0289《会计电算化》期末考试指导Word文档格式.docx

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3、会计信息的特点

4、会计信息系统（AccountingInformationSystem,AIS）是一种基于会计管理活动，由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，AIS的核心部分是功能完备的会计软件。

5.会计信息系统的基本功能

（1）输入功能：

按照事先设定的各种会计规则和方法，记录日常运营交易活动中的会计信息，确认能够进入会计信息系统处理的相关信息。

（2）处理功能：

加工来自企业各项业务活动中的会计数据，包括计量、分类、汇总、调整、结账等。

（3）输出和反映功能：

输出、反映加工前、后的会计信息（含价值信息和非价值信息），包括，根据既定的报表格式与时间要求，生成相应的财务会计的对外会计报表和管理会计需要的内部会计报告（例如，生成产品成本报告、作业成本报告、营业费用分析报告、客户信用度分析报告、销售变动趋势报告、生产率增长率报告等），传送给不同的使用者，以辅助人们利用会计信息进行决策和履行资产咨询和信息披露责任。

9、会计信息系统的内容

会计信息系统主要由账务处理子系统、应收账款和应付账款子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、通用报表子系统、存货核算子系统、成本核算子系统和财务分析子系统组成。

各个子系统之间的关系是：

工资核算子系统、固定资产核算子系统、存货核算子系统向账务处理子系统传递与各自核算有关的转账凭证，然后由账务处理子系统进行记账、结账等数据处理，并将有关的成本数据提供给成本核算子系统，而成本核算子系统在完成成本计算后，仍将费用归集与分配的结果以转账凭证的方式传递给账务处理子系统，由账务处理子系统完成最终的账簿输出和报表编制。

第二章企业业务过程与会计循环

一、企业运营过程

1、企业内部职能：

财务、营销和生产与运作。

2、企业基本业务过程与典型业务循环

（1）采购及付款循环

（2）生产循环

（3）销售及收款循环

（4）固定资产循环

（5）人力资源循环

（6）会计循环

二、企业基本业务过程与业务循环间的关系

会计信息系统与信息环境；

会计信息系统与业务处理系统；

会计信息系统的基本子系统；

手工会计循环；

以部门级跨及信息系统为处理平台的会计业务循环；

两种环境下的会计循环比较；

部门级会计信息系统与手工会计核算的异同。

第三章账务处理系统

一、账务处理系统概述

账务处理系统是利用计算机完成账务处理工作的系统，无论是企业内部管理所需要的会计信息，还是企业外部有关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对发生的经济业务进行加工处理后才能取得。

