20春《审计学》作业1Word文档格式.docx
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得分：
4
知识点：
2.2审计报告的类型及签发条件
2.（4分）会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
对客户的商业机密保密
按适当的方式收费
独立性和专业胜任能力
合理利用专家工作
7.1初步业务活动
3.（4分）注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
9.2控制测试
4.（4分）下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
均值估计抽样
差额估计抽样
比率估计抽样
差异法
10.7PPS统计抽样的流程和示例
5.（4分）为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
编辑检查以确保无重复交易录入
将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
检查交易流程中是否包含恰当的授权
访问控制是否满足适当的职责分离
6.1审计目标
6.（4分）甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
重新执行
抽样测试
实质性程序
穿行测试
6.2审计证据
7.（4分）下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
信赖过度风险
误拒风险
信赖不足风险
误受风险
9.3实质性程序
8.（4分）下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
9.（4分）审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
审计对象
审计主体
审计内容
审计证据的检查范围
1.2审计的概念与种类
10.（4分）如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
11.（4分）在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
10.6审计抽样在细节测试中的运用
12.（4分）关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
注册会计师审计的产生
注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
1.1注册会计师审计的产生
13.（4分）下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
已证实某项资产发生了减值损失
已确认销售的货物被退回
外汇汇率发生较大变动
已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
11.与审计报告相关的其他事项
14.（4分）可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
重大错报风险的初步评估水平
对被审单位及其环境的了解程度
计划估计的控制有效性
控制风险的高低
10.2抽样风险与非抽样风险
15.（4分）注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
.审计的方式不同
审计的性质不同
审计的独立性不同
审计的依据不同
二、多选题
1.（4分）下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_____。
评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。
在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
6.审计目标与证据,10.审计抽样
2.（4分）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
重要性的确定离不开具体环境
不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
3.2鉴证业务的含义
3.（4分）在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项（ ）。
管理层对舞弊承受能力
管理层对舞弊风险的识别和应对过程
管理层对治理层监督的防备措施
管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
8.2了解被审计单位及其环境
4.（4分）下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
可接受的抽样风险
可信赖程度
可容忍误差
预期总体误差
10.3样本的设计与影响样本规模的因素,10.4样本的选取与样本结果的评价
5.（4分）在下列情况中，注册会计师不应发表保留意见或无法表示意见的有_____。
被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议
被审计单位管理层拒绝签发声明书
被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露
被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议
三、判断题
1.（4分）注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性。
5.2注册会计师职业道德规范,3.2鉴证业务的含义
2.（4分）注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见，那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
2.审计报告
3.（4分）在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
10.5审计抽样在控制测试中的运用
4.（4分）内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。
5.（4分）财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
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