财务会计实务职业能力训练答案文档格式.docx
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（2）借：
其他应收款－王静1500
库存现金1500
（3）借：
管理费用2650
其他应收款－李华2500
库存现金150
（4）借：
银行存款1800
库存现金1800
（5）借：
待处理财产损溢200
库存现金200
（6）A借：
其他应收款－陈红200
B借：
现金日记账如下：
日期
摘要
支出
结余
9.29
承前页
213400
212900
500
9.30
提现
5000
王静预借差旅费
1500
李华报销差旅费
150
存现
1800
9.30
发现现金短缺
200
陈红赔偿短缺现金
本月合计
218600
216550
2550
1借：
其他应收款－吴清源2000
银行存款2000
2借：
销售费用1500
库存现金500
3借：
管理费用2060
库存现金2060
任务二核算与核对银行存款
1A2D3BCD4ABD5ABCD6ABCD
3√4√
训练一
银行存款余额调节表
银行存款日记账余额
5400000
银行对账单余额
5330000
加：
银行已收，企业未收
480000
企业已收，银行未收
600000
减：
银行未付，企业未付
400000
企业已付，银行未付
450000
调节后余额
5480000
银行存款100000
应收账款－龙丰机械厂100000
管理费用2520
银行存款2520
任务三认知其他货币资金
1B2C3D4ABCD5BD
3√
其他货币资金－银行汇票50000
银行存款50000
其他货币资金－外埠存款100000
银行存款6400
原材料80000
应交税费－增（进）13600
4借：
管理费用2300
其他货币资金－信用卡存款2300
其他货币资金－外埠存款180000
银行存款180000
银行存款35100
主营业务收入30000
应交税费－增（销）5100
其他货币资金－存出投资款100000
其他货币资金－银行本票150000
银行存款150000
项目三认知结算方式办理资金收付
任务一办理支票结算
1ABCD2ABCD3ABC4ABCD5ABC
1√2√3×
训练一略
销售费用15094.34
应交税费－增（进）905.66
银行存款16000
任务二办理银行汇票结算
1A2D
1√2√3√
（1）略
（2）A借：
其他货币资金－银行汇票45000
银行存款45000
在途物资30000
应交税费－增（进）5100
其他货币资金－银行汇票35100
C借：
银行存款9900
其他货币资金－银行汇票9900
D借：
银行存款93600
主营业务收入80000
应交税费－增（销）13600
任务三办理银行本票结算
1C2D3ABCD4ABCD
1√2√
任务四办理商业汇票结算
1B2A3C4C5ACD6AB7AB
3√4√
应收票据2223000
主营业务收入1900000
应交税费－增（销）323000
应收账款2223000
3
（1）借：
其他货币资金300000
银行存款300000
（2）借：
财务费用1000
银行存款1000
固定资产600000
应交税费－增（进）102000
应付票据500000
应付账款202000
任务五办理汇兑结算
一判断能力训练
应付账款－北京长虹72000
银行存款72000
在途物资151000
应交税费－增（进）25610
其他货币资金－外埠存款176610
银行存款3390
其他货币资金－外埠存款3390
任务六办理委托收款结算
应收账款58500
主营业务收入50000
应交税费－增（销）8500
银行存款58500
任务七其他结算方式的办理
其他货币资金－信用卡存款30000
银行存款30000
管理费用1000
其他货币资金－信用卡存款1000
项目四记录应收款项、厘清债权资产
任务一核算应收票据
1B2A3C4AB5A6C7A8ABC9CD10ABC
1√2√3√4√5×
应收票据11700
主营业务收入10000
应交税费－增（销）1700
银行存款11700
应收账款11700
1
（1）2013年10月1日借：
应收票据117000
主营业务收入100000
应交税费－增（销）17000
（2）各月月末计提利息借：
应收票据780
财务费用780
（3）4月1日无力付款借：
应收账款121680
应收票据121680
银行存款153000
应收票据153000
训练三
1贴现时：
借：
银行存款9500
财务费用500
短期借款－本金10000
2到期，银行未收到款项时
（1）借：
银行存款10000
应收账款10000
应收票据10000
任务二核算应收账款
1A2A3B4B5ACD6B7D8D9A10ABC
专业运用能力训练
（1）借：
应收账款46800
主营业务收入40000
应交税费－增（销）6800
银行存款45864
财务费用936
（3）借：
银行存款46332
财务费用468
银行存款46800
16月12日
借：
26月23日
应收票据46800
任务三
1A2ABC
12月15日
预付账款210000
银行存款210000
23月5日
原材料201000
应交税费－增（进）34110
贷：
预付账款235110
33月12日
预付账款25110
银行存款25110
训练二
预付账款10000
原材料35000
应交税费－增（进）5950
预付账款40950
预付账款30950
银行存款30950
预付账款－报刊费2400
银行存款2400
任务四核算其他应收款
1B2ABCD3B4B5A
1√2√3×
1
（1）借：
其他应收款－王华900
库存现金900
（2）借：
制造费用980
库存现金80
2
（1）借：
待处理财产损溢20000
原材料20000
其他应收款－保险公司10000
－保管人500
营业外支出9500
其他应收款300
库存现金300
任务五核算坏账损失
1C2A3D4D5D6C7CD8ABCD9BCD10ABC11CD
2√3√4√5×
12012年应提坏账准备＝300元
资产减值损失300
坏账准备300
22013年应提坏账准备＝－200元
坏账准备200
资产减值损失200
3
（1）2014年7月借：
坏账准备36000
应收账款36000
（2）2014年11月时借：
应收账款18000
坏账准备18000
（3）2014年末应提坏账准备＝19500
资产减值损失19500
坏账准备19500
（1）A借：