1、账务处理系统的目标

及时、准确、全面地采集和输入会计凭证。

对输入系统的记账凭证进行审核，正确、有效地登记日记账、明细账和总账。

正确完成结账工作。

2、账务处理系统的主要功能

（1）系统初始化

（2）凭证处理（3）记账（4）帐表输出（5）期末处理（6）系统维护

3、账务处理系统使用的基本流程

第一步：

系统初始化

建立新帐套——设置操作员权限——建立会计科目——设置辅助核算科目——设置外币及汇率——录入期初余额——设置凭证类别

第二步：

日常处理

编制记账凭证——审核记账凭证——记账——月末转账——对账——结帐

第三部：

查询输出

凭证查询——总帐和科目发生额余额表——明细账——辅助核算帐表

4、手工环境与计算机环境账务处理的区别

计算机环境下的账务处理流程与手工环境下的账务处理流程基本相同，但处理方式有所不同：

许多工作由人工处理转为计算机处理；

计算机环境下账务处理的会计信息与纸介质分离，会计信息存储在磁性介质上；

在计算机环境下，通过定义自动转账分录可生成自动转账凭证；

计算机环境下会计人员的权限由系统自动控制；

内部控制由人工控制转为人机共同控制，对内部控制的要求更加严格。

5、账务处理系统的控制

（1）账务处理系统控制的要点

交易授权；

职责分工；

权限控制；

保留审计线索；

独立复核。

（2）账务处理系统的控制环节：

包括数据采集与输入、数据处理和信息输出三个基本步骤。

6、账务处理系统初始化

系统初始化是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。

系统初始化的准备工作：

（1）账套名称

“账套”是存放会计业务数据资料的文件，一个账套只能保存一个会计主体的业务资料。

“账套名称”一般为使用该账套的单位的名称。

（2）会计期间；

（3）记账本位币；

（4）会计科目体系结构设计；

（5）辅助核算

许多会计软件在完成一般会计核算的基础上，还提供了辅助核算功能，用于说明某科目是否有其他核算要求。

利用该功能，系统可对某一科目进行延伸核算，处理从属于该科目某一方面的会计资料。

（6）科目余额；

（7）其他基础数据。

系统初始化要完成的基础设置：

建立账套；

设置操作员及其权限；

设置辅助核算项目；

设置会计科目；

设置外币币种及汇率；

录入科目期初余额；

科目余额试算平衡；

设置凭证类别；

其他设置。

上机模拟实验部分请参照光盘内容自行操作

第四章出纳管理系统

本章主要介绍出纳管理系统的目标和功能、出纳管理系统使用的基本流程、出纳管理系统初始化和日常处理。

重点掌握出纳管理系统的概念。

因本章主要涉及上机操作内容，所以此处不详细介绍，请参考光盘内容学习。

第五章报表处理系统

一、会计报表分类

1、会计报表按经济内容不同，可分为财务状况报表和经营成果报表。

2、会计报表按报送对象，可分为外部报表和内部报表。

3、会计报表按编制时间不同，可分为月报、季报和年报。

4、会计报表按编制单位，可分为单位报表和汇总报表。

二、会计报表结构分析

不同的会计报表，其格式和内容各不相同，但是，就会计报表的框架结构而言，不外乎由标题、表头、表体和表尾四个部分构成。

三、报表处理系统编制报表的过程

1、报表数据的来源

2、手工环境下会计报表的编制过程

在手工环境下，会计报表的编制需要三个条件：

（1）空白会计报表；

（2）掌握会计报表编制方法的人；

（3）编制报表所需要的数据。

这三者正确结合，就能编制出所需要的会计报表。

而且对于同一会计报表，每期编制时，编制方法和数据来源都完全相同，只是各期的数据不同而已。

3、计算机环境下报表处理系统编制报表的过程

报表编制人员首先要定义报表格式，生成空白报表，其次根据报表编制方法和数据来源定义表内数据的取数公式。

最后执行报表编制功能由计算机自动取数编制报表。

四、报表处理系统的主要功能

1.报表管理，包括新表登记、报表数据备份与恢复、报表引入和引出、用户管理与密码修改

2.报表定义，包括报表格式定义、报表公式定义、勾稽关系定义

3.报表编制，包括报表编制、报表审核、报表汇总

4.报表输出，包括报表查询、报表打印、报表传输

5.报表分析，包括定义分析方法、定义分析指标、生成分析数据、图形分析

五、报表分析的基本方法

结构分析法、比较分析法、趋势分析法、比率分析法

第六章固定资产管理系统

一、固定资产管理系统的功能

固定资产管理系统的主要功能：

系统初始化、固定资产变动、期末处理、固定资产报表输出、系统维护。

二、固定资产管理系统使用的基本流程

系统初始化（参数设置、设置部门、原始卡片录入）；

日常处理（固定资产变动、凭证处理、计提折旧）；

查询输出（固定资产账簿、固定资产折旧表、固定资产汇总类表、固定资产分析表）

三、固定资产管理系统初始化和日常处理。

1、系统初始化的准备工作

基本入账信息；

折旧信息。

2、系统初始化要完成的系统设置：

（1）参数设置

（2）基础数据录入

第七章工资管理系统

一、工资管理系统的目标和功能

1、工资管理系统概述

2、工资管理系统的目标

3、工资管理系统的主要功能

系统初始化（参数设置、设置部门、职员信息、工资项目定义）

工资数据输入（工资项目过滤、数据输入、重算工资、数据引出）

费用分配（工资费用分配指南、设置工资费用分配参数、设定记账凭证参数）

报表输出（工资条、工资发放表、工资汇总表、工资统计表、工资费用分配表、人员工资结构分析、银行代发工资文件、工资配额表）

系统维护（数据备份、数据恢复、用户管理、修改口令等）

二、工资管理系统使用的基本流程

系统初始化（参数设置、设置部门、录入职员信息、定义工资项目、定义工资计算方法）

