该表的“预算”列是由年度预算汇总表录入的数据产生，“应付”列为所有应支付手续费的入库税款统计产生，统计结果中中央级部分的手续费归集计算到本税务局所属级别中，例如本税务局属于县级局，则将中央级手续费归集计算到县级中。

你可以点击“打印”按钮对结果进行打印。

如果数据很大，可能统计的时间稍长，请耐心等待统计结果。

1.4.6银行代征设置

针对银行代征的特殊情况（例如银税实时联网，不可能对所有纳税户进行委托代征认定），系统认定所有银行代征的入库税款为委托代征数据，在这里你应该对银行所有可能代征的税种及手续费提取比例进行设定，以便系统进行核算。

在菜单中选择“手续费管理—银行代征设置”进入“银行代征提取手续费比例设置”窗口，点击“增加”按钮添加记录，在“名称”中选择系统设置中设定的银行代征用户名，选择相应税种及提取比例，将所有银行可能代征的税种添加完成后点击“保存”按钮进行设定保存。

1．5月末处理

主要完成月底的相应工作，包括试算平衡及月末结帐。

1．5．1银行月对帐

核对该月银行数与税务入库数是否一致。

按“月末处理—银行月对帐”进入月对帐窗口，单击继续即可。

1．5．2试算平衡

检查当月的帐及各报表之间的逻辑关系是否正确，只有通过试算平衡后，才能进行月末结帐。

按“月末处理—试算平衡”进入试算平衡窗口。

单击“开始”，执行完成后就可以看到试算结果，若不想显示正确的结果，勾上“只显示不平衡结果”后，再单击“查看试算结果”即可。

1．5．3月末结帐

结帐。

若成功结帐，则表示你已同意该月的所有数据无误，所有的工作已完成，除部分查询功能可以使用外，将不能再在该月进行任何操作。

1．5．4税收电月报

生成电月报。

此功能单列。

按“月末处理—税收电月报数据生成”进行电月报生成。

进入该窗口，选定日期，单击继续即可。

1．6辅助查询

作为一个辅助功能，提供陈欠、呆帐、金库对帐、入库数等数据的查询。

在“辅助查询”下单击相应功能即可。

1．7帐表浏览

提供记帐凭证、总帐、明细帐、辅助帐、各报表的查询功能。

在“帐表浏览”下单击相应功能即可。