应收账款5850000
主营业务收入5000000
应交税费－增（销）850000
B借：
坏账准备10000
Ca借：
应收账款8000
坏账准备8000
b借：
银行存款8000
D借：
银行存款2000000
应收账款2000000
（2）2014年末坏账准备余额＝150000－10000+8000＝148000元
（3）应收账款余额＝3000000+5850000－10000－200000＝6840000
资产减值损失194000
坏账准备194000
坏账准备3200
应收账款－环宇公司3200
项目五记录存货增减余、把握存货收发存
任务一认知存货的确认条件与计量方法
1A2D3D4A5ACD6ABCD
1√2√3√
实际总成本＝10000+300＝10300元
单位成本＝10300/（1000－2）＝10.32元
任务二原材料按实际成本计价的收发核算
1B2C3C4ABD5D6A7B8A9BD10BC11ABC
3×
4×
1先进先出法下发出材料成本＝100×
1.2+100×
1.2+200×
1.3＝500元
期末结存材料成本＝100×
1＝100元
2月末一次加权平均法下加权平均单价＝1.2元
发出材料成本＝480元
月末结存材料成本＝120元
15日借：
原材料237600
应交税费－增（进）40272
应付账款277872
212日借：
原材料－A145500
应交税费－增（进）24735
银行存款170235
320日借：
原材料－A115030
－B250780
应交税费－增（进）62094.1
银行存款427904.1
431日借：
生产成本－甲497866.5
原材料－A497866.5
A材料单位成本＝47.87元
月末材料成本＝
＝50263.5元
发出材料成本＝1000×
50+237600+145500+115030－50263.5＝497866.5元
原材料－A100857.14
－B252142.86
应交税费－增（进）59830
应付账款412830
训练四
原材料－A200000
应付账款200000
任务三原材料按计划成本计价收发的核算
1C2B3C4D5C6D7CD8ABC
4√
1材料成本差异率＝－5.75%
发出材料成本＝429780
16月5日借：
原材料10000
材料成本差异600
材料采购10600
26月15日借：
材料采购59000
应交税费－增（进）10030
银行存款69030
36月20日借：
原材料59600
46月30日材料成本差异率＝－0.46%本月发出材料应负担的成本差异＝－319.34元
（1）借：
生产成本－甲70000
原材料70000
材料成本差异319.34
生产成本319.34
5月末结存材料实际成本＝39417.84元
业务1
（1）借：
材料采购100000
应交税费－增（进）17000
银行存款117000
原材料105000
材料采购100000
材料成本差异5000
业务2
（1）借：
生产成本157500
原材料－A157500
生产成本3150
材料成本差异3150
任务四核算周转材料
1AD2C3B4D5B6BC7ABCD8ABC9AD
周转材料－低值易耗品6000
应交税费－增（进）1020
银行存款7020
制造费用6000
周转材料－低值易耗品1500
应交税费－增（进）255
银行存款1755
制造费用1500
任务五核算委托加工物资
1A2C3AD4BCD5AB
1
（1）借：
委托加工物资50000
原材料50000
委托加工物资10000
应交税费－增（进）680
银行存款10680
（3）借：
库存商品60000
委托加工物资60000
委托加工物资80000
原材料80000
应交税费－增（进）1700
应交税费－消费税10000
银行存款21700
（3）借：
原材料90000
委托加工物资90000
任务六核算库存商品
D
1略
库存商品－A72000
－B36000
生产成本－A72000
（2）A产品单位成本＝88元
B产品单位成本＝176元
主营业务成本－A74800
－B19360
在建工程8800
库存商品－A94160
－B8800
任务七核算存货的清查
1A2D3ABCD
2√
待处理财产损溢114
原材料－甲90
－乙24
原材料－丙50
待处理财产损溢50
管理费用90
待处理财产损溢90
管理费用50
管理费用24
待处理财产损溢24
4
（1）借：
待处理财产损溢7500
库存商品7500
其他应收款3000
营业外支出4500
管理费用150
待处理财产损溢150
任务八核算存货的减值准备
1D2ACD
1×
资产减值损失20000
存货跌价准备20000
（2）借：
资产减值损失30000
存货跌价准备30000
存货跌价准备50000
资产减值损失50000
项目六认知交易性金融资产、计量对外投资
任务一核算交易性金融资产
1B2B3D4B5A6C7ABCD8ABCD9ACD10AB
交易性金融资产－成本100
投资收益2
应收利息3
银行存款105
银行存款3
应收利息3
交易性金融资产－公允价值变动10
公允价值变动损益10
（4）借：
应收利息1.5
投资收益1.5
（5）借：
公允价值变动损益12
交易性金融资产－公允价值变动12
（6）借：
贷:
（7）借:
（8）A借：
银行存款120
交易性金融资产-公允价值变动2
交易性金融资产-成本100
投资收益22
B借:
投资收益2
公允价值变动损益2
1
（1）2014年5月10日借:
交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
其他货币资金626
（2）2014年5月31日借:
其他货币资金20
应收股利20
（3）2014年6月30日借:
交易性金融资产-公允价值变动40
公允价值变动损益40
（4）2014年12月31日借:
公允价值变动损益30
交易性金融资产-公允价值变动30
（5）2015年5月20日借：
应收股利40
投资收益40
（6）2015年5月21日借:
其他货币资金40
（7）2015年6月30日借:
交易性金融资产-公允价值变动110
公允价值变动损益110
（8）2015年12月3日A借:
其他货币资金630
投资收益90
-公允价值变动120
公允价值变动损益120
投资收益120
2累计损益＝64万元
（1）借:
交易性金融资产-成本540000
投资收益1620
其他货币资金541620
（2）借:
交易性金融资产-公允价值变动6000
升级会员 