日常处理（工资数据输入、工资费用分配）

查询输出（各种工资报表、各种工资统计分析表）

三、工资管理系统初始化和日常处理

1、工资管理系统初始化

2、工资管理系统的日常处理

3、工资管理系统的报表输出

第八章往来管理系统

一、往来管理系统的目标和功能

1、往来管理系统含义

2、往来管理系统的目标

3、往来管理系统的主要功能

系统初始化（科目设置、往来单位设置、期初余额录入）

日常业务处理（确认往来、核销往来、合同管理）

查询输出（对账单查询、账龄分析表、合同处理管理表）

二、往来管理系统使用的基本流程

三、往来管理系统初始化和日常处理

1、往来管理系统初始化

2、往来管理系统的日常处理

第九章会计信息的分析利用

一、财务分析的方法

1、比较分析法2、比率分析法3、趋势分析法4、因素分析法

二、利用Excel进行财务分析的步骤

1、确定分析目标

2、收集、获取分析资料

3、选择分析方法并建立相应的分析模型

4、确定分析标准并做出分析结论

三、利用Excel从会计系统中获取数据

四、财务分析报表的建立

五、财务指标分析

（一）比率分析的主要指标

1、变现能力比率

2、资产管理比率

3、负载比率

4、盈利能力比率

（二）建立表与表之间的数据链接

（三）编制比率分析工作表

六、利用Web传递分析报表

第十章企业会计信息化管理

一、企业会计信息化管理的目标和内容

1、企业会计信息化是企业整体信息化的一个部分，它是指在会计管理部门中，依据会计管理理论，应用现代信息技术，整合会计部门的会计处理流程（部门级会计信息系统），或整合企业业务流程、会计处理流程、信息流程（企业级会计信息系统），及时、准确地向企业各层管理提供充分和有用的会计信息支持，以便对企业内外会计信息需求做出快速、有效反应的一系列过程的总称。

2、企业会计信息化管理的目标

企业会计信息化管理是对企业的会计信息化进行计划、执行、控制和评价的过程。

1）有效并合理地控制企业在会计信息化过程中面临的风险

2）合理地保证业务执行的效率和效果

3）保证与会计信息化有关的资产的完整和安全

4）符合有关法律法规和制度的规定

3、企业会计信息化管理的内容

1）会计信息化规划和组织管理

2）会计信息化实施管理

3）会计信息化日常管理

二、企业会计信息化管理的基本原则

三、企业会计信息化的规划和组织管理

1、企业会计信息化的规划

2、企业会计信息化的组织管理的基本要求

3、企业的会计信息化组织结构和职责划分

（1）组织：

企业不一定要设置专门的会计信息化管理部门，但是必须设置最基本的相关岗位。

通常在大型企业都设立专门的信息管理部门，由CIO（ChiefInformationOfficial）总负责对会计信息化的管理。

对小企业来说，也应由高层的管理人员负责管理会计信息化工作。

主要职责列举。

（2）职责划分：

在人员分工时，要贯彻不相容职责分离的原则，才能形成对业务执行及信息处理的控制机制。

四、企业会计信息化的实施管理

三、重点习题

（一）单项选择题

1、会计信息系统的目标是（　　　　　）。

A.向企业内部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息

B.向企业外部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息

C.向企业内外部的会计信息使用者和决策者提供其所需要的会计信息

D.向企业管理者提供其所需要的会计信息

2、账务处理系统中，执行记账功能后可对（　　　　　）记账凭证，按科目及其要求逐笔登记到相应的账簿中。

A.机内B.机内已审核过的C.其他系统传来D.机外

3、设置工资项目属于工资系统的（　　　　）。

A.系统初始化　　　B.日常业务处理　　　　C.数据维护　　　　D.期末业务处理

4、（　　　　　）可以作为区分不同账套数据的惟一标识。

A.单位名称　　　B.账套号　　　　C.账套主管　　　　　D.账套路径

5、在会计报表子系统提供的功能中，每个月都需要调用的功能是（　　　　）。

A.报表格式定义　　B.报表公式定义　　　C.编制报表　　　D.定义报表名称

参考答案：

1.C2.B3.A4.B5.C

（二）多项选择题

1、计算机环境下会计信息系统运行平台包括（　　　　　　　）。

A．计算机　　　　B．系统软件C．会计软件　　　　D．网络

2、出纳管理功能通常包括（　　）。

A.支票登记和管理B.银行对账C.输出总账　

D.输出现金日记账、银行存款日记账和资金日报表

3、在固定资产核算模块中，日常处理功能主要有（　）。

A.折旧方法定义B.计提折旧

C.固定资产变动资料输入D.折旧费用分配并生成转账凭证

4、在（　　）情况下不允许本月结账。

A.本月有未记账凭证B.上月未结账

C.本月有未审核记账凭证D.上月已结账且本月全部凭证都已审核记账

5、在报表处理系统中，报表中的数据来源可以是（　）。

A.从账务处理系统取数据B.从会计信息系统的其他子系统取数据

C.经计算得到的数据D.人工输入的外部数据

1.ABCD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD

（三）名词解释

1、会计信息系统

2、系统初始化

（四）论述题

1、会计信息系统由哪些子系统构成，各子系统之间的关系如何。

2、描述报表处理系统编制会计报表的流程，并说明与手工编制会计报表有何不同。

说明：

本考试指导只适用于201303学期期末考试使用，包括正考和重修内容。

指导中的章节知识点涵盖考试所有内容，给出的习题为考试类型题，习题答案要点只作为参考，详见课程讲义或笔记。

如果在复习中有疑难问题请到课程答疑区提问。

最后祝大家考试顺